Справка об основных показателях деятельности за год (составлена на основе данных оборотной ведомости и баланса)

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Средние остатки производственных запасов	17881
Средняя величина авансов, выданных поставщикам	6854
Средняя величина незавершенного производства	2496
Средние остатки готовой продукции на складе	12399
Средняя величина дебиторской задолженности, исключая авансы выданные (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	55087
Средняя величина авансов, полученных от покупателей и заказчиков	337
Средняя величина кредиторской задолженности	36437
Поступление производственных запасов всего, в том числе на условиях предоплаты	139284 26464
Сумма материальных затрат, отнесенных на себестоимость	63111
Фактическая себестоимость выпущенной продукции	74878
Фактическая производственная себестоимость проданной продукции	69744
Сумма погашенных (оплаченных) обязательств поставщиков	104 106
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	106969

Для определения длительности производственно-коммерческого цикла в расчет должна войти скорректированная величина пребывания средств в авансах:

Таким образом, вследствие расчетов с поставщиками на условиях предоплаты длительность производственного процесса организации возросла на 19,1 дня.

1.2. Длительность хранения производственных запасов (О х З):

1.3. Длительность процесса производства (ОПП)

1.4. Длительность хранения готовой продукции (О х ГП):

Что касается длительности хранения готовой продукции, то предыдущий расчет можно дополнить расчетом длительности хранения каждого вида продукции (структурная оценка).

Таким образом, длительность производственного процесса в отчетном году была:

0З = 19,1 дня + 102 дня + 12 дней + 64 дня = 197,1 дня.

2. Период погашения дебиторской задолженности определяется следующим образом.

Период нахождения средств в расчетах может быть сокращен при предоставлении покупателям авансов. Ускорение расчетов с покупателями зависит от соотношения суммы средств, полученных от покупателей на условиях предоплаты, и общего объема выручки от продажи.

158

3. Определение среднего срока погашения задолженности

поставщикам:

Таким образом, совокупная длительность операционного цикла организации равна 382,5 дня (197,1 дня + 185,4 дня). При этом в течение 126 дней он обслуживался капиталом поставщиков (кредиторов), а в течение 256,5 дня — за счет иных источников. Такими источниками, как правило, являются собственные средства организации, а также краткосрочные кредиты банков.

Длительность финансового цикла (ФЦ) организации составила 256,5 дня.

Для сложившегося производственно-коммерческого цикла можно рассчитать потребность в собственном оборотном капитале (табл. 3.24).

Таблица 3.24