Выводы к заданию 3:
Таблица 2 Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческой организации
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Норматив |
Значение показателей |
Изменение на конец периода по сравнению |
||
на начало периода |
на конец периода |
с нормативом |
с началом периода |
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент капитализации (коэффициент соотношения заемных и собственных средств) |
|
≤ 1 |
|
|
|
|
2. Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
|
≥ 0,40,6 |
|
|
|
|
3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала (финансовой зависимости) |
|
|
|
|
|
|
4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
|
|
|
|
|
5. Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 4. Охарактеризовать формирование поступления и использования денежных средств с учетом данных Отчета о движении денежных средств (приложение 4) в абсолютной сумме и рассчитать структуру притока и оттока по таблицам 3.1 и 3.2. Обосновать рекомендации по улучшению структуры движения денежных средств, применив итоговые данные.
Таблица 3.1 Анализ поступления денежных средств, млн р.
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
|||
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, п.п. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Поступило денежных средств от текущей деятельности всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
от покупателей материалов и других запасов |
|
|
|
|
|
|
роялти |
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
2. Поступило денежных средств от инвестиционной деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
|
|
|
|
|
|
возврат предоставленных займов |
|
|
|
|
|
|
доходы от участия в уставном капитале других организаций |
|
|
|
|
|
|
проценты |
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
3. Поступило денежных средств от финансовой деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
от выпуска акций |
|
|
|
|
|
|
вклады собственника имущества (учредителей, участников) |
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
4. Поступило денежных средств – всего (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) |
|
100 |
|
100 |
|
х |
Таблица 3.2 Анализ использования денежных средств, млн р.
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
|||
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, п.п. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Использовано денежных средств в текущей деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: на приобретение запасов, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
на уплату налогов и сборов |
|
|
|
|
|
|
на прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
2. Использовано денежных средств в инвестиционной деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
|
|
|
|
|
|
на предоставление займов |
|
|
|
|
|
|
на вклады в уставный капитал других организаций |
|
|
|
|
|
|
прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
3. Использовано денежных средств в финансовой деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: на погашение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации |
|
|
|
|
|
|
на выплаты процентов |
|
|
|
|
|
|
на лизинговые платежи |
|
|
|
|
|
|
прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
4. Использовано денежных средств всего (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) |
|
100 |
|
100 |
|
х |