- •(Тезисы лекций, иллюстративный и раздаточный материал, список рекомендуемой литературы) «Налоги и налогообложение»
- •1.Значение налогов в системе финансовых отношений
- •2 Сущность и элементы налога.
- •3. Принципы налогообложения
- •Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления
- •1.Понятие налоговой системы
- •2. История налогообложения
- •3.Основные этапы налоговой реформы в рк.
- •Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
- •1. Налоговая политика как часть финансовой политики государства
- •2. Типы налоговой политики
- •3.Стратегия и тактика налоговой политики
- •Тема 4 Налоговый механизм: содержание и структура
- •1.Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
- •2.Налоговый механизм и налоговое регулирование
- •3.Налоговый контроль
- •Тема 5 Налоговый учет и налоговая отчетность
- •1.Налоговый учет
- •2.Налоговые формы
- •3.Налоговая учетная политика
- •Тема 6 Корпоративный подоходный налог
- •1. Основы построения кпн
- •3.Производные финансовые инструменты.
- •4.Корректировка доходов и вычетов
- •5.Финансовый лизинг.
- •6.Совместная деятельность.
- •Тема 7 Индивидуальный подоходный налог
- •1.Общие положения по ипн
- •2.Ипн. Льготы
- •3. Имущественный и прочие доходы
- •Тема 7-1 Социальный налог
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость
- •1.Плательщики ндс
- •2. Оборот по реализации
- •3.Счета-фактуры
- •4.Ндс за нерезидента.
- •5.Возврат превышения ндс.
- •Тема 9 Акцизы
- •1.Основы построения акцизов: объект, плательщики
- •2.Механизм исчисления акцизов
- •3.Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 10 Налогообложение недропользователей
- •1. Основные положения по налогообложению недропользователей
- •2. Механизм исчисления налогов и специальных платежей недропользователей
- •Тема 11 Земельный налог
- •2.Механизм земельного налогообложения
- •Тема 11-1 Налог на транспортные средства
- •Тема 12 Налог на имущество юридических и физических лиц
- •1.Сущность, принципы и классификация налога на имущество
- •2.Особенности налога на имущество с физических лиц
- •3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Тема 12-1 Налог на игорный бизнес, фиксированный налог
- •1. Фиксированный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •Тема 13 Специальные режимы налогообложения
- •1.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
- •2.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
- •3.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции
- •Тема 14 Другие обязательные платежи
- •Тема 15 Совершенствование налогового администрирования
- •1.Понятие налогового администрирования и пути его совершенствования
- •2.Система управление рисками (сур) и налоговые проверки
4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции
Юридические лица, осуществляющие указанную деятельность, вправе самостоятельно выбрать данный специальный налоговый режим или общеустановленный порядок налогообложения.
Выбранный режим налогообложения в течение налогового периода изменению не подлежит.
При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (включая начисление заработной платы), имущества (в том числе транспортных средств и земельных участков) и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по таким видам деятельности в общеустановленном порядке и (или) в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса.
Для применения специального налогового режима налогоплательщик ежегодно, в срок не позднее 20 февраля, представляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявление на получение патента по форме, установленной уполномоченным государственным органом.
Непредставление налогоплательщиком заявления к указанному сроку считается его согласием исчислять и уплачивать налоги и плату за пользование земельными участками в общеустановленном порядке.
В расчет стоимости патента включаются корпоративный подоходный налог, социальный налог (уменьшенный на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании в размере 1,5%), земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства и налог надобавленную стоимость. При расчете стоимости патента сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет, уменьшается на 80 процентов.
Уплата в бюджет сумм налогов, включенных в расчет стоимости патента, производится не позднее 20 мая и 20 октября соответственно в размере 1/6 и 1/2 суммы налогов, указанных в расчете стоимости патента, и 20 марта следующего налогового периода (календарный год) в размере оставшейся части стоимости патента с учетом представленных перерасчетов по налогам, включенным в расчет стоимости патента.
Налоговым периодом для исчисления налогов и платы за пользование земельными участками, включенных в расчет стоимости патента, является календарный год.
Особенности применения данного режима
-Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, производится в общеустановленном порядке.
-По видам деятельности, на которые распространяется данный специальный налоговый режим, исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам, не включенным в расчет стоимости патента и не указанным в настоящей статье, производится в общеустановленном порядке.
-представляют в срок не позднее 15 марта следующую налоговую отчетность за предыдущий налоговый период:
1) декларацию по плате за использование водных ресурсов поверхностных источников;
2) декларацию по плате за загрязнение окружающей среды.
3) расчет по ИПН, удерживаемому у источника выплаты, отчетность по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, и расчет по социальным отчислениям в государственный фонд социального страхования.