11. Планирование себестоимости гэс.
Годовые эксплуатационные затраты на ГЭС определяются по элементам и основным стадиям производства. Элементы и статьи затрат на ГЭС те же, что и на ТЭС, за исключением отсутствующих затрат на топливо.
В структуру себестоимости электроэнергии на ГЭС включен водный налог, который отражен в статье « общезаводские расходы».
Базой определения суммы водного налога я является объем выработанной энергии.
До 01.01.2005 г. по областному законодательству действующего на основании федерального, по которому предполагалось, что диапазон ставки водного налога составит от 4,0 до 18,0 руб за выработанные 1000 кВт.ч электроэнергии.
На период 2002 г. Цимлянская ГЭС определяла сумму водного налога исходя из ставки 18,0 руб за 1000 кВт.ч.
На основании закона ФЗ-83 от 28.07.04 г с 01.01.05 года ставкак водного налога для энергообъекта расположенного на реке Дон – Цимлянской ГЭС - составляет 9,72 руб. за 1000 кВт.ч выработанной энергии.
На гидроэлектростанциях группировка затрат при планировании себестоимости ведется по следующим технологическим стадиям, совпадающих с производственной структурой по цехам:
– гидротехническая стадия (цех);
– машинная стадия (турбинный цех);
– электрическая стадия (цех).
На ГЭС с беcцеховой структурой управления производством планирование себестоимости может осуществляться в целом без подразделения на технологические стадии.
Планирование затрат по цехам основного производства электростанций осуществляется в целом по данному структурному подразделению и ведется по экономическим элементам в соответствии с номенклатурой, принятой для разработки сметы затрат в целом по электростанции. Планирование и учет себестоимости в разрезе калькуляционных статей расходов по каждому цеху не осуществляется.
Затраты на работы (услуги), выполненные для данного цеха другими цехами основного и вспомогательного производства, не включаются в смету затрат цеха, которому оказаны услуги, по элементу “работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями”, а отражаются (кроме услуг электроцеха по обслуживанию электроустановок) за итогом по строке “Кроме того затраты за работы/услуги) по внутристанционному обороту”.
Цехи, выполняющие работы для других цехов, также за итогом затрат всего по цеху отражают, в том числе стоимость работ (услуг), оказанных по внутристанционному обороту.
Сметы затрат на производство по вспомогательным цехам разрабатываются по каждому цеху и учет ведется по всем видам производства.
12. Планирование (анализ) себестоимости на тэс.
Анализ себестоимости ставит своей задачей установить причины отклонения фактической себестоимости от плановой, выяснить имеющиеся возможности для дальнейшего снижения себестоимости и наметить конкретные организационно-технические мероприятия, которые позволили бы осуществить это снижение.
Приступая
к анализу себестоимости энергии ТЭС
(КЭС), необходимо прежде всего определить
общий результат выполнения плана по
себестоимости электроэнергии. Для этого
определяются суммарные затраты на
фактический отпуск электроэнергии по
плановой себестоимости и сопоставляются
с фактическими затратами производства:
,
где
– фактическая себестоимость электроэнергии,
коп/кВт·ч;
– плановая себестоимость электроэнергии,
коп/кВт·ч;
– фактический отпуск электроэнергии
с шин станции.
Далее необходимо провести анализ по отдельным составляющим себестоимости и определить их количественное влияние на полученный общий результат выполнения плана по себестоимости. При этом следует выделить расходы: условно-постоянные и условно-переменные.
Переменные расходы пропорциональны объему производства электрической и тепловой энергии. К ним относятся затраты на топливо. Постоянные расходы не изменяются при изменении объема производства энергии.
Деление затрат на постоянные и переменные несколько условно. Так, в расходе топлива есть некоторая постоянная часть, не зависящая от размера выработки энергии (расход топлива на холостой ход турбин).
Следует отметить, что при определении себестоимости единицы продукции удельные переменные затраты становятся постоянными, а удельные постоянные затраты – переменными.
Обозначим
через S
суммарные
затраты на производство;
– общую сумму постоянных затрат;
– общую сумму переменных затрат, которая
может быть определена как:
,
где
– топливная составляющая себестоимости
энергии, равная произведению удельного
расхода топлива на стоимость топлива;
– отпуск энергии с шин ТЭС.
Т. о. полная сумма затрат составит:
и себестоимость единицы отпущенной энергии
.
Определяющие влияние на себестоимость энергии оказывает топливная составляющая, удельный вес которой в себестоимости энергии достигает 70-80 % всех затрат ТЭС.
Топливная
составляющая себестоимости:
,
где
– удельный расход топлива на отпущенный
кВт·ч;
– стоимость тонны условного топлива.
Величина сопоставимой экономии (или перерасхода) в годовых затратах на топливо зависит от изменения 2-х факторов:
– среднего по станции удельного расхода условного топлива на отпущенный с шин кВт·ч;
– средней по станции стоимости единицы условного топлива (франко-элетростанция).
.
Обозначим
расход условного топлива через В,
расход натурального – через
,
а цену тонны натурального топлива через
.
Тогда цена тонны условного топлива
равна:
,
руб./т у. т
Поскольку
,
где
– переводной коэффициент топлива, то
получим следующее выражение для цены
тонны условного топлива:
,
руб./т у. т
В ряде случаев на тепловых электростанциях сжигают топливо различных марок и видов. При этом средняя цена тонны условного топлива:
,
руб./т у. т
Если
в числители натуральное топливо каждого
вида или марки выразить через условное
топливо
и через
– долю данного топлива в общем расходе
станцией условного топлива, то формула
примет вид:
Влияние изменения удельного расхода топлива на топливную составляющую себестоимости электроэнергии оценивается путем умножения полученной экономии (перерасхода) топлива против плановых норм на плановую цену 1 т условного топлива:
,
где
– фактический и плановый удельные
расходы топлива, т у. т/кВт·ч;
– плановая стоимость 1 т условного
топлива.
Изменение удельного расхода топлива по сравнению с плановым может быть результатом:
изменения режима работы станции и качества эксплуатации;
реконструктивных и рационализаторских (организационных) мероприятий.
Для
выявления влияния на топливную
составляющую режима работы станции и
качества эксплуатации необходимо ввести
в расчет корректированный удельный
расход топлива
,
определяемый
при фактическом режиме и плановых нормах
эксплуатации (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Показатели |
|
|
|
Режим работы нормы |
Фактический фактические |
Плановый Плановые |
Фактический Плановые |
Сопоставление
корректированного удельного расхода
топлива с плановым дает возможность
выявить влияние режима работы станции
на удельный расход топлива, а следовательно,
и на топливную составляющую себестоимости
электроэнергии:
.
Сопоставление
фактического удельного расхода топлива
с корректированным определяет влияние
организационных мероприятий и изменения
качества эксплуатации на топливную
составляющую:
,
Влияние
изменения стоимости 1 т условного топлива
на топливную составляющую себестоимости
кВт·ч
определяется по следующей формуле:
Для
дифференцированного учета ассортимента,
качества и цены натурального топлива
необходимо ввести в расчет корректированную
стоимость 1 т условного топлива
,
определяемую применительно к фактическому
ассортименту, качеству и плановым ценам
натурального топлива отдельных видов.
Таблица 3.2
Показатели |
|
|
|
Ассортимент топлива Цена натурального топлива |
фактический фактическая |
Фактический Плановая |
Плановый Плановая |
Тогда, при сопоставлении фактической стоимости 1 т у. т с корректированной будет выявлено влияние изменения цены натурального топлива на топливную составляющую:
,
а сопоставление плановой стоимости 1 т условного топлива с корректированной – влияние изменения ассортимента и качества топлива на топливную составляющую себестоимости кВт·ч:
Отклонение составляющей по постоянным расходам от плана является результатом отклонения от плана абсолютной суммы затрат и перевыполнения (или невыполнения) плана производства электроэнергии.
Экономия или перерасход по постоянным расходам определяется по формуле:
.
Отклонение от плана составляющий себестоимости по постоянным расходам за счет перевыполнения плана (или невыполнения) находит отражение при расчете экономии (или перерасхода), вызванной изменением объема производства.
Экономия
от перевыполнения плана выработки
электрической энергии оценивается от
плановой составляющей себестоимости
1 кВт·ч
электрической энергии, отпущенной с
шин, по постоянным расходам:
.
Основным результатом анализа себестоимости энергии должна явиться разработка плана конкретных мероприятий по дальнейшему снижению себестоимости электрической энергии по отдельным элементам затрат.