1.Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия торговли ооо «Олимп»
Предприятие торговли ООО «Олимп» было зарегистрировано в январе 2000 г. в Октябрьском районе г. Красноярска и осуществляет торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска. По организационно-правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. Как юридическое лицо оно имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, штамп и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.
Основным видом деятельности ООО «Олимп» является розничная торговля продовольственными товарами, осуществляемая в магазине с торговой площадью 154 м2.
Предприятие находится на традиционной системе налогообложения.
Режим работы – с 09.00 до 21.00. без перерывов и выходных дней.
На предприятии работает 21 человек, в т.ч. торгово-оперативного персонала – 14 человек.
Торговый зал предприятия разделен на 6 отделов, в которых реализуют:
хлеб, хлебобулочные, кондитерские изделия;бакалейные товары (мука, крупы, чай, кофе, консервы, макаронные изделия и т.д.);
мясо, птицу, полуфабрикаты;
рыбу (рыбные изделия);
молоко и молочную продукцию (сыры);гастрономические товары (колбасы, колбасные и мясные изделия и т.д.);
овощи, фрукты;
алкогольные товары, соки, воды и т.д.
Основными поставщиками товаров для торгового предприятия ООО «Олимп» являются предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности и предприятия оптовой торговли г. Красноярска и Красноярского края.
Основные экономические и финансовые показатели деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» представлены в табл. 1
Задание 1. Рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период (2009-2010 гг.) (Таблица 1). По результатам проделанных расчетов написать подробную пояснительную записку, оценив произошедшие за два года изменения, выявив позитивные и негативные тенденции в работе торгового предприятия. При расчетах (2010г) использовать данные раздела хозяйственной ситуации «Расходы торгового предприятия».
Таблица 1 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОЛИМП» за анализируемый период
Показатели
|
Единицы измерения |
2010 год |
2011 год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 .Оборот розничной торговли ( без НДС ) |
тыс. руб. |
|
|
|
112,4 |
2. Торговая площадь |
м2 |
|
|
|
|
3. Оборот розничной торговли на 1 кв.м торговой площади |
тыс. руб./м2 |
|
|
|
|
4. Численность работников всего |
чел. |
|
|
+1 |
|
4.1 в т.ч. работников ТОП |
чел. |
|
|
+! |
|
5. Производительность труда одного работника |
тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
5.1 производительность труда работников ТОП |
тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
6 . Фонд заработной платы |
тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Уровень фонда заработной платы |
% |
|
6,65 |
|
|
8. Среднемесячная заработная плата 1 работника |
тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс. руб. |
3283 |
3526 |
|
|
10. Фондоотдача |
руб./руб. |
|
|
|
|
11. Фондоемкость |
руб./руб. |
|
|
|
|
12. Фондовооруженность труда 1 работника |
тыс. руб./ чел. |
|
|
|
|
13. Коэффициент эффективности использования основных фондов |
тыс.
руб./ 1 руб.
|
|
|
|
|
14. Среднегодовая стоимость оборотных средств |
тыс. руб. |
12965 |
13212 |
|
|
15. Время обращения оборотных средств |
дни |
|
|
|
|
16. Скорость обращения оборотных средств |
обороты |
|
|
|
|
Окончание таблицы 1
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
17. Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота |
тыс. руб./1 руб. ТО |
|
|
|
|
18. Коэффициент рентабель-ности оборотных средств |
тыс.
руб./ 1 руб.
|
|
|
|
|
19. Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
% |
|
|
+0,2 |
|
20. Издержки обращения |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
% |
|
17,65 |
|
|
21. Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
22. Доходы от участия в деятельности других предприятий |
тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
23. Проценты к получению |
тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
24. Проценты к уплате |
тыс. руб. |
|
|
+20 |
|
25. Прочие доходы |
тыс. руб. |
|
|
+30 |
|
26. Прочие расходы |
тыс. руб. |
|
|
-26 |
|
27. Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
28. Отложенные налоговые активы |
тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
29. Отложенные налоговые обязательства |
тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
30. Текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
тыс. руб. |
|
|
|
|
31. Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
По результатам анализа написать пояснительную записку
2. Общий и факторный анализ формирования доходов торгового предприятия и их распределения
Задание 2.
Проанализировать состав и структуру доходов, полученных торговым предприятием за анализируемый период (табл. 2). Дать оценку происходящих изменений в составе доходов предприятия и их структуре. По результатам анализа написать пояснительную записку и построить диаграммы структуры доходов за два года.
Таблица 2 – Анализ состава и структуры доходов торгового предприятия «ОЛИМП» за анализируемый период
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Отклонение |
Темп изменения, % |
|||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, тыс. руб. |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, тыс. руб. |
сумме, тыс. руб. |
уд. весу, тыс. руб. |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Доходы всего, в т. ч.: |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
1. Валовая прибыль (доход) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Проценты к получению |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
- |
3.Прочие доходы всего, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
3.1.Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
|
|
- |
|
|
|
|
3.2..Доходы от реализации основных фондов |
38 |
|
|
|
|
|
|
3.3. доходы, полученные от сдачи торговой площади в субаренду |
260 |
|
290 |
|
|
|
|
3.4. штрафы, пени, неустойки, полученные за нарушений условий договора |
- |
|
44 |
|
|
|
|
Задание 3.
Проанализировать динамику суммы и уровня валовой прибыли торгового предприятия за три года (табл. 3). Рассчитать средний уровень торговой надбавки по предприятию и оценить произошедшие изменения. Построить график динамики уровня валовой прибыли торгового предприятия за анализируемый период.
Таблица 3 – Анализ динамики валовой прибыли торгового предприятия ООО «Восток» за 3 года
Показатели
|
Единицы измерения |
Годы |
Темп изменения к 2009-му году, % |
||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Оборот розничной торговли |
тыс.руб. |
|
|
|
|
Средний уровень торговой надбавки |
% |
|
|
|
- |
Валовая прибыль: |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
|
|
|
|
- уровень |
% |
|
|
|
- |
Задание 4.
Осуществить анализ формирования валовой прибыли предприятия торговли в разрезе товарных групп за анализируемый период (табл. 4). В процессе работы рассчитать суммы и уровни валовой прибыли, полученной предприятием от реализации каждой товарной группы и в целом по предприятию. По результатам анализа написать пояснительную записку.
Таблица 4 – Анализ формирования валовой прибыли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» за анализируемый период по товарным группам
Товарные группы |
Оборот рознич-ной торговли, тыс.руб. |
Средний уровень торговой надбавки, % |
Сумма валовой прибыли, тыс. руб. |
Средний уровень валовой прибыли, % |
|||||||
2010 год |
2011 год |
2010 год |
2011 год |
2010 год |
2011 год |
2010 год |
2011 год |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
Хлеб и хлебобулочные изделия |
2 214,80 |
2 499,10 |
18,00 |
18,00 |
|
|
|
|
|||
Молоко, молочная продукция и яйца |
4 296,60 |
4 859,40 |
20,00 |
20,00 |
|
|
|
|
|||
Колбасные изделия |
7 908,90 |
9 140,30 |
32,00 |
34,00 |
|
|
|
|
|||
Мясо, птица, изделия из мяса |
6 983,30 |
8 099,00 |
35,00 |
35,00 |
|
|
|
|
|||
Мука, крупа, макаронные изделия |
2 052,00 |
2 140,50 |
33,00 |
34,00 |
|
|
|
|
|||
Сахар, соль, пряности и др. |
1 651,20 |
1 735,50 |
28,00 |
29,00 |
|
|
|
|
|||
Сахаристые и кондитерские изделия |
2 403,30 |
2 719,00 |
35,00 |
37,00 |
|
|
|
|
|||
Консервы |
3 476,00 |
3 702,40 |
29,00 |
30,00 |
|
|
|
|
|||
Рыба и морепродукты |
4 575,00 |
5 148,70 |
30,00 |
31,00 |
|
|
|
|
|||
Безалкогольные напитки |
1 183,80 |
1 400,00 |
34,00 |
34,00 |
|
|
|
|
|||
Овощи, фрукты |
5 610,00 |
6 363,50 |
32,00 |
33,00 |
|
|
|
|
|||
Алкогольные напитки и пиво |
7 928,00 |
8 885,80 |
42,00 |
44,00 |
|
|
|
|
|||
Прочие товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Итого |
51 468,20 |
57 850,30 |
|
|
12 489,90 |
14 491,50 |
|
|
|||
Задание 5.
Осуществить анализ состава и структуры валовой прибыли торгового предприятия за анализируемый период (табл.5). В процессе анализа оценить весомость продаж каждой товарной группы в формировании валовой прибыли предприятия. По результатам анализа написать пояснительную записку и построить диаграммы структуры валовой прибыли за два года.
Таблица 5 – Анализ состава и структуры валовой прибыли торгового предприятия ООО «Олимп» по товарным группам за 2010-2011гг.
Товарные группы |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение(+;-) |
Темп измене-ния, % |
||||
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
по сумме, тыс.руб. |
по уд. весу,% |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Хлеб и хлебобулочные изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко, молочная продукция и яйца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Колбасные изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Мясо, птица, изделия из мяса |
|
|
|
|
|
|
|
|
Мука, крупа, макаронные изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сахар, соль, пряности и др. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сахаристые и кондитерские изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Консервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рыба и морепродукты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Безалкогольные напитки |
|
|
|
|
|
|
|
|
Овощи и фрукты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Алкогольные напитки и пиво |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 6.
Осуществить факторный анализ формирования валовой прибыли торгового предприятия. В процессе анализа рассчитать влияние на изменение валовой прибыли следующих факторов:
1. изменения объема оборота розничной торговли, в т.ч.:
- влияние изменения физического объема продаж;
- влияние роста цен, если индекс цен составил 1,08;
2. изменения среднего уровня валовой прибыли, в т.ч.:
- за счет изменения структуры оборота розничной торговли (табл. 6);
- за счет изменения уровня валовой прибыли по товарным группам, обусловленного изменением уровня торговых надбавок (табл. 7).
Результаты расчетов оформить в сводную таблицу влияния факторов (табл. 7). По результатам анализа написать пояснительную записку и рассчитать долю влияния факторов.
Таблица 6 – Расчет влияния изменения структуры оборота розничной торговли на динамику суммы и уровня валовой прибыли торгового предприятия ООО «ОЛИМП» в отчетном году
Товарные группы |
Структура оборота розничной торговли, % |
Уровень вало-вой прибыли прошлого года, % |
Процентные числа, %% |
||||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
Хлеб и хлебобулочные изделия |
|
|
|
|
|
||
Молоко, молочная продукция и яйца |
|
|
|
|
|
||
Колбасные изделия |
|
|
|
|
|
||
Мясо, птица, изделия из мяса |
|
|
|
|
|
||
Мука, крупа, макаронные изделия |
|
|
|
|
|
||
Сахар, соль, пряности и др. |
|
|
|
|
|
||
Сахаристые и кондитерские изделия |
|
|
|
|
|
||
Консервы |
|
|
|
|
|
||
Рыба и морепродукты |
|
|
|
|
|
||
Безалкогольные напитки |
|
|
|
|
|
||
Овощи и фрукты |
|
|
|
|
|
||
Алкогольные напитки и пиво |
|
|
|
|
|
||
Прочие товары |
|
|
|
|
|
||
Итого |
|
|
|
|
|
||
Таблица 7 – Сводная таблица влияния факторов на изменение суммы и уровня валовой прибыли торгового предприятия ООО»ОЛИМП» в отчетном году
Факторы |
Методика расчета |
Размер влияния на |
|
сумму, тыс.руб. |
уровень, % |
||
А |
1 |
2 |
|
Изменение объема оборота розничной торговли, в т.ч.: |
|
|
|
-за счет изменения цен |
|
|
|
-за счет изменения физического объема продаж |
|
|
|
Изменение среднего уровня валовой прибыли, в т.ч. |
|
|
|
-за счет изменение структуры оборота розничной торговли |
|
|
|
- за счет изменения уровней торговой надбавки по отдельным товарным группам |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Задание 7.
Проанализировать показатели доходности деятельности торгового предприятия (табл. 9), используя данные таблиц 1 и 2. По результатам анализа написать пояснительную записку, оценив произошедшие изменения.
Таблица 9 – Анализ доходности деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период
Показатели |
Методика расчета |
Единицы измерения |
2010 год |
2011 год |
Отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
Доходность предприятия |
Сумма доходов/ Объем оборота |
% |
|
|
|
Доходность основного вида деятельности |
Сумма валовой прибыли/объем оборота |
% |
|
|
|
Коэффициент соотношения доходов и затрат |
Сумма доходов/ Сумма расходов |
Ед. |
|
|
|
Коэффициент соотношения доходов и расходов основной деятельности |
Сумма валовой прибыли/ Сумма издержек обращения |
Ед. |
|
|
|
Доходность фонда заработной платы |
Сумма доходов/ Фонд заработной платы |
Руб.,коп./на 1 руб. ФЗП |
|
|
|
Размер дохода на 1 работника |
Сумма доходов/ Среднесписочная численность работников |
Руб.,коп./чел. |
|
|
|
Размер дохода на 1 работника ТОП |
Сумма валовой прибыли/ Среднесписочная численность работников ТОП |
Руб.,коп./чел. |
|
|
|
Доходность использования основных фондов |
Сумма доходов/ Среднегодовая стоимость основных фондов |
Руб.,коп./ на 1 руб. О.Ф. |
|
|
|
Доходность торговой площади |
Сумма доходов/ Торговая площадь |
Руб./ М2 |
|
|
|
Задание 8.
Проанализировать распределение и использование доходов торгового предприятия ООО «ОЛИМП» за анализируемый период (табл. 10) . По результатам анализа построить диаграммы структуры распределения доходов за два года и написать пояснительную записку.
Таблица 10. – Анализ распределения доходов торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период.
Показатели |
2010г |
2011г |
Отклонение (+ ;-) |
Темпы изменения, % |
||||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес % |
|
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
Доходы всего |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.Использовано доходов всего, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.1. На возмещение издержек обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.2. На возмещение % к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.3.На покрытие прочих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.4. На уплату текущего налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|||
2.Формирование чистой прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Задание 9.
По результатам решения хозяйственной ситуации написать обобщающую пояснительную записку, выявив положительные и отрицательные тенденции в формировании и распределении доходов торгового предприятия и предложить конкретные рекомендации по увеличению доходов торгового предприятия.