Задача 1

ООО «Рекорд» занимается предоставлением услуг по перевозке грузов, имея по праву собственности 20 грузовых автомобилей, предназначенных для оказания таких услуг. В июле текущего года организация использовала для перевозки грузов 19 автомобилей, в августе – 18, в сентябре – 20. Базовая доходность в расчете на один автомобиль установлена в сумме 6000 руб. в месяц, значение К₁ – ? (действующий на дату решения задачи), К₂ – 0,5. За налоговый период организация внесла обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 10900 руб., оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3100 руб. за счет собственных средств.

Определить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

ООО «Радуга» занимается оказанием ветеринарных услуг. Базовая доходность на одного человека в месяц установлена в сумме 7500 руб. В апреле в организации работало 15 человек, в мае – 16 человек, в июне – 13 человек, значение К₁ - ?, К₂ – 0,4. За налоговый период организация уплатила в Пенсионный фонд обязательные страховые взносы в сумме 9800 руб., оплатила пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств в сумме 4200 руб.

Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за второй квартал текущего года.

Задача 3

ООО «Заря» оказывает услуги в сфере общественного питания, имея столовую с залом обслуживания посетителей площадью 120 м². Базовая доходность установлена в сумме 1000 руб. на 1 м² в месяц, значение К₁ - ?, К₂ – 0,6. Организация в течение налогового периода (первый квартал) внесла страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 8500 руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3700 за счет средств организации.

Определить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период (первый квартал), подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

ООО «Тандем» занимается оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В четвертом квартале текущего года средняя численность работников составляла: октябрь – 32 человека, ноябрь – 35 человек, декабрь – 33 человека. Базовая доходность в расчете на одного человека в месяц установлена в сумме 12000 руб. Значение К₁ - ?, К₂ – 0,7. В четвертом квартале текущего года организация уплатила в Пенсионный фонд обязательные страховые взносы в сумме 50800 руб., оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 15400 руб. за счет собственных средств.

Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет з четвертый квартал текущего года.

Тема 13. Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков

1. Цель налогового контроля:

   1. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов.

2)Контроль за производственно-финансовой деятельностью налогоплательщика, правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов.

2. Задачи налогового контроля:

1) Проверка достоверности составления бухгалтерской отчетности.

2) Проверка достоверности поступившей налоговой документации.

3) Проверка правильности исчисления налоговой базы.

4) Проверка бухгалтерских проводок при совершении хозяйственных операций.

5) Обнаружение ошибок, приводящих к занижению сумм налогов и сборов.

6) Привлечение налогоплательщиков к ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.

3. Налоговые органы имеют право:

1) Проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ.

2) Контролировать производственно-финансовую деятельность налогоплательщиков.

3) Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков и налагать арест на имущество налогоплательщиков в соответствии с НК РФ.

4) Контролировать производство и реализацию нефтепродуктов.

5) Предъявлять в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

4. Налоговая проверка – это:

1) Совокупность действий налогового органа по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов.

2) Совокупность действий налогового органа за соблюдением законодательства по бухгалтерскому и налоговому учету.

5. Камеральная налоговая проверка проводится:

1) По месту нахождения налогоплательщиков.

2) По месту жительства налогоплательщиков.

3) По месту нахождения налогового органа.

6. В рамках выездной налоговой проверки могут быть проведены следующие проверки:

1) Встречные.

2) Камеральные.

3) Комплексные.

4) Выездные.

5) Повторные.

7. Какому контролю отдается предпочтение в процессе проведения камеральной налоговой проверки:

1) Арифметическому.

2) Логическому.

8. Продолжительность проведения камеральной налоговой проверки:

1) Три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации или уточненной налоговой декларации.

2) Два месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации или уточненной налоговой декларации.

9. Период деятельности налогоплательщика, который может быть охвачен выездной налоговой проверкой:

1) Три предшествующих календарных года.

2) Три календарных года, включая год проведения проверки.

10. Продолжительность проведения выездной налоговой проверки:

1) Три месяца.

2) Два месяца.

3) Один месяц.

11. Последовательность, проведения выездной налоговой проверки: 1) Составление программы проведения проверки.

2. Анализ всех материалов, имеющихся в налоговом органе о проверяемом налогоплательщике.

3) Принятие решения о проведении выездной налоговой проверки.

4) Истребование документов для проведения проверки.

5) Прибытие проверяющих на место проведения проверки и предъявление проверяемому налогоплательщику служебных удостоверений проверяющих и решения руководителя налогового органа о проведении проверки.

6) Составление акта выездной налоговой проверки.

7) Направление требования налогового органа об уплате недоимки по налогу и пени.

8) Привлечение налогоплательщика к ответственности в судебном порядке за налоговые правонарушения.

9) Составление справки о проведенной проверке.

10) Принятие решения по результатам проведения выездной налоговой проверки.

11) Досудебное обжалование налогоплательщиком результатов проверки.

1. 4→ 3→ 2→ 1→ 5→ 9→ 7→ 6→ 8→ 10→11.

2. 3→ 1→ 2→ 4→ 5→ 10→ 6→ 8→ 7→ 9→11.

3. 3→ 2→ 1→ 5→ 4→ 9→ 6→ 10→ 7→ 11→8.

4. 3→ 5→ 1→ 2→ 4→ 6→ 9→ 7→ 11→ 8→10.

12. Налоговое правонарушение – это:

1) Совершенное противоправное деяние налогоплательщика.

2) Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

13. Должен ли налогоплательщик доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения:

1) Да.

2) Нет.

14. Срок давности налоговых правонарушений:

1) Три года.

2) Срок давности отсутствует.

15. Что является мерой ответственности при совершении налогового правонарушения:

1) Налоговая санкция в виде денежных взысканий (штрафов).

2) Объявление налогоплательщика банкротом.

16. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:

1) Со дня вынесения решения о назначении проверки до дня составления справки о проведенной проверке.

2) Со дня вынесения решения о назначении проверки до дня составления акта о проведенной проверке.