
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
Задание 1 4
Задание 2 6
Задание 3 11
Задание 4 12
Задание 5 14
Задание 6 16
Задание 7 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 19
Введение
Анализ финансовой отчетности заключается в применении аналитических инструментов и методов к показателям финансовых документов с целью выявления существенных связей и характеристик, необходимых для принятия какого-либо решения. Он отчетности позволяет в меньшей степени полагаться на догадки, предчувствия и интуицию, уменьшить неизбежную неопределенность, которая присутствует в любом процессе принятия решения.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что финансовый анализ в классическом понимании — это анализ данных финансовой отчетности.
Цель анализа финансовой отчетности - получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации.
В данной контрольной работе необходимо выполнить следующие этапы:
провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;
оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;
оценить влияние факторов на изменение результативных показателей;
рассчитать величину чистых активов
рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала, основных средств их прироста, износа и годности.
Задание 1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Проверка согласованности показателей,
отраженных в бухгалтерской отчетности
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
||
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные средства: |
Баланс |
|
Пояснения к балансу |
|
На конец года 2011 г. |
443848 |
443848 |
||
На конец года 2012 г. |
636276 |
636276 |
||
На конец года 2013 г. |
873998 |
873998 |
||
Денежные средства: |
Баланс |
|
Отчет о движении денежных средств |
|
На конец года 2011 г. |
8419 |
8419 |
||
На конец года 2012 г. |
1335 |
1335 |
||
На конец года 2013 г. |
9235 |
9235 |
||
Уставный капитал: |
Баланс |
|
Отчет об изменениях капитала |
|
На конец года 2011 г. |
500000 |
500000 |
||
На конец года 2012 г. |
500000 |
500000 |
||
На конец года 2013 г. |
500000 |
500000 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): |
Баланс |
|
Отчет об изменениях капитала |
|
На конец года 2011 г. |
31854 |
31854 |
||
На конец года 2012 г. |
49917 |
49917 |
||
На конец года 2013 г. |
51492 |
51492 |
||
Нематериальные активы: |
Баланс |
|
Пояснения к балансу |
|
На конец года 2011 г. |
330 |
330 |
||
На конец года 2012 г. |
244 |
244 |
||
На конец года 2013 г. |
53 |
53 |
||
Добавочный капитал: |
Баланс |
|
Отчет об изменениях капитала |
|
На конец года 2011 г. |
55815 |
55815 |
||
На конец года 2012 г. |
55815 |
55815 |
||
На конец года 2013 г. |
55727 |
55727 |
В результате проведения счетной проверки показателей в бухгалтерской отчетности были обнаружены и исправлены следующие значения:
По форме №3 «Отчет об изменении капитала» неверно указан размер нераспределенной прибыли за 2013 г., которая составила 51492 тыс. руб. вместо указанных 51452 тыс. руб.
Не показаны дивиденды в 2013 г., которые должны быть равны 740 тыс.руб. и итоговое значение изменения резервного капитала. Оно в 2013 г. должны составить 122 тыс. руб.
В форме №4 «Отчет о движении денежных средств» результат движения денежных средств от текущей деятельности должен иметь отрицательные значения.
В форме №5 «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» по строке Нематериальные активы (прочие) указана накопленная амортизация на начало года 1651 тыс.руб., следует считать 1652 тыс. руб. Поступило прочих нематериальных активов 394 тыс. руб., следует считать 395 тыс. руб. и накопленную амортизацию прочих нематериальных активов следует считать 52 тыс. руб, вместо указанных 53 тыс. руб.
Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности можно сделать вывод, что отчетность не является в полной мере достоверной и составлена на низком качественном уровне.