- •(Тезисы лекций, иллюстративный и раздаточный материал, список рекомендуемой литературы) «Налоги и налогообложение»
- •1.Значение налогов в системе финансовых отношений
- •2 Сущность и элементы налога.
- •3. Принципы налогообложения
- •Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления
- •1.Понятие налоговой системы
- •2. История налогообложения
- •3.Основные этапы налоговой реформы в рк.
- •Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
- •1. Налоговая политика как часть финансовой политики государства
- •2. Типы налоговой политики
- •3.Стратегия и тактика налоговой политики
- •Тема 4 Налоговый механизм: содержание и структура
- •1.Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
- •2.Налоговый механизм и налоговое регулирование
- •3.Налоговый контроль
- •Тема 5 Налоговый учет и налоговая отчетность
- •1.Налоговый учет
- •2.Налоговые формы
- •3.Налоговая учетная политика
- •Тема 6 Корпоративный подоходный налог
- •1. Основы построения кпн
- •3.Производные финансовые инструменты.
- •4.Корректировка доходов и вычетов
- •5.Финансовый лизинг.
- •6.Совместная деятельность.
- •Тема 7 Индивидуальный подоходный налог
- •1.Общие положения по ипн
- •2.Ипн. Льготы
- •3. Имущественный и прочие доходы
- •Тема 7-1 Социальный налог
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость
- •1.Плательщики ндс
- •2. Оборот по реализации
- •3.Счета-фактуры
- •4.Ндс за нерезидента.
- •5.Возврат превышения ндс.
- •Тема 9 Акцизы
- •1.Основы построения акцизов: объект, плательщики
- •2.Механизм исчисления акцизов
- •3.Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 10 Налогообложение недропользователей
- •1. Основные положения по налогообложению недропользователей
- •2. Механизм исчисления налогов и специальных платежей недропользователей
- •Тема 11 Земельный налог
- •2.Механизм земельного налогообложения
- •Тема 11-1 Налог на транспортные средства
- •Тема 12 Налог на имущество юридических и физических лиц
- •1.Сущность, принципы и классификация налога на имущество
- •2.Особенности налога на имущество с физических лиц
- •3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Тема 12-1 Налог на игорный бизнес, фиксированный налог
- •1. Фиксированный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •Тема 13 Специальные режимы налогообложения
- •1.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
- •2.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
- •3.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции
- •Тема 14 Другие обязательные платежи
- •Тема 15 Совершенствование налогового администрирования
- •1.Понятие налогового администрирования и пути его совершенствования
- •2.Система управление рисками (сур) и налоговые проверки
3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Изменены объекты обложения, ставки, сроки представления расчета и уплаты текущих платежей.
Показатели |
Налоговый кодекс 2008 года |
Налоговый кодекс 2009 года |
Комментарии |
Объект обложения |
основные средства и нематериальные активы |
здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость. |
Сокращение объектов обложения |
Налоговая база |
среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. |
среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.
|
Налоговая база сохранена, кроме индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента. |
Ставки |
1%- общеустановленная ставка для юридических лиц; -------- 0,5%-для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации -------- 0,1%-для отдельных категорий юридических лиц, в т.ч. 1) некоммерческих организаций; 2) организаций социальной сферы; |
1,5%- общеустановленная ставка для юридических лиц
---------- 0,5%-для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
-------- 0,1%-для отдельных категорий юридических лиц, в т.ч. 1) некоммерческих организаций; 2) организаций социальной сферы; 3) эксплуатирующих объекты питьевого водоснабжения... |
Общеустановленная ставка увеличена на 0,5%
---------- Сохранена ставка для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации -------- Перечень лиц, исчисляющих налог на имущество по льготной ставке 0,1%, дополнен юридическими лицами, эксплуатирующими объекты питьевого водоснабжения |
Сроки представления расчета текущих платежей |
Не позднее 20 февраля |
Не позднее 15 февраля |
Сокращены сроки представления расчета текущих платежей на 5 дней |
Сроки представления текущих платежей при изменении налоговых обязательств |
Не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября |
Не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября |
Сокращены сроки представления текущих платежей при изменении налоговых обязательств на 5 дней |
Сроки уплаты текущих платежей |
Не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября |
Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября |
Продлены сроки уплаты текущих платежей на 5 дней |
Текущие платежи в случае поступления и выбытия объектов налогообложения |
Определяются путем применения налоговой ставки к налоговой базе на момент приобретения объектов налогообложения. |
Увеличиваются (уменьшаются) на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших (выбывших) объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, следующего за месяцем поступления объектов налогообложения, до конца налогового периода. |
Изменен порядок корректировки текущих платежей. Пример: 10 марта 2009 г. приобретено здание стоимостью по данным бухгалтерского учета 10 млн тенге. Необходимо подать дополнительный расчет в срок не позднее 15 мая 2009 г. на сумму: 10 000 000/13 х 9 мес. х 1,5%=103846 тенге Увеличиваются текущие платежи, вносимые до 25.05 на 34 615 тенге; до 25.08 на 34 615 тенге; до 25.11 на 34 615 тенге. |
Изменен срок уплаты и порядок представления отчетности юридическими лицами, осуществляющими расчет с бюджетом по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов. Расчет текущих авансовых платежей - не позднее 15 февраля; уплата в четыре срока не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября; декларация - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, расчет текущих платежей не представляют, декларацию представляют в срок не позднее 31 марта.
Налоговой базой для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения. В случае отсутствия такой стоимости налоговой базой является рыночная стоимость по данным оценки.