- •(Тезисы лекций, иллюстративный и раздаточный материал, список рекомендуемой литературы) «Налоги и налогообложение»
- •1.Значение налогов в системе финансовых отношений
- •2 Сущность и элементы налога.
- •3. Принципы налогообложения
- •Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления
- •1.Понятие налоговой системы
- •2. История налогообложения
- •3.Основные этапы налоговой реформы в рк.
- •Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
- •1. Налоговая политика как часть финансовой политики государства
- •2. Типы налоговой политики
- •3.Стратегия и тактика налоговой политики
- •Тема 4 Налоговый механизм: содержание и структура
- •1.Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
- •2.Налоговый механизм и налоговое регулирование
- •3.Налоговый контроль
- •Тема 5 Налоговый учет и налоговая отчетность
- •1.Налоговый учет
- •2.Налоговые формы
- •3.Налоговая учетная политика
- •Тема 6 Корпоративный подоходный налог
- •1. Основы построения кпн
- •3.Производные финансовые инструменты.
- •4.Корректировка доходов и вычетов
- •5.Финансовый лизинг.
- •6.Совместная деятельность.
- •Тема 7 Индивидуальный подоходный налог
- •1.Общие положения по ипн
- •2.Ипн. Льготы
- •3. Имущественный и прочие доходы
- •Тема 7-1 Социальный налог
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость
- •1.Плательщики ндс
- •2. Оборот по реализации
- •3.Счета-фактуры
- •4.Ндс за нерезидента.
- •5.Возврат превышения ндс.
- •Тема 9 Акцизы
- •1.Основы построения акцизов: объект, плательщики
- •2.Механизм исчисления акцизов
- •3.Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 10 Налогообложение недропользователей
- •1. Основные положения по налогообложению недропользователей
- •2. Механизм исчисления налогов и специальных платежей недропользователей
- •Тема 11 Земельный налог
- •2.Механизм земельного налогообложения
- •Тема 11-1 Налог на транспортные средства
- •Тема 12 Налог на имущество юридических и физических лиц
- •1.Сущность, принципы и классификация налога на имущество
- •2.Особенности налога на имущество с физических лиц
- •3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Тема 12-1 Налог на игорный бизнес, фиксированный налог
- •1. Фиксированный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •Тема 13 Специальные режимы налогообложения
- •1.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
- •2.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
- •3.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции
- •Тема 14 Другие обязательные платежи
- •Тема 15 Совершенствование налогового администрирования
- •1.Понятие налогового администрирования и пути его совершенствования
- •2.Система управление рисками (сур) и налоговые проверки
Тема 11-1 Налог на транспортные средства
Цель: Показать механизм исчисления налога на транспортные средства: плательщики, объекты налогообложения, ставки и налоговый период.Порядок уплаты налога и предоставления налоговой отчетности.
Налог на транспортные средства является прямым реальным (имущественным) налогом.
Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие транспортное средство на праве собственности, и юридические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Объектом налогообложения выступает то право, в силу которого налогоплательщик имеет транспортное средство: право собственности; хозяйственного ведения или оперативного управления.
Предметом налогообложения выступает само транспортное средство.
Не рассматриваются в качестве предмета налогообложения: 1) прицепы, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в уполномоченном органе; 2) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше; 3) специализированные медицинские транспортные средства.
Исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
В целях налогообложения транспортные средства разбиты на 7 классов (шедул): 1) легковые автомобили; 2) грузовые и специальные автомобили; , 3) самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу; 4) автобусы; 5) мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда; 6) катера, суда, буксиры, баржи, яхты; 7) летательные аппараты.
Масштаб налога зависит от класса транспортного средств. Так, в качестве масштаба налога для легковых автомобилей установлен объем двигателя в кубических сантиметрах, для грузовых автомобилей - грузоподъемность; автобусов - количество посадочных мест; катеров - мощность двигателя в лошадиных силах; летательных аппаратов - мощность двигателя в киловаттах.
Соответственно этому единицей налогообложения выступает кубический сантиметр, тонна грузоподъемности, посадочное место, лошадиная сила, киловатт мощности.
В некоторых случаях (например, в отношении мотоциклов, мотороллеров, мотосаней, маломерных судов) в качестве единицы налогообложения выступает само транспортное средство (точнее, 1 единица транспортного средства).
Ставки налогообложения установлены в виде количества месячных расчетных показателей (МРП) применительно к каждому классу транспортных средств. Так, в отношении, например, грузовых автомобилей предусмотрено, что автомобили грузоподъемностью до 1 тонны включительно облагаются по ставке 6 МРП, свыше 1 тонны по 1,5 тонны - по ставке 9 МРП, свыше 1,5 по 5тонн- поставке 12 МРП, свыше 5 тонн - поставке 15 МРП.
Исчисление суммы налога осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.
Уплата налога физическими лицами производится по месту регистрации объекта обложения не позднее 1 октября налогового периода.
Налоговый период равняется одному календарному году.
Тема 12 Налог на имущество юридических и физических лиц
Цель: Раскрыть сущность налога на имущество: плательщики, объекты, ставки, налоговый период, налоговая отчетность. Порядок налогообложения физических и юридических лиц.
Структура:
1.Сущность, принципы и классификация налога на имущество
2.Особенности налога на имущество с физических лиц
3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей