Задача 1

По состоянию на 1 января налогового периода ЗАО «Сибирь» имеет на правах собственности 33750 га сельскохозяйственных угодий, в том числе пашня составляет 28580 га, сенокосы – 2170 га, пастбища – 3000 га. По состоянию на 1 марта текущего налогового периода до предприятия была доведена следующая кадастровая стоимость в расчете на один гектар: пашня – 11451 руб., сенокосы – 7038 руб., пастбища – 6336 руб. Представительным органом муниципального образования определено три отчетных периода: первый квартал, второй квартал и третий квартал.

Определить сумму авансового платежа за квартал и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам налогового периода.

Задача 2

По состоянию на 1 января налогового периода ЗАО «Маяк» имеет на правах собственности 12800 га сельскохозяйственных угодий с кадастровой стоимостью земли в расчете на 1 га 13100 руб. В апреле текущего налогового периода к нему присоединилось 2500 га сельскохозяйственных угодий на правах постоянного (бессрочного) пользования с кадастровой стоимостью в расчете на 1 га 6204 руб.

Определить годовую сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

Организация приобрела и 12 января 2008 года зарегистрировала земельный участок площадью 30 гектаров для осуществления жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка в расчете на 1 га составляет 7049 руб. Ввод в действие и Государственная регистрация построенных объектов жилищного строительства предусмотрены в декабре 2010 года.

Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в 2009 году.

Задача 4

Гражданин Скворцов Н.П. приобрел и зарегистрировал земельный участок площадью 20 га для индивидуального жилищного строительства в декабре 2008 года. Планируется ввести в эксплуатацию и зарегистрировать построенный объект в июне 2010 года. Кадастровая стоимость в расчете на 1 га земельной площади установлена в сумме 9702 руб.

Определить ежегодную сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог

1. Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая её первичную переработку, при которой сельхозтоваропроизводители могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

1) 70%.

2) не менее 70%. 3) не менее 60%.

2. По какой стоимости включаются в расходы объекты основных средств и нематериальных активов в процессе уплаты единого сельскохозяйственного налога:

1) По стоимости приобретения, сооружения, изготовления, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения основных средств.

2) По остаточной стоимости.

3) По стоимости приобретения и создания самим налогоплательщиком нематериальных активов.

3. Объектом налогообложения по ЕСХН – это:

1) Доходы.

2) Доходы, уменьшенные на величину расходов.

3) Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции.

4. Сроки уплаты авансовых платежей по ЕСХН:

1) Не позднее 25 числа месяца, следующего за полугодием.

2) Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

5. Сроки уплаты ЕСХН по результатам года:

1) Не позднее 31 марта года, следующего за отчëтным.

2) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчëтным.

3) Не позднее 25 января года, следующего за отчëтным.

6. Доходы, включаемые в налоговую базу по ЕСХН:

1) Все доходы, полученные организацией.

2) Доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.

3) Доходы, полученные от осуществления внереализационных операций.

4) Внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 НК РФ.

5) Доходы в соответствии со ст. 251 НК РФ.

7. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по ЕСХН:

1) Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, имущественных прав в соответствии со ст. 253 НК РФ.

2) Расходы, предусмотренные главой 26.1 НК РФ.

3) Внереализационные расходы в соответствии со ст. 265 НК РФ.

8. Расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по ЕСХН:

1) Материальные расходы.

2) Расходы на оплату труда.

3) Суммы начисленной амортизации.

4) Расходы на приобретение нематериальных активов.

5) Суммы НДС по приобретенным и оплаченным товарам, работам, услугам.

6) Суммы уплаченного налога на имущество.

9. Налоги, от каких освобождены плательщики ЕСХН (организации):

1) Налога на прибыль организаций.

2) Налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров.

3) Налога на прибыль организаций за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов и доходов от операций с отдельными видами долговых обязательств.

4) Налога на имущество, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД.

10. Субъекты налогообложения, не имеющие права применять ЕСХН:

1) Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

2) Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

3) Организации, занимающиеся первичной переработкой сельскохозяйственной продукции из собственного сырья.

4) Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

5) Организации, занимающиеся промышленной переработкой сельскохозяйственной продукции из собственного сырья.

6) Бюджетные учреждения.

11. Порядок включения в расходы стоимости основных средств и нематериальных активов на момент перехода на уплату ЕСХН:

1) Со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение первого календарного года применения ЕСХН.

2) Со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение первых 3-х календарных лет применения ЕСХН равными долями.

3) Со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно: в течение первого календарного года применения ЕСХН – 50% стоимости, второго календарного года – 30% стоимости, третьего календарного года – 20% стоимости.

4) Со сроком полезного использования свыше 15 лет: в течение первых 5-ти лет применения ЕСХН – 50% стоимости в течение последующих 10-ти лет – 50% стоимости равными долями.

5) Со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение первых 10-ти календарных лет применения ЕСХН равными долями.

12. Дата признания доходов и расходов с целью налогообложения ЕСХН:

1) День поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

2) День отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

3) День фактической оплаты затрат (товаров, работ, услуг, имущественных прав).

4) День оприходования приобретенных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав.

13. Налоговый период по ЕСХН:

1) Календарный год.

2) Полугодие.

3) Квартал.

14. Отчетные периоды по ЕСХН:

1) Квартал.

2) Полугодие.

3) Девять месяцев.

15. Сроки предоставления налоговой декларации по ЕСХН:

1) Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

2) Не позднее 25 числа месяца, следующего за полугодием.

3) Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

16. Налоговые ставки по ЕСХН:

1) 24 процента.

2) 6 процентов.

3) 15 процентов.