2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и затрат на оплату труда

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов.

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры производственно-промышленного персонала предприятия (табл.2.16).

Таблица 2.16 – Анализ состава и структуры численности работников ОАО «МАГИСТР» по категориям

Категория работников	2009г.	Структура,%	2010г.	Структура,%
Среднесписочная численность производственного персонала, всего:	836	100	729	100
В том числе: Рабочие	693	82,89	583	79,97
ИТР:	143	17,11	146	20,03
Из них: Руководители	48	5,74	49	6,72
Специалисты	69	8,25	69	9,47
Служащие	26	3,12	28	3,84

Как видно из данных таблицы 2.16, в 2010г. численность промышленно-производственного персонала по всем категориям по сравнению с 2009г. сократилась на 107 человек, в основном за счет уменьшения численности рабочих на 110 человек. Одновременно с этим в численности ППП произошло увеличение численности ИТР на 3 человек за счет роста численности служащих на 2 человека и руководителя на 1 человека.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей, представленных в таблице 2.17.

Данные таблицы 2.17 показывают, что среднесписочная численность персонала в 2010г. сократилась на 106 человек. В 2010г. на предприятии было принято 177 человек, наблюдается увеличение коэффициента оборота по приему работников на 0,17 и снижение коэффициента по выбытию на 0,17.

Таблица 2.17 – Данные о движении персонала ОАО «МАГИСТР»

Показатель	2009г.	2010г.	Изменение
Численность персонала на начало года	946	689	-257
Приняты на работу	59	177	118
Выбыли	316	147	-169
В том числе: По собственному желанию Уволены за нарушение трудовой дисциплины	38 15	17 11	-21 -4
Численность персонала на конец года	689	719	30
Среднесписочная численность персонала	863	757	-106
Коэффициент оборота по приему работников	0,07	0,23	0,17
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,37	0,19	-0,17
Коэффициент текучести кадров	0,06	0,04	-0,02
Коэффициент постоянства кадров	0,66	0,48	-0,18
Коэффициент замещения	-0,30	0,04	0,34

Очевидно, что увеличение коэффициента текучести на 0,29, коэффициента оборота по приему рабочих на 12,19 и уменьшение коэффициента постоянства кадров на 11,71 процента говорит о снижении эффективности использования рабочей силы. Это свидетельствует о том, что вновь принятых работников необходимо было доучивать, предоставлять время на адаптацию к конкретным условиям работы на данном предприятии.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «МАГИСТР» представлен в таблице 2.18.

Таблица 2.18 – Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2009г.	2010г.
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	693	583	-110
Отработано дней одним рабочим за год (Д), дни	203	205	2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	8	0
Отработано часов одним рабочим за год (Ч), ч	1624	1640	16
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-час	1125432	956120	-169312

На анализируемом предприятии ФРВ в 2010г. сократился на 169 312ч, в том числе за счет:

а) численности рабочих: ΔФРВ_ЧР = (ЧР₁ – ЧР₀)×Д₀×П₀ = -178 640ч;

б) количества отработанных дней одним рабочим:

ΔФРВ_Д = ЧР₁×(Д₁ – Д₀)×П₀ = 11 664ч;

в) продолжительности рабочего дня: ΔФРВП = ЧР₁×Д₁×(П₁ – П₀) = 0ч.

Как видно из приведенных данных таблицы 2.18, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы достаточно полно, а сокращение фонда рабочего времени связано с уменьшением численности рабочих на 110 человек. Анализ использования фонда рабочего времени ОАО «МАГИСТР» представлен в таблице 2.19.

Таблица 2.19 –Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего			Изменение
	2009г.	2010г.	на одного рабочего		на всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-		-
В том числе: Праздничные и выходные дни	116	116	-		-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	249	249	-		-
Неявки на работу, дни	46	44	-2		+1166
В том числе: ежегодные отпуска отпуска по учебе отпуска по беременности и родам дополнительные отпуска с разрешения администрации болезни	36 - 2 2 6	36 - 1 3 4	- - -1 +1 -2		- - -583 +583 +1166
Явочный фонд рабочего времени, дни	203	205	+2		+1166
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-		-
Бюджет рабочего времени, ч	1624	1640	+16		+9328
Внутрисменные простои, ч	-	-	-		-
Полезный фонд рабочего времени, ч	1624	1640	+16		+9328

Данные таблицы 2.19 показывают, что большая часть потерь вызвана ежегодными отпусками, а именно 167904ч. В 2010г. наблюдается снижение неявок на работе, что повлияло на увеличение полезного фонда рабочего времени на 9328ч.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка продукции одним работником представлена в таблице 2.20.

Таблица 2.20 – Анализ производительности труда

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2009г.	2010г.
Среднегодовая численность персонала, чел.	836	729		-107
В том числе рабочих	693	583		-110
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,829	0,8		-0,029
Отработано дней одним рабочим за год, дни	203	205		2
Отработано часов всеми рабочими, ч	1357664	1195560		-162104
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8	8		0
Производство продукции, тыс. руб.	347688	570280		222592
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. (ГВ)	415,89	728,28		366,38
Выработка рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. (ГВ) Среднедневная, руб. (ДВ) Среднечасовая, руб. (ЧВ)	501,71 2,47 0,31	978,18 4,77 0,57		476,47 2,3 0,26

Из таблицы 2.20 видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 366,38 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия: ΔГВ_уд = ΔУд×Д₂₀₀₉×П₂₀₀₉×ЧВ₂₀₀₉ = (-0,029)×203×8×0,31 = -14,6 тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

ΔГВ_д = Уд₂₀₁₀×ΔД×П₂₀₀₉×ЧВ₂₀₀₉ = 0,8×2×8×0,31 = 3,968 тыс. руб.

в) продолжительности рабочего дня:

ΔГВ_П = Уд₂₀₁₀×Д₂₀₁₀×ΔП×ЧВ₂₀₀₉ = 0 тыс. руб.

г) среднечасовой выработки рабочих:

ΔГВ_ЧВ = Уд2010×Д₂₀₁₀×П₂₀₁₀×ΔЧВ = 0,8×205×8×0,26 =341,12 тыс. руб.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Рассмотрим формирование общего фонда заработной платы на предприятии за исследуемый период (табл. 2.21).

Таблица 2.21 – Состав общего фонда заработной платы за 2009-2010гг., руб.

Показатель	2009г.	2010г.	Изменение
Основной фонд, руб.	108 600 295	115 558 501	6 958 206
Дополнительный фонд, руб.	20 931 269	16 761 281	-4 169 988
Договора подряда, руб.	2 646 632	2 500 175	-146 457
Всего ФЗП, руб.	132 178 196	134 819 957	2 641 761
Численность, чел.	863	757	-106
Среднемесячная з/плата	12 763	14 838	2 075

Общий фонд заработной платы в 2010г. увеличился на 2 641 761 руб. за счет увеличения основного фонда заработной платы на 6958206 руб., что непосредственно повлияло на увеличение средней заработной платы на 2075 руб. Это свидетельствуют об эффективном использовании персонала предприятия, так как одновременно с ростом производительности труда наблюдается увеличение средней заработной платы.