Задача 1

Общая сумма выручки организации от реализации товаров (работ, услуг) составила за год 40500800 руб.

Выручка включает следующие доходы:

• доходы от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства – 8100200 руб.;

• доходы от реализации продукции первичной переработки – 16000800 руб.;

• доходы от реализации продукции промышленной переработки, полученной в результате использования продукции первичной переработки – 13960000 руб.;

• доходы от реализации других товаров, работ, услуг – 2439800 руб.

Общая сумма расходов на производство продукции промышленной переработки составила 9772000 руб., из нее расходы на производство собственного сырья – 5667760 руб., на его первичную переработку – 684040 руб.

Определить имеет ли право организация на применение единого сельскохозяйственного налога?

Задача 2

СПК «Дорофеевский» применяет единый сельскохозяйственный налог. В текущем налоговом периоде доходы предприятия составили 16905780 рублей, расходы, уменьшающие доходы – 16203530 рублей. По результатам отчетного периода (полугодия) внесены в бюджет авансовые платежи в сумме 13200 рублей.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по результатам года.

Задача 3

ЗАО «Владимирский» применяет единый сельскохозяйственный налог. В текущем налоговом периоде получен доход в сумме 600785320 рублей, расходы, уменьшающие доходы, составили 598127980 рублей. За прошлый налоговый период получен убыток на сумму 850240 рублей. По результатам полугодия был внесен в бюджет авансовый платеж в сумме 60200 рублей.

Определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам года.

Задача 4

ЗАО «Лесное» с 1 января текущего года переходит на уплату единого сельскохозяйственного налога. Остаточная стоимость оплаченных основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет по состоянию на 1 января этого года составила 30800600 рублей.

Определить в какой сумме и в какие сроки остаточная стоимость основных средств должна быть включена в расходы.

Тема 11. Единый налог по упрощенной системе налогообложения

1. Условия, при которых организации могут перейти на упрощенную систему налогообложения:

1) По результатам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения доход не превысит 45 млн. руб. с учетом индексации.

2) Первоначальная стоимость амортизируемого имущества не превышает 100 млн. руб.

3) Численность работников не превышает 100 человек за налоговый (отчетный) период.

4) Остаточная стоимость амортизируемого имущества не превышает 100 млн. руб.

5) Доля других предприятий в уставном капитале превышает 25 процентов.

2. Налоги, от уплаты которых освобождены организации при упрощенной системе налогообложения:

1) Налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов и доходов от операций с отдельными видами долговых обязательств.

2) Земельный налог.

3) Транспортный налог.

4) Налог на имущество организаций.

5) Налог на добавленную стоимость, кроме НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

3. Сроки подачи заявления в налоговый орган о желании перейти на упрощенную систему налогообложения:

1) С 1 ноября по 1 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенную систему.

2) С 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на упрощенную систему.

4. Объект налогообложения по УСН – это...

1) Прибыль.

2) Доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

3) Доходы.

5. Налоговый период по УСН:

1) Календарный год.

2) Полугодие.

3) Квартал.

4) Девять месяцев.

6. К доходам организации и индивидуальных предпринимателей относятся:

1. Прочие доходы.

2) Доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

3) Чрезвычайные доходы.

4) Внереализационные доходы.

7. По какой стоимости принимаются основные средства при переходе на упрощенную систему:

1) По первоначальной стоимости.

2) По восстановительной стоимости.

3) По остаточной стоимости.

8. Доходы при УСН признаются:

1) В день поступления денежных средств на счета в банках, в кассу, в день поступления иного имущества, имущественных прав.

2) В день реализации товаров, работ, услуг, иного имущества, имущественных прав.

9. Расходы при УСН признаются:

1) Затраты в день их направления на производственные цели.

2) Затраты после их оплаты.

10. В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН:

1) Когда сумма годового налога, исчисленная исходя из разницы между доходами и расходами меньше 1% от суммы доходов.

2) Когда сумма годового налога, исчисленная исходя из разницы между доходами и расходами меньше 6% от суммы доходов.

3) Когда сумма расходов по результатам года превышает сумму годового дохода.

11. Сроки представления налоговой декларации и уплаты налога по итогам налогового периода организациями по УСН:

1) Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

2) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

3) Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

12. Суммы, на которые может быть уменьшена сумма единого налога, если объектом налогообложения являются доходы:

1) На сумму страховых взносов в фонды независимо от величины уменьшения суммы налога или авансовых платежей.

2) На сумму страховых взносов в фонды, при этом сумма налога (авансовых платежей) не может быть уменьшена больше чем на 50%.

3) На сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств Фонда обязательного социального страхования и собственных средств налогоплательщика.

4) На сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств налогоплательщика и сумму страховых взносов в фонды, но не более чем на 50% по обоим основаниям.

13. Сумма единого налога по УСН на основе патента определяется:

1) Путем умножения годовой стоимости патента на 6%.

2) Путем умножения годовой стоимости патента на 15%.

14. Можно ли совмещать применение УСН с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

1) Да.

2) Нет.

15. Как часто может меняться объект налогообложения по УСН:

1) Не может меняться в течение всего периода применения УСН.

2) Не может меняться в течение трех лет с начала применения УСН.

3) Ежегодно.

16. Организации, не имеющие право применять УСН:

1) Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

2) Организации, в которых среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.

3) Негосударственные пенсионные фонды.

4) Нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

5) Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей.

6) Страховые организации.

17. Расходы, на которые могут быть уменьшены доходы по УСН, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы»:

1) На расходы, предусмотренные статьями 253, 265 НК РФ.

2) На расходы, предусмотренные ст. 346¹⁶ НК РФ.