Задача 4

Підприємство реалізувало у вересні наступну продукцію:

1. Вино виноградне натуральне – 5 тис. пляшок ємністю 0,7 л. (0,01 гривень за 1 літр). Код за УКТ ЗЕД 2204

2. Вино ігристе –2500 пляшок ємністю 0,7 л. (3,65 гривень за 1 літр). Код за УКТ ЗЕД 2204 10

3. Вермут – 1700 пляшок ємністю 0,5 л. (2,51 гривень за 1 літр). Код за УКТ ЗЕД2205

4. Сидр яблучний без додавання спирту – 1200 пляшок ємністю 0,33 л. (0,50 грн. за 1 літр) .Код за УКТ ЗЕД 220600.

Визначити: суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету та заповнити розрахунок.

Задача 5

Підприємство реалізувало у вересні наступну продукцію:

5. Пиво солодове – 6 тис. пляшок ємністю 0,5 л. (0,87 гривень за 1 літр). Код за УКТ ЗЕД 2203 00

6. Горілка –1500 пляшок ємністю 0,5 л. (49,49 гривень за 1 літр 100% спирту). Код за УКТ ЗЕД 2208

7. Лікер – 600 пляшок ємністю 0,5 л. (49,49 гривень за 1 літр 100% спирту). Код за УКТ ЗЕД2208

8. Сидр яблучний (7 % спирту) – 200 пляшок ємністю 0,33 л. (49,49 грн. за 1 літр 100% спирту) .Код за УКТ ЗЕД 220600

Визначити: суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету та заповнити розрахунок.

Тема 5. Оподаткування прибутку підприємств Задача 6

Господарська діяльність ТОВ „Вікно-плюс” (код виду економічної діяльності 25.23.0, код платника податку за ЄДРПОУ 22108432) за три квартали 2013 року характеризується такими показниками:

1. Адміністративні витрати:

• Витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання – 16176 грн.

• Винагорода за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги – 4356 грн.

• Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків – 6057 грн.

• Витрати на оплату праці – 126581 грн.

• Внески на соціальні заходи – 47326 грн.

• Інші витрати загальногосподарського призначення – 4060 грн.

2. Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг):

   • Прямі матеріальні витрати – 777454 грн.

   • Прямі витрати на оплату праці – 30143 грн.

   • Сума внесків на соціальні заходи – 11300 грн.

3. Витрати на збут:

• Витрати на оплату праці – 14850 грн.

• Внески на соціальні заходи – 5697 грн.

• Витрати на комісійні винагороди продавцям, агентам – 676 грн.

• Витрати на рекламу – 64735 грн.

• Витрати на транспортування – 2500 грн.

2. Загальновиробничі витрати:

• Витрати на утримання основних засобів загально виробничого призначення – 27096 грн.

• Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення – 52684 грн.

• Витрати на обслуговування виробничого процесу - 86106 грн.

2. Амортизація:

• Балансова вартість ОЗ групи 4 (машини та обладнання) – 119602 грн., нарахована сума амортизації – 27368 грн. (до собівартості включається – 20143 грн., до адміністративних витрат – 7225грн.);

• Балансова вартість ОЗ групи 5 (транспортні засоби) – 59586 грн., нарахована сума амортизації – 7278 грн;

• Балансова вартість ОЗ групи 6 (інструменти, прилади, інвентар) – 48913 грн., нарахована сума амортизації – 16730 грн. (до собівартості включається – 15411 грн., до адміністративних витрат – 1319 грн.);

2. Дохід від операційної діяльності – 864 245 грн.

3. Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного періоду – 35138 грн.

Визначити суму оподатковуваного прибутку, суму податку на прибуток та заповнити декларацію.