Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Тульский филиал финуниверситета
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»
на тему: «Вариант 1»
Выполнил: студент 5 курса
факультета УС
специальности БуАиА
группы дневной
Проверил:
Тула 2013 г.
Cодержание
Задание 1…………………………………………………………………………..3
Задание 2…………………………………………………………………………..4
Задание 3…………………………………………………………………………..8
Задание 4…………………………………………………………………………..9
Задание 5…………………………………………………………………………11
Задание 6…………………………………………………………………………13
Задание 7…………………………………………………………………………14
Список использованной литературы……………………….............................19
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности |
||||
Показатель
|
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
||
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные средства: |
||||
на конец 2011 г. |
Бухгалтерский баланс |
443848 |
Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках |
443848 |
на конец 2012 г. |
636276 |
636276 |
||
на конец 2013 г. |
873998 |
873998 |
||
Денежные средства: |
||||
на конец 2011 г. |
Бухгалтерский баланс |
8419 |
Отчет о движении денежных средств |
8419 |
на конец 2012 г. |
1335 |
1335 |
||
на конец 2013 г. |
9235 |
9235 |
||
Уставной капитал: |
||||
на конец 2011 г. |
Бухгалтерский баланс |
500000 |
Отчет об изменениях капитала |
500000 |
на конец 2012 г. |
500000 |
500000 |
||
на конец 2013 г. |
500000 |
500000 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): |
||||
на конец 2011 г. |
Бухгалтерский баланс |
31854 |
Отчет об изменениях капитала |
31854 |
на конец 2012 г. |
49917 |
49917 |
||
на конец 2013 г. |
51492 |
51492 |
||
Нематериальные активы: |
||||
на конец 2011 г. |
Бухгалтерский баланс |
330 |
Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках |
330 |
на конец 2012 г. |
244 |
244 |
||
на конец 2013 г. |
53 |
53 |
||
Добавочный капитал: |
||||
на конец 2011 г. |
Бухгалтерский баланс |
55815 |
Отчет об изменениях капитала |
55815 |
на конец 2012 г. |
55815 |
55815 |
||
на конец 2013 г. |
55727 |
55727 |
||
В результате заполнения таблицы 1.1. была проведена взаимоувязка показателей, отраженных в разных формах отчетности, установлено их соответствие, следовательно, качественность и достоверность представленной бухгалтерской информации, что отвечает требованиям необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл. 2.1.
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
Таблица 2.1
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов и пассивов, % |
||||||
на 31 декабря предыдущего года |
на 31 декабря отчетного года |
изменение (+,-) |
на 31 декабря предыдущего года |
на 31 декабря отчетного года |
изменение (+,-) |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
АКТИВЫ |
|||||||||
1. Внеоборотные активы –всего: |
538 136 |
714 465 |
176 329 |
132,767% |
33,293% |
42,39% |
9,096% |
||
в том числе: |
330 |
244 |
-86 |
73,939% |
0,020% |
0,014% |
-0,006% |
||
1.1. Нематериальные активы |
|||||||||
1.2.Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
1.3. Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
1.4. Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
1.5. Основные средства |
443 848 |
636 276 |
192 428 |
143,354% |
27,46% |
37,751% |
10,291% |
||
1.6. Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
1.7.Финансовые вложения |
22 853 |
22 404 |
-449 |
98,035% |
1,414% |
1,329% |
-0,085% |
||
1.8. Отложенные налоговые активы |
8 440 |
8 872 |
432 |
105,118% |
0,522% |
0,526% |
0,004% |
||
1.9. Прочие внеоборотные активы |
62 665 |
46 669 |
-15 996 |
74,474% |
3,877% |
2,769% |
-1,108% |
||
2. Оборотные активы - всего |
1 078 212 |
971 010 |
-107 202 |
90,057% |
66,707% |
57,610% |
-9,096% |
||
в том числе: |
419 262 |
446 009 |
26 747 |
106,38% |
25,939% |
26,462% |
0,523% |
||
2.1. Запасы |
|||||||||
2.2. НДС по приобретенным ценностям |
12 305 |
9 112 |
-3 193 |
74,051% |
0,761% |
0,541% |
-0,221% |
||
2.3. Дебиторская задолженность |
476 869 |
474 188 |
-2 681 |
99,438% |
29,503% |
28,134% |
-1,369% |
||
2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
161 357 |
40 366 |
-120 991 |
25,017% |
9,983% |
2,395% |
-7,588% |
||
2.5. Денежные средства и денежныве эквиваленты |
8 419 |
1 335 |
-7 084 |
15,857% |
0,521% |
0,079% |
-0,442% |
||
2.6. Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
Итого активов |
1 616 348 |
1 685 475 |
69 127 |
104,277% |
100% |
100% |
х |
||
ПАССИВЫ |
|||||||||
1. Капитал и резервы - всего |
589 380 |
608 470 |
19 090 |
103,239% |
36,464% |
36,101% |
-0,363% |
||
в том числе: |
500 000 |
500 000 |
0 |
100% |
30,934% |
29,665% |
-1,269% |
||
1.1. Уставный капитал |
|||||||||
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
1.3.Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
1.4.Добавочный капитал (без переоценки) |
55 815 |
55 815 |
0 |
100% |
3,453% |
3,312% |
-0,142% |
||
1.5. Резервный капитал |
1 711 |
2 738 |
1 027 |
160,023% |
0,106% |
0,162% |
0,057% |
||
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
31 854 |
49 917 |
18 063 |
156,706% |
1,971% |
2,962% |
0,991% |
||
2. Обязательства - всего |
1 026 968 |
1 077 005 |
50 037 |
104,872% |
63,536% |
63,899% |
0,363% |
||
в том числе |
603 354 |
137 072 |
-466 282 |
22,718% |
37,328% |
8,133% |
-9,196% |
||
2.1. Долгосрочные обязательства |
|||||||||
2.2. Краткосрочные обязательства |
423 614 |
939 933 |
516 319 |
221,884% |
26,208% |
55,767% |
29,559% |
||
2.2.1. Заемные средства |
145 596 |
661 133 |
515 537 |
454,087% |
9,008% |
39,225% |
30,218% |
||
2.2.2. Кредиторская задолженность |
277 853 |
278 635 |
782 |
100,281% |
17,190% |
16,532% |
-0,659% |
||
2.2.3. Доходы будущих периодов |
165 |
165 |
0 |
100% |
0,010% |
0,010% |
0,000% |
||
2.2.4. Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
0% |
0% |
||
Итого пассивов |
1 616 348 |
1 685 475 |
69 127 |
104,277% |
100% |
100% |
х |
||
Для расчетов использованы формулы:
Темп роста =
Удельный вес (на
нач. года) =
Удельный вес (на
кон. года) =
Из таблицы 2.1 можно увидеть, что организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 104,277%.
1. Оценка динамики состава и структуры актива баланса.
Внеоборотные активы увеличились за счет поступления основных средств, которые на начало года составляли 443848 тыс. руб., а на конец 636276 тыс. руб. Оборотные активы уменьшились за счет снижения краткосрочной дебиторской задолженности, а также за счет уменьшения денежных средств. Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов организации занимают основные средства, как на начало (27,46%), так и на конец (37,751%) года.
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы и дебиторская задолженность, как на начало, так и на конец года.
2. Оценка динамики состава и структуры пассива баланса.
Большое внимание необходимо уделить собственному капиталу, так как собственный капитал должен являться источником средств предприятия.
Удельный вес собственного капитала в структуре пассива должен составлять не менее 50%, чтобы предприятие считалось финансово- устойчивым. При этом собственный капитал на начало года занимает 36,464% в структуре пассивов. Это говорит о том, что организация вынуждена привлекать заемные средства. Такая же ситуация и на конец года – собственный капитал занимает 36,101%, что меньше доли основных средств за аналогичный период.
В структуре обязательств на начало отчетного периода наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства – 37,33%; на конец отчетного периода преобладают краткосрочные обязательства – 55,77%. Удельный вес заемных средств увеличивается на конец года до 39,23%.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2012 год представить в табл. 3.1.
Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса) Таблица 3.1 |
|||||
Показатель |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря отчетного года |
Темп роста, % |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Обязательства - всего |
1 026 968 |
100% |
1 077 005 |
100% |
104,872% |
1.1 Краткосрочные - всего |
423 614 |
41,249% |
939 933 |
87,273% |
221,884% |
1.1.1. Заемные средства |
145 596 |
14,177% |
661 133 |
61,386% |
454,087% |
1.1.2 Кредиторская задолженность |
277 853 |
27,056% |
278 635 |
25,871% |
100,281% |
1.1.3. Доходы будущих периодов |
165 |
0,016% |
165 |
0,015% |
100,000% |
1.2. Долгосрочные - всего |
603 354 |
58,751% |
137 072 |
12,727% |
22,718% |
1.2.1. Заемные средства |
570 253 |
55,528% |
101 518 |
9,426% |
17,802% |
1.2.2. Отложенные налоговые обязательства |
33 101 |
3,223% |
35 554 |
3,301% |
107,411% |
Для расчетов использовалась формула:
Темп роста =
Данные таблицы 3.1 характеризуют увеличение краткосрочных обязательств на 221,884 % или 51 6319 тыс. руб. по отношению к ее величине на начало года. Данный рост вызван увеличением заемных средств, которые увеличились на 454,87%.
Долгосрочные обязательства уменьшились на 22,72 %. Их уменьшение наряду с ростом краткосрочных может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2011 и 2012 гг., и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.
Расчет чистых активов организации
Таблица 4.2 |
|||
Показатель |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
Изменения (+,-) |
1 |
2 |
3 |
5 |
1.1. Нематериальные активы |
330 |
244 |
-86 |
1.2. Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
1.3. Основные средства |
443 848 |
636 276 |
192 428 |
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
1.5. Финансовые вложения |
22 853 |
22 404 |
-449 |
1.6. Прочие внеоборотные активы |
62 665 |
46 669 |
-15 996 |
1.7. Запасы |
419 262 |
446 009 |
26 747 |
1.8. НДС по приобретенным ценностям |
12 305 |
9 112 |
-3 193 |
1.9. Дебиторская задолженность |
476 869 |
474 188 |
-2 681 |
1.11. Денежные средства |
8 419 |
1 335 |
-7 084 |
1.12. Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
Итого активов |
1 616 348 |
1 685 475 |
69 127 |
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
570 253 |
101 518 |
-468 735 |
2.2 .Прочие долгосрочные обязательства (отложенные налоговые обязательства) |
33 101 |
35 554 |
2 453 |
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам |
145 596 |
661 133 |
515 537 |
2.4. Кредиторская задолженность |
277 853 |
278 635 |
782 |
2.5. Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
2.6. Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
2.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов |
1 026 803 |
1 076 840 |
50 037 |
Стоимость чистых активов |
589 545 |
608 635 |
19 090 |
Чистые активы — это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. Разница между активами и обязательствами компании.
Размер чистых активов — это разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств общества. Отрицательная величина чистых активов означает, что по данным бухгалтерской отчётности размер долгов превышает стоимость всего имущества общества1.
ЧА = А – ДО – (КО - ДБП), где
ЧА – чистые активы организации,
А – стоимость активов организации,
ДО – долгосрочные обязательства,
КО – краткосрочные обязательства,
ДБП – доходы будущих периодов.
В отчетном году размер чистых активов предприятия возрос на 19 090 тыс. руб., что свидетельствует о росте капитала собственников за счет реинвестирования в хозяйственную деятельность предприятия и накопления производственного капитала. Рост чистых активов был обеспечен абсолютным приростом всех активов на 69 127 тыс. руб. по сравнению с приростом заемных средств 50 037 тыс. руб.