Отчет о движении денежных средств за 2009 год, составленный прямым методом

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2
Остаток денежных средств на начало года	8 646
1.Текущая деятельность
Получено от покупателей	+2 710 351
Уплачено поставщикам и работникам	-2 090 593
Уплачено в форме дивидендов и процентов	-219 920
Уплачено налогов (кроме налога на прибыль)	-202 231
Уплачен налог на прибыль (в 2009 году получен убыток)	-
Прочие расходы (авансы, платежи во внебюджетные фонды, подотчетные суммы)	-296 618
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-99 011
2.Инвестиционная деятельность
Выручка от продажи основных средств и НМА	+3 461
Выручка от продажи финансовых вложений	+504 686
Приобретение основных средств и НМА	-17 104
Приобретение финансовых вложений	-104 060
Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности	+386 983
3.Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления сумм по процентам по займам и кредитам выданным	+1 038 330
Погашение по займам и кредитам полученным	-1 293 826
Погашение обязательств по финансовой аренде	-37 269
Чистые денежные средства по финансовой деятельности	-292 765
Чистое увеличение/уменьшение денежных средств и их эквивалентов	-4 793
Остаток денежных средств на конец года	3 853

Поскольку в ОАО «БелЗАН» формирование ОДДС осуществляется с использованием прямого метода, полученный отчет практически совпадает по своему содержанию с формой №4 бухгалтерской отчетности компании за 2009 год и лишь подтверждает результаты вертикального и горизонтального анализа денежных потоков.

В таблице 11 представлен отчет о движении денежных средств, выполненный с использованием косвенного метода.

В ОАО «БелЗАН» ежедневно осуществляет большое число операций, влияющих на денежные потоки, поэтому движение денежных средств довольно трудно анализировать и классифицировать. В этой связи метод построения на основе учетных данных (прямой метод) неприемлем для внешних пользователей, которые не имеют доступа к учетным данным предприятия, составляющим его коммерческую тайну.

При формировании Отчета о движении денежных средств косвенным методом использовались данные формы №1»Баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», формы №5 «Приложение к балансу». При этом основной приток денежных средств наблюдается по инвестиционной деятельности предприятия. Увеличение суммы амортизационных отчислений, сокращение запасов и затрат, дебиторской и кредиторской задолженности позволило сократить убытки от основной деятельности компании.

Следует отметить, что сокращение дебиторской задолженности сопровождается и уменьшением кредиторской задолженности компании. Логично предположить, что денежные средства, получаемые предприятием от дебиторов, направлялись именно на погашение кредиторской задолженности предприятия.

Кроме того, полученные результаты свидетельствует о сокращении объемов производства (сокращение МПЗ), что отрицательно сказывается на притоке денежных средств.

Таблица11