Навчальні завдання з дисципліни «оподаткування підприємств»

Тема 2. Податок на додану вартість

Задача 1

ТОВ „Веста” (Код за ЄДРПОУ 35685030, ІПН 356850307086, номер свідоцтва 100122837) за вересень 2013 року здійснило наступні операції:

1. Реалізовано продукцію на суму:

   • 2460 грн. з ПДВ ТОВ „Аркадія”(ІПН 457843276951);

   • 3690 грн. з ПДВ АТ „Інтерлінія” (ІПН 685934123895);

   • 1500 грн. з ПДВ ТОВ „ Олеся” (ІПН 275381495763);

   • 6180 грн. з ПДВ ПрАТ „Меридіан” (ІПН 69500489123642);

   • 9000 грн. з ПДВ ТОВ „Фест” (ІПН 340057821935).

2. Придбано на території України товарів з метою їх використання виключно в межах господарської діяльності на суму:

   • 5700 грн. з ПДВ ТОВ „Альфа” (ІПН 782931679924) дата виписки ПН 9.09.2011

   • 7800 грн. з ПДВ ТОВ „Патент” (ІПН 625465008812) дата виписки ПН 16.09 2011

3. Ввезено товарів на митну територію України, митна вартість яких складає 9900 грн., в т.ч. ПДВ 1650 грн. Митну декларацію оформлено 20.09.2011( постачальник „Atlantis”).

4. Підприємству повернено товар неплатником ПДВ ПП Ситарчук В.І. на суму 1200 грн. з ПДВ. Дата поставки 15.08.2011, дата повернення і розрахунку 12.09.2011.

5. Збільшено контрактну вартість товару відпущеного у попередньому звітному періоді ТОВ „Парус” (ІПН 332478594213) на суму 600 грн., в т.ч. ПДВ 100 грн. ПН №9 від 20.08 2011. Номер розрахунку № 1, дата отримання покупцем розрахунку 2.09.2011.

6. Ліквідовано основні фонди за самостійним рішенням платника на суму 750 грн., в т.ч. 125 грн. ПДВ.

7. Підприємство повернуло постачальнику ТОВ„Патент” (ІПН 625465008812) товари на суму 720 грн., в т.ч. 120 грн. ПДВ. ПН №7 від 17.08.2011. Розрахунок №2, дата отримання розрахунку постачальником 5.09.2011.

8. Придбано від ТОВ „Альфа” (ІПН 782931679924) дата виписки ПН 9.09.2011 товари, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які звільнені від оподаткування на суму 2400 грн. з ПДВ.

9. Здійснено постачання учнівських зошитів вітчизняного виробництва на суму 1800 грн.

Розрахувати суму податку на додану вартість та заповнити декларацію.

Тема 3. Акцизний податок Задача 2

Підприємство реалізувало у листопаді 2013 року наступну продукцію:

1. Бензин марки А-80 у кількості 2000 кг. Код за УКТ ЗЕД 2710 11 41 39

2. Бензин марки А-95 у кількості 2500 кг. Код за УКТ ЗЕД 2710 11 45 99

3. Бензин марки А-98 у кількості 1500 кг. Код за УКТ ЗЕД 2710 11 49 99

4. Скраплений газ у кількості 1000 кг. Код за УКТ ЗЕД 2711 12 11 00

5. Дизельне пальне у кількості 3000 кг. Код за УКТ ЗЕД 2710 19 35 40

Курс ЄВРО на 1.10.2013 р.: 1 євро - 10,7945 грн. Ставки АЗ: 1),2),3) - 182 євро за 1000 кг; 4) 44 євро за 1000 кг, 5) 98 євро за 1000 кг. Визначити: суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету та заповнити розрахунок.

Задача 3

Підприємство реалізувало наступну продукцію:

1. Сигарети без фільтра, цигарки – 1350 пачок. МРЦ 5,6 грн. за пачку (20 шт.) (специфічна ставка 72,70 гривень за 1000 штук, адвалорна 12%). Код за УКТ ЗЕД 2402 20 90 10

2. Сигарети з фільтром – 3400 пачок. МРЦ 9,7 грн. за пачку (20 шт.) (специфічна ставка 162,60 гривень за 1000 штук, адвалорна 12%). Код за УКТ ЗЕД 2402 20 90 20

3. Тютюн для куріння – 10 пачок. Ціна – 48 грн. за пачку (50г) (специфічна ставка 217,60 гривень за 1кг) Код за УКТ ЗЕД 2403 10

4. Сигари – 4 пачки по 3 шт. вартістю 595 грн.(1шт.-50г)(специфічна ставка 217,60 гривень за 1кг). Код за УКТ ЗЕД 2402100000

Мінімальне акцизне податкове зобов'язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби:

Опис товару	Мінімальне акцизне податкове зобов'язання
	одиниці виміру	сума
Сигарети без фільтра, цигарки	гривень за 1000 штук	95,40
Сигарети з фільтром	гривень за 1000 штук	217,60

Визначити: суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету та заповнити розрахунок.