2.Система управление рисками (сур) и налоговые проверки

-Налоговые проверки будут осуществляться на основе СУР, т.е. на основе анализа и оценки вероятности неисполнения и (или) не полного исполнения налоговых обязательств налогоплательщиком-Уполномоченный орган производит сбор, обобщение и анализ информации, включая статистическую и оперативную, по уклонению от налогообложения

-Налогоплательщики могут быть отнесены к категории минимального, умеренного или максимального риска при оценке уровня и ранжирования рисков в порядке, определяемом уполномоченным органом

Типы налоговых проверок

Плановые – комплексные и тематические проверки исполнения налогового обязательства налогоплательщиков, определенные:

-системой управления рисками

- репрезентативной выборкой

Внеплановые - проверки, осуществляемые на основании:

-заявления налогоплательщика (проверки на заявления самих налогоплательщиков)

-представления налогоплательщиками дополнительной налоговой отчетности, корректирующие налоги в сторону уменьшения

-решения уполномоченного органа

-решения о проведении встречной налоговой проверки

-решения о проведении рейдовой проверки (на основе СУР)

-обжалования - дополнительные проверки

-решения о проведении хронометражного обследования (на основе СУР)

-предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан

 

Извещение о проведении налоговой проверки

-Введение формы извещения о проведении плановой налоговой проверки, которое будет содержать данные о запланированной налоговой проверке, предварительном перечне документов, необходимых для проведения проверки, правах и обязанностях проверяемого налогоплательщика

-Направление извещения за 30 рабочих дней до начала проведения плановой налоговой проверки по адресу налогоплательщику (согласно регистрационным данным), что позволит ему подготовиться к её проведению

-Отсутствие налогоплательщика по адресу, указанному в регистрационных данных, является основанием для приостановления расходных операций по его банковским счетам и передачи сведений в «черную базу»

 Хронометражные обследования

Хронометражные обследования проводятся с целью установления фактического дохода налогоплательщика и фактических затрат, связанных с получением дохода

Хронометражные обследования будут отменены с момента ведения всеобщего декларирования всех физических лиц(планируется с 2010 года)

Мониторинг

 Мониторингу подлежат 600 налогоплательщиков с наибольшим совокупным годовым доходом:

-первые 300 - республиканский мониторинг

-последующие300 - региональный мониторинг

Перечень налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, обновляется 1 раз в 3 года

Сокращение налоговой отчетности, представляемой по электронному мониторингу (в настоящее время хозяйствующие субъекты представляют 14 форм, планируется сократить до 8 форм)

Введение жестких административных мер за искажение налоговой отчетности по мониторингу и (или) сокрытие данных, подлежащих отражению в налоговой отчетности

Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (ККМ с ФП)

-Отмена освобождения всех налогоплательщиков от применения ККМ с ФП, за исключением лиц, работающих в области игорного бизнеса, по патенту, оказывающих услуги населению по перевозкам в общественном городском транспорте

-Исключение обязательного требования договора на техническое обслуживание ККМ с ФП

-Введение с 2012 года обязанности налогоплательщика, применяющего ККМ с ФП, по автоматизированной передачи информации в НК МФ РК о произведенных денежных расчетах

Раскрытие схем по оптимизации налогообложения

Установление обязанности налогоплательщиков по раскрытию схем по оптимизации налогообложения, которые:

-соответствуют требованиям налогового законодательства

-предоставляют или могут предоставить лицу любые преимущества по налогам, взимаемым при их использовании

-главной или одной из главных целей которой является получение налоговых преимуществ

Развитие HR - менеджмента

Налоговое администрирование в новом Налоговом Кодексе предусматривает введение новых норм, в том числе:

-система управления рисками

-преобладание сущности над юридической формой

Повышение качества налогового администрирования также неразрывно связано с проблемой повышения профессионализма сотрудников органов налоговой службы, включая в сфере МСФО, применения программных продуктов по ведению бухгалтерского учета

В целях повышения заинтересованности налоговиков в высоких результатах налогового администрирования необходимо увеличить заработную плату в три раза, выделять денежные средства на регулярное повышение их квалификации, создавать условия для обмена опытом на международном уровне

Развитие IT – технологий

Предлагаемое налоговое администрирование невозможно без реализации информационных систем, в том числе по

-автоматическому возврату из бюджета превышения суммы НДС

-приему и обработке форм налоговой отчетности с учетом лучшего мирового опыта на базе готовых программных продуктов, позволяющих предоставлять налогоплательщикам комплекс услуг связанных с ФНО (создание на портале «кабинета налогоплательщика», оперативная доставка уведомлений, включая мобильную связь)

-камеральному контролю налоговой отчетности с учетом полученного опыта внедрения и используя готовые программные продукты на базе единого хранилища всей информации о налогоплательщике из различных источников

-управлению рисками - готовое программное решение, успешно эксплуатируемое в ряде европейских стран

-мониторингу и контролю сроков и качества оказания налоговых услуг.