2.8. Оборотные средства в запасы готовой продукции

Стоимость запаса готовой продукции определяется по формуле

, (12)

где С – себестоимость единицы продукции (см. п. 2.7);

Q_г – годовой объем производства;

– продолжительность оборота готовой продукции на складе (исходные данные).

2.9. Оборотные средства в дебиторскую задолженность

Средства в дебиторскую задолженность определяется по формуле

, (13)

где Q_рл – выручка от реализации продукции (р./год);

Т_дб.з – продолжительность дебиторской задолженности (исходные данные);

– доля продукции, реализуемой на условиях отсрочки платежа ( ).

Выручка от реализации продукции на данном этапе расчета устанавливается приближенным путем:

, (14)

где C – себестоимость единицы продукции, рассчитанная приближенно по формуле (10);

ρ – рентабельность продукции (ρ = 1315 %).

2.10. Денежные оборотные средства

Для нормального функционирования предприятия в начальный момент необходимо иметь минимум денежных средств на текущие расходы. В курсовой работе сумма денежных средств приближенно может быть принята 10 % от суммы материальных оборотных средств (пп. 2.6–2.8).

2.11. Оборотные средства (активы)

Итоговая сумма оборотных средств определяется по следующей формуле:

К_об = К_пзм + К_нзп + К_гп + К_дбз + К_дс, (15)

где К_пзм – оборотные средства в производственные запасы сырья и материалов;

К_нзп – оборотные средства в незавершенном производстве;

К_гп – оборотные средства в запасы готовой продукции;

К_дбз – оборотные средства в дебиторскую задолженность;

К_дс – денежные оборотные средства.

3. Определение уставного (акционерного) капитала

Уставный (акционерный) капитал (А_к) представляет собой сумму средств, направляемых на приобретение внеоборотных активов и собственных оборотных средств (активов):

А_к = К_то + К_во + К_инв + К_нма + К_ОБсоб, (16)

где К_то – стоимость технологического оборудования;

К_во – стоимость вспомогательного оборудования;

К_инв – стоимость производственного и хозяйственного инвентаря;

К_нма – стоимость нематериальных активов;

К_ОБсоб – собственные оборотные средства (активы).

В свою очередь, собственные оборотные средства представляют собой разность между общей суммой оборотных средств (К_об), кредиторской задолженностью (К_крз) и величиной краткосрочных кредитов (К_р):

К_ОБсоб = К_об – (К_крз + К_р). (17)

3.1. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность включает обязательства предприятия поставщикам материалов, энергии, перед бюджетом по налогам, по заработной плате и пр. В курсовой работе можно ограничиться определением кредиторской задолженности перед поставщиками основных материалов:

, (18)

где Т_кр.з – продолжительность кредиторской задолженности (исходные данные);

– доля стоимости материалов, приобретаемых на условиях отсрочки платежа ( ).

3.2. Краткосрочный кредит

Краткосрочный кредит, сроком на месяц, принимается приблизительно на уровне денежных оборотных средств.