- •(Тезисы лекций, иллюстративный и раздаточный материал, список рекомендуемой литературы) «Налоги и налогообложение»
- •1.Значение налогов в системе финансовых отношений
- •2 Сущность и элементы налога.
- •3. Принципы налогообложения
- •Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления
- •1.Понятие налоговой системы
- •2. История налогообложения
- •3.Основные этапы налоговой реформы в рк.
- •Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
- •1. Налоговая политика как часть финансовой политики государства
- •2. Типы налоговой политики
- •3.Стратегия и тактика налоговой политики
- •Тема 4 Налоговый механизм: содержание и структура
- •1.Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
- •2.Налоговый механизм и налоговое регулирование
- •3.Налоговый контроль
- •Тема 5 Налоговый учет и налоговая отчетность
- •1.Налоговый учет
- •2.Налоговые формы
- •3.Налоговая учетная политика
- •Тема 6 Корпоративный подоходный налог
- •1. Основы построения кпн
- •3.Производные финансовые инструменты.
- •4.Корректировка доходов и вычетов
- •5.Финансовый лизинг.
- •6.Совместная деятельность.
- •Тема 7 Индивидуальный подоходный налог
- •1.Общие положения по ипн
- •2.Ипн. Льготы
- •3. Имущественный и прочие доходы
- •Тема 7-1 Социальный налог
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость
- •1.Плательщики ндс
- •2. Оборот по реализации
- •3.Счета-фактуры
- •4.Ндс за нерезидента.
- •5.Возврат превышения ндс.
- •Тема 9 Акцизы
- •1.Основы построения акцизов: объект, плательщики
- •2.Механизм исчисления акцизов
- •3.Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 10 Налогообложение недропользователей
- •1. Основные положения по налогообложению недропользователей
- •2. Механизм исчисления налогов и специальных платежей недропользователей
- •Тема 11 Земельный налог
- •2.Механизм земельного налогообложения
- •Тема 11-1 Налог на транспортные средства
- •Тема 12 Налог на имущество юридических и физических лиц
- •1.Сущность, принципы и классификация налога на имущество
- •2.Особенности налога на имущество с физических лиц
- •3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Тема 12-1 Налог на игорный бизнес, фиксированный налог
- •1. Фиксированный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •Тема 13 Специальные режимы налогообложения
- •1.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
- •2.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
- •3.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции
- •Тема 14 Другие обязательные платежи
- •Тема 15 Совершенствование налогового администрирования
- •1.Понятие налогового администрирования и пути его совершенствования
- •2.Система управление рисками (сур) и налоговые проверки
3.Налоговая учетная политика
Налоговая учетная политика -принятый налогоплательщиком (налоговым агентом) документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового Кодекса
Налоговая учетная политика может быть включена в виде отдельного раздела в учетную политику, разработанную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности
При осуществлении видов деятельности, ранее не указанных в налоговой учетной политике, налогоплательщик (налоговый агент) должен внести соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую учетную политику
Налоговая учетная политика по совместной деятельности разрабатывается отдельно и утверждается участниками договора о совместной деятельности в порядке и по основаниям, которые установлены Налоговым кодексом
Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяются такие специальные налоговые режимы, утверждают налоговую учетную политику, разработанную самостоятельно по строго утвержденной форме (приказ Министра финансов РК от 29.12.08. № 619)
Налоговая учетная политика, за исключением налоговой учетной политики, разработанной недропользователем, представляется должностным лицам органов налоговой службы при проведении документальных налоговых проверок
Недропользователи представляют копию впервые утвержденной налоговой учетной политики, изменения и дополнения к ней а также новый вариант налоговой учетной политики в налоговый орган по месту своего нахождения в соответствии с порядком, установленным Налоговым Кодексом
В налоговой учетной политике должны быть установлены следующие положения:
формы и порядок составления налоговых регистров, разработанных налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно
перечень осуществляемых видов деятельности согласно общему классификатору видов экономической деятельности, утвержденному уполномоченным государственным органом по стандартизации
наименование должностей лиц, ответственных за соблюдение учетной налоговой политики
порядок ведения раздельного налогового учета в случае осуществления видов деятельности, для которых Налоговым Кодексом предусмотрены различные условия налогообложения, а также в случае осуществления операций по недропользованию
выбранные налогоплательщиком методы отнесения на вычеты расходов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, а также отнесения в зачет налога на добавленную стоимость, предусмотренные Налоговым Кодексом
политика определения хеджируемых рисков, хеджируемые статьи и используемые в их отношении инструменты хеджирования, методика оценки степени эффективности хеджирования.
Тема 6 Корпоративный подоходный налог
Цель: Раскрыть сущность КПН. Определить плательщиков и объекты обложения, ставки. Раскрыть механизм исчисления КПН по объектам. Пояснить механизм применения НИП. Показать порядок налогообложения операций с производными финансовыми инструментами. Раскрыть сущность авансовых платежей и корректировки СГД и вычетов. Финансовый лизинг.
Структура лекции:
1. Основы построения КПН
2.Инвестиционные налоговые преференции.
3.Производные финансовые инструменты.
4.Корректировка доходов и вычетов
5.Финансовый лизинг.
6.Совместная деятельность.