Вопросы для самопроверки

1. Что такое оборотные средства?

2. Как классифицируются оборотные средства?

3. Каковы принципы нормирования оборотных средств на предприятиях?

4. Какие средства относятся к ненормируемым оборотным средствам?

5 Что такое дебиторская задолженность?

6. Назовите показатели эффективности использования оборотных средств.

7. В чем суть концептуального подхода к управлению оборотными средствами?

8. Как рассчитывается общий норматив собственных оборотных средств?

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2. Расчет потребности и анализ эффективности использования оборотных средств

Исходные данные:

Показатель	Ед. изм.	Значение
		фактич. (от­четный год)	план
1. Объем СМР, выполненный собственными силами	тыс. р.	110 000	120 000
2. Размеры остатков оборотных средств составили на конец кварталов года: - 1 квартал - 2 квартал - 3 квартал - 4 квартал	тыс. р. тыс. р. тыс. р. тыс. р.	31 000 33 000 38 000 34 000	- - - -
3. Задолженности: - дебиторская - кредиторская	тыс. р. тыс. р.	6 000 7 000	- -
4. Количество рабочих дней в месяце	дн.	21	21
5. Стоимость материальных производственных за­пасов на год	тыс. р.	-	12 000
6. Для материалов норма запаса: - текущего - страхового - подготовительного - транспортного - сезонного	дн. дн. дн. дн. дн.	- - - - -	10 5 1 3 8
7. Норматив незавершенного производства (от го­дового объема СМР)	%	-	8
8. Размер малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	тыс. р.	-	1 100
9. Норматив малоценного и быстроизнашивающе­гося инвентаря (от их стоимости)	%	-	50
10. Норматив денежных средств	тыс. р.	-	410
11. Расходы будущих периодов	тыс. р.	-	6 000

ТРЕБУЕТСЯ

1. Определить норматив оборотных средств.

2. Рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств в отчетном и планируемом годах и провести анализ их использования.

РЕШЕНИЕ:

1. Норматив оборотных средств организации определяется:

Н_об ⁼ Н_прз + Н_нп + Н_рбп + Н_дс + Н_мби

где Н_прз, Н_нп, Н_рбп, Н_дс Н_мби - соответственно норматив производственных запасов, незавершенного производства, расхода будущих периодов, денежных средств, малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

Норматив производственных запасов составит:

Н_прз ⁼ (З_тек + З_стр + З_подг + З_тр + 3_cез)P_м

где З_тек , З_стр ,З_подг , З_тр , 3_cез- соответственно нормы текущего, страхового, подготовительного, limili портного, сезонного запасов в днях; Р_м - расход материалов, необходимых для созда­нии запасов в тыс. р.

Р_м =С_мат/Т,

где С_мат - стоимость материальных ресурсов для потребления на планируемый период (год), щи р.; Т- продолжительность планируемого периода, мес.

Р_м = 12 000/21 = 571,4 тыс. р.

Н_прз = (10 + 5 + 1 + 3 + 8) 571,4 = 15 428 тыс. р.

Н_нп = 120 000 * 8/100 = 9 600 тыс. р.

Н_рбп = б 000 тыс. р.

Н_дс = 410 тыс. р.

Н_мби = 1 100 *50/100 = 550 тыс. р.,

Таким образом, Н_об = 15 428 + 9 600 + 6 000 + 410 + 550 = 31 988 тыс. р.

2. Показатели эффективности использования оборотных средств:

В отчетном году:

Среднегодовой остаток оборотных средств определяется как среднеквартальный для отчетного года:

= 34 000 тыс. р.

• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году:

• Оборачиваемость оборотных средств в днях:

дн.

В планируемом году:

• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году:

• Оборачиваемость оборотных средств в днях:

• Планируемая потребность в оборотных средствах:

37037

• Абсолютное высвобождение оборотных средств:

= 37 037 - 31 988 = 5 049 тыс. р.

• Относительное высвобождение оборотных средств:

• Коэффициент задолженности:

Следует привести размеры кредиторской задолженности к уровню дебиторской. Дебиторская задолженность не нормируется и регулируется в оперативном порядке.