Функции финансовых служб предприятия

Перечень проблем, решаемых финансовой структурой в процессе работы предприятия, довольно широк, условно их можно разбить на следующие группы.

Источники финансирования: краткосрочное и долгосрочное кредитование; эмиссия и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыли; целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств и т.д.;

Капитальные вложения и оценка их эффективности: доходность капитала, текущая и перспективная цена компании; оценка финансового риска; финансовое обеспечение капитальных затрат и т.д.;

Управление оборотным капиталом: оптимальный размер оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, структура оборотного капитала;

Финансовое планирование: содержание, порядок разработки и значение финансовых планов;

Анализ финансовой деятельности и финансовый контроль: анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности, факторный анализ прибыли, анализ использования финансовых ресурсов и т.д.

Исходя из перечня проблем, которые необходимо решить финансовой службе предприятия, формируются и её основные функции.

Основными функциями финансовой службы предприятия являются: управление ликвидностью активов предприятия; организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами; управление заемными средствами; управление финансовыми рисками; формирование оптимальной структуры капитала предприятия; поиск новых источников финансирования; оценка и реализация инвестиционных проектов; контроль валютных операций; проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить финансовую устойчивость и стабильность предприятия; проведение обоснованной дивидендной политики; диверсификация инвестиционной деятельности; прогнозирование финансовых состояний (ситуаций); планирование финансовой деятельности; регулирование денежного оборота; учет затрат и результатов производственной, инвестиционной, и финансовой деятельности; анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала; контроль над расходованием и поступлением денежных средств на всех этапах производственно - коммерческого цикла; обеспечение правовой законности и защищенности хозяйственных операций с капиталом и финансовыми ресурсами предприятия; налаживание нормальных финансовых взаимоотношений со всеми участниками коммерческой операции; выявление рейтинга предприятия и его основных конкурентов; анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия и его клиентов.

Рассмотрим более подробно некоторые основные функции финансовой службы.

1.2.1 Прогнозирование финансового состояния

Прогнозирование в финансовом менеджменте - разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и различных его частей. Прогнозирование в отличие от планирования не ставит задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы. Эти прогнозы представляют собой научное предвиденье соответствующих изменений. Особенностью прогнозирования является также альтернативность в построении финансовых показателей и параметров, определяющая вариантность развития финансового состояния объекта управления на основе наметившихся тенденций.

Прогнозирование может осуществляться на основе переноса прошлого в будущее (экстраполяции) с учётом экспертной оценки тенденции изменения, так и прямого предвидения изменений. Управление на основе их предвидения требует выработки у финансового менеджера определенного чутья рыночного механизма и интуиции, а также применения гибких экстренных решений. Прогнозирование является основой для всей последующей деятельности финансовой службы.