Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов
организации за предыдущий период отразите в табл.2.1
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации.
Показатель |
Абсолютная величина, тыс.руб |
Темп роста (снижения),% |
Структура активов и пассивов,% |
||||||||
на 31 декабря предыдущего года |
на 31 декабря отчетного года |
изменение (+,-) |
на 31 декабря предыдущего года |
на 31 декабря отчетного года |
изменение (+,-) |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
Актив |
|||||||||||
1.Внеоборотные активы |
538136 |
714465 |
176329 |
132,8 |
33,29 |
42,39 |
9,1 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.1Нематериальные активы |
330 |
244 |
(86) |
73,9 |
0,02 |
0,01 |
(0,01) |
||||
1.2 Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
1.3 Нематериаль ные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
1.4 Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
1.5 Основные средства |
443 848 |
636276 |
192428 |
143,4 |
27,46 |
37,75 |
10,29 |
||||
1.6 Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.7 Долгосрочные финансовые вложения |
22 853 |
22 404 |
(449) |
98,0 |
1,41 |
1,33 |
(0,08) |
||||
1.8 Отложенные налоговые активы |
8 440 |
8 872 |
432 |
105,1 |
0,52 |
0,53 |
0,01 |
||||
1.9 Прочие внеоборотные активы |
62 665 |
46 669 |
(15 996) |
74,5 |
3,88 |
2,77 |
(1,11) |
||||
2 Оборотные активы - всего: |
1078212 |
971010 |
(10 202) |
90,1 |
66,71 |
57,61 |
(9,10) |
||||
В том числе: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||
2.1Запасы |
419 262 |
446009 |
26 747 |
106,4 |
25,94 |
26,46 |
0,52 |
||||
2.2 НДС по приобретенным ценностям |
12305 |
9 112 |
(3 193) |
74,1 |
0,76 |
0,54 |
(0,22) |
||||
2.3 Дебиторская задолженность |
476 869 |
474188 |
(2 681) |
99,4 |
29,50 |
28,13 |
(1,37) |
||||
2.4 Краткосроч ные финансовые вложения |
161 357 |
40 366 |
(120991) |
25,02 |
9,98 |
2,39 |
(7,59) |
||||
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты |
8 419 |
1 335 |
(7 084) |
15,86 |
0,52 |
0,08 |
(0,44) |
||||
2.6 Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
Итого активов: |
1616348 |
1685475 |
69 127 |
104,3 |
100,00 |
100 |
х |
||||
Пассив |
|||||||||||
1Капитал и резервы всего: |
589 380 |
608470 |
19 090 |
103,24 |
36,46 |
36,1 |
(0,36) |
||||
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.1 Уставный капитал |
500 000 |
500000 |
0 |
100 |
30,93 |
29,67 |
(1,26) |
||||
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.3 Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.4 Добавочный капитал |
55 815 |
55 815 |
0 |
100 |
3,45 |
3,31 |
(0,14) |
||||
1.5 Резервный капитал |
1 711 |
2 738 |
1 027 |
160,02 |
0,106 |
0,16 |
0,06 |
||||
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
31 854 |
49 917 |
18 063 |
156,71 |
1,97 |
2,96 |
0,99 |
||||
2 Обязательства – всего |
1 026 968 |
1077005 |
50 037 |
104,87 |
63,54 |
63,9 |
0,36 |
||||
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||||
2.1 Долгосрочные обязательства |
603 354 |
137072 |
(466282) |
22,72 |
37,33 |
8,13 |
(29,2) |
||||
2.2. Краткосрочные обязательства |
423 614 |
939933 |
516319 |
221,88 |
26,21 |
55,77 |
29,56 |
||||
2.2.1 Заемные средства |
145 596 |
661133 |
515537 |
454,09 |
9,01 |
39,23 |
30,22 |
||||
2.2.2Кредиторская задолженность |
277 853 |
278635 |
782 |
100,28 |
17,19 |
16,53 |
(0,66) |
||||
2.2.3 Доходы будущих периодов |
165 |
165 |
0 |
100 |
0,01 |
0,01 |
0 |
||||
2.2.4 Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
Итого пассивов: |
1 616348 |
1685475 |
69 127 |
104,3 |
100 |
100 |
х |
||||
Таким образом, организация в 2012 г. увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса на 4%, с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года.
Величина активов баланса возросла за счет увеличения доли внеоборотных активов на 32,8% (на 176 329 тыс.руб.)
Увеличение внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения доли основных средств на 43,4% (или на 192 428 тыс.руб.), а относительно валюты баланса на 10,29% и доли отложенных налоговых обязательств на 5,1% (432 тыс.руб.).
Доля нематериальных активов уменьшилась на 26,1% (86 тыс.руб.), доля долгосрочных финансовых вложений на 12% (449 тыс.руб.) и доля прочих внеоборотных активов на 25,5% (15996 тыс.руб.)
Уменьшение оборотных активов примерно на 9,9% произошло в основном за счет сокращения доли денежных средств на 84,14% (7084 тыс.руб.) и доли краткосрочных финансовых вложений на 74,98% (120991 тыс.руб.), а относительно валюты баланса на 7,59%. А также снижение доли НДС по приобретенным ценностям на 25,9% (3193 тыс.руб.) и доли дебиторской задолжности на 0,6% (2681 тыс.руб.). Незначительно увеличилась доля запасов на 6,4% (26747 тыс.руб.).
Проанализировав состав и структуру собственного капитала, становится понятно, что изменения в основном произошли за счет увеличения доли нераспределенной прибыли на 56,7% (18 063 тыс. руб.) и резервного капитала приблизительно на 60% (1027 тыс.руб.).
Увеличение доли нераспределенной прибыли и резервного капитала в общей структуре пассивов не значительны и составляют 0,99% и 0,06% соответственно, вследствие чего нельзя говорить о значительном усилении финансовой устойчивости организации.
Уставный и добавочный капитал по отношению к прошедшему периоду не изменились, однако их доля в формировании активов уменьшилась на 1,26% и 0,14% соответственно, что привело к уменьшению доли собственного капитала в общей структуре на 0,36%.
Из таблицы видно, что расширение финансирования происходит за счет заемного капитала. Источником этого является существенный прирост краткосрочных обязательств в части «Заемных средств» на 515 537 тыс. руб. (или на 354,09%). Если доля заемных средств, в формировании активов на начало года составляла 9,01%, то на конец года 39,23%.
Также можно заметить небольшое увеличение в части краткосрочной кредиторской задолжности на 782 тыс. руб. (0,28%).
Долгосрочные обязательства наоборот снизились на 466 282 тыс. руб. (на 77,28%). Таким образом, если доля долгосрочных обязательств в формировании активов на начало года составляла 37,33%, то на конец года она снизилась до 8,13%. Это изменение негативно сказывается на финансовом положении организации, так как за счет этих средств должно происходить финансирование внеоборотных активов, данном же случае это происходит за счет заемных средств.
Сокращение высоколиквидных активов - краткосрочных финансовых вложений на 120991 тыс. руб. и денежных средств на 7084 тыс. руб., приводит к снижению платежеспособности организации.
Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит о нарастающей зависимости организации от дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым утяжеляют величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.