Государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

“Канский технологический техникум”

Методические указания

по выполнению курсовой работы

по дисциплине «Налоговый контроль»

для специальности

080110.52 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Разработала преподаватель: Н.Л. Михиенкова

Канск 2007

Рассмотрено на заседании цикловой комиссии «Экономических дисциплин» Протокол №__от «__»____2007 г. Председатель ЦК________________Е.В. Косливцева

Составлено в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по Специальности 080110.52 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) Зам.директора по учебной работе ______________С.А.Семашко «___»__________2007 г.

Автор: Н.Л. Михиенкова

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Пояснительная записка

2. Выбор темы курсовой работы.

3. Разработка плана курсовой работы. Содержание отдельных частей.

4. Сбор, анализ литературы. Обобщение материалов исследований.

5. Оформление курсовой работы.

6. Темы курсовых работ по дисциплине «Налоговый контроль».

7. Практическое задание.

8. Список рекомендуемой литературы.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Налоговая система Российской Федерации является важнейшим элементом развития рыночной экономики. Именно налоги составляют доходную часть федерального, регионального и местного бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства. В то же время налоговая система должна быть гармоничной и соответствовать уровню экономического развития государства. Эффективная экономика страны требует наличия развитой системы государственного налогового контроля, представляющего собой систему организационно-правовых форм и методов проверки законности, целесообразности и правильности действий по формированию денежных фондов на всех уровнях государственного управления.

Налоговый контроль – сложная и трудоемкая функция, подразумевающая проверку соблюдения законодательства о налогах и сборах, тщательную проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, контроль за устранением выявленных нарушений.

Основной формой налогового контроля, по результатам которой выявляются большинство нарушений в области налогового законодательства, и начисляется львиная доля штрафов, является налоговая проверка.

Целью изучения курса «Налоговый контроль» является приобретение студентами знаний о теоретических и практических основах организации налогового контроля в стране посредством проведения налоговых проверок.

Учебным планом предусмотрено выполнение студентами дневной формы обучения специальности 080110.52 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» курсовой работы по дисциплине «Налоговый контроль».

Курсовая работа призвана прививать студентам навыки исследовательской работы, и является исходным моментом для выполнения выпускной квалификационной работы.

Цель курсовой работы:

Основная цель выполнения курсовой работы - получение глубоких теоретических и практических знаний по дисциплине «Налоговый контроль» на основе самостоятельного изучения учебной и научной литературы, а также практического материала. Умение критически оценивать теоретические положения и действующую практику налогового контроля, делать выводы и предложения по его совершенствованию налогового контроля. Закрепление навыков выполнения письменных работ исследовательского характера.

Задачи выполнения курсовой работы:

-раскрыть сущность экономических категорий по избранной теме и их значение в рыночной экономике (раскрывать содержание теоретического вопроса нужно на основе Налогового кодекса и других законодательных документов, учебной литературы, материалов периодических изданий (\\Налоговый вестник, \\Российский налоговый курьер, \\Финансы);

• правильно использовать законодательные, нормативные, справочные материалы, грамотно подобрать и проанализировать теоретическую и правовую базу по данному вопросу, в том числе с применением Internet- технологий;

• критически анализировать используемые литературные источники, закрепить умение работать со специальной литературой через правильное использование научного аппарата в курсовой работе;

• овладевать современными автоматизированными информационными технологиями;

- приобрести навыки решения практических ситуаций и задач.

2. Выбор темы курсовой работы

Тема курсовой работы определяется по таблице 1

Таблица 1 – Ключ к выбору варианта темы курсовой работы (на пересечении первой буквы фамилии и последней цифры зачетной книжки)

Последняя цифра зачетной книжки		Первая буква фамилии студента
		А Б В	Г Д Е, Ë	Ж З И	К Л М	Н О	П Р	С Т У	Ф Х Ц	Ч Ш Щ	Э Ю Я
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	1	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
	2	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
	3	31	32	33	34	35	2	3	4	5	6
	4	7	31	9	10	11	12	13	14	15	16
	5	17	18	19	20	32	22	23	24	25	26
	6	27	28	29	30	26	25	24	23	1	2
	7	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	8	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22
	9	23	24	33	26	27	28	29	30	35	34

Студент может предложить свою тему и план курсовой работы.

Замена темы курсовой работы допускается с разрешения преподавателя, отвечающего за курсовое проектирование.

3. Разработка плана курсовой работы. Содержание отдельных частей.

Предварительный план курсовой работы составляется в соответствии с темой и представляется на согласование руководителю курсовой работы.

Рабочий план курсовой работы должен обязательно включать следующие основные разделы:

• введение;

• основная часть;

• практическая часть;

• заключение;

• список используемых источников.

Во введении (1-2 стр) обосновывается актуальность избранной темы и ее значимость для хозяйственной практики.

Должно быть отражено место и значение данного вопроса среди других аспектов современной налоговой политики и налогового механизма. Особо нужно подчеркнуть актуальность темы на данном этапе. Следует отметить, является ли данный вопрос присущим разным этапам развития экономики, или же он отражает оригинальную, характерную для настоящего времени тематику

В основной части раскрывается избранная тема. Основную часть курсовой работы рекомендуется разбивать на 2-3 главы, которые могут быть разбиты на отдельные параграфы. Обязательным является наличие теоретической и практической главы.

Первая глава (10-12 стр.) должна быть посвящена теоретико-правовому обоснованию, или месту изучаемого вопроса в современной налоговой политике. В главе нужно представить исторический аспект развития излагаемого вопроса, показать общемировые и российские тенденции развития данной темы, а также знание теории налогов. Обязательно дать представление о понятии налогового бремени в нашей стране и за рубежом.

В первой главе следует представить обработанный статистический материал, показывающий динамику развития данной категории на современном этапе. Обязательно использование законов, статистических данных по социально-экономическому развитию.

В главе должны присутствовать материалы справочно-поисковых систем, в том числе Internet. Один из параграфов главы должен быть посвящен зарубежному опыту с элементами сравнительного анализа отечественной и зарубежной практики по данному вопросу. Изложение вопросов должно свидетельствовать об умении автора использовать знания, полученные по другим учебным дисциплинам и устанавливать связь между явлениями и процессами. В конце каждого параграфа, а затем каждой последующей главы должны быть выводы и обобщения автора.

Вторая глава (10-11 стр.) должна отражать конкретное изложение того или иного аспекта функционирования анализируемой категории, которая была отражена в первой главе. Автору нужно охарактеризовать объем законодательного и инструктивного материала по данному вопросу. Следует особо выделить главные моменты в вопросах налогового контроля, исчисления налогооблагаемой базы, предоставления льгот и т.д. При изложении вопросов должна соблюдаться последовательность и системный подход. Необходимо построить диаграммы, графики или другие наглядные материалы, иллюстрирующие состояние и действующий порядок исчисления и контроля за правильностью перечисления того или иного налога. В данной главе должно быть показано умение анализировать имеющийся инструктивный материал и представить его более наглядно в виде схем, таблиц.

Третья глава (9-10 стр.) должна быть посвящена проблемам и перспективам развития анализируемой категории. В ней должны содержаться выводы автора, которые обобщают проведенную работу в предыдущих главах или основываются на данных проведенного анализа другими исследователями с учетом их мнения. На основе использования теоретического материала монографий, периодической литературы и данных о фактическом состоянии излагаемого вопроса на примере конкретной территории или фирмы, автор работы должен уметь сформулировать проблемы и возможные пути устранения недостатков.

Практическая часть представляет решение задач и оформления налоговой документации;

Заключение (1-2 стр.) представляет совокупность выводов автора по каждому параграфу и каждой главе курсовой работы.

Список используемых источников должен включать как законодательный, инструктивный материал, так и последнюю монографическую и периодическую литературу, материалы справочников, словарей и энциклопедий по исследуемой теме (не менее 25 наименований).

В приложение выносятся большие таблицы, диаграммы, графики, схемы, текстовый материал с методиками и расчетами, которые поясняют умозаключения автора.

Предварительный план может быть изменен в связи с уточнением направления исследования. Может быть изменен состав и название глав и параграфов, если собранного материала не достаточно или получены новые данные, представляющие теоретический и практический интерес.

4. Сбор, анализ и обобщение материалов исследований.

Вначале производится предварительное ознакомление с литературой, для того, чтобы выработать четкое представление о составе и характере вопросов предстоящего исследования.

В связи с постоянно меняющимся законодательством по вопросам налогообложения при подготовке курсовых работ предусматривается тщательное изучение имеющейся нормативной базы и оценка последних ее изменений и дополнений по вопросам, включенным в курсовую работу.

Работу над литературными источниками начинают с тех изданий, где материал по теме излагается систематизировано. Затем изучаются, обобщаются и анализируются материалы, опубликованные по теме исследования в монографиях, а также научные статьи из специальных экономических журналов и газет. Курсовая работа должна выполнятся на основе глубокого изучения законодательных актов.

Особое внимание следует обращать на публикации последних лет, в которых рассматривается действующая практика налогового учета, высказывается мнение о возможных направлениях ее совершенствования на основе международных стандартов бухгалтерского учета.

Анализируя взгляды различных авторов, студент может аргументировано поддержать точку зрения одного из них или доказать необоснованность его позиции, высказать свое мнение и внести соответствующие предложения.

Наряду с работой над литературными источниками, студенту необходимо выполнить конкретную практическую задачу по налогообложению предприятий.

Решение практической задачи служит основой для составления налоговых деклараций, построения графиков, диаграмм.

Решая практическую задачу, необходимо обратить особое внимание на те данные, которые позволяют сформулировать определенные выводы и обосновать предложения по улучшению налогового планирования на предприятии.

5. Оформление курсовой работы

Курсовая работа выполняется в рукописном варианте, набирается на компьютере или печатается на пишущей машинке на одной стороне стандартного листа формата А-4. Объем курсовой работы в рукописном исполнении не менее 25-30 страниц текста, в машинописном исполнении 22-25 страниц.

Текст печатается через 2 интервала. На странице располагается 28-30 строк, в строке 60±2 знаков, включая пробелы. Абзац должен быть равен 5 знакам. Сверху страницы отступают 2 см, слева 4 см (с учетом подшивки), справа 1 см, снизу - 2 см.

Таблицы и схемы могут быть выполнены на листах иного формата, но должны быть аккуратно сложены по формату А-4.

Каждая глава и составляющие ее параграфы должны иметь заголовки. Подчеркивать, переносить слова в заголовках или ставить точки после заголовка нельзя. Недопустимо разрывать заголовки глав, параграфов, таблиц с текстом, т.е. печатать заголовок внизу одной страницы, а таблицу - на другой.

Сноски в курсовой работе являются обязательным элементом, сообщают об использованных автором законодательных актов, научных, литературных источниках. Сносками сопровождаются не только цитаты и законодательные положения, но и цифровой материал, взятый из статистических сборников. При оформлении ссылок на литературные источники необходимо в тексте указывать в квадратных скобках порядковый номер по списку использованной литературы и страниц источника. Например, цитата приводится в тексте в кавычках, после нее в скобках указывается источник [12, с.36], это означает, что сам источник с полным наименованием, указанием автора, имеет порядковый номер 12. Если рассматриваются принципиальные положения тех или иных авторов в свободном изложении, то в скобках достаточно указать номер источника по списку использованной литературы без номера страниц.

Страницы курсовой работы должны быть пронумерованы от титульного листа до последней страницы. На титульном листе, считая его первым, номер не ставят, а на последующих страницах номер проставляют в правом нижнем углу арабскими цифрами. Нумерация параграфов состоит из номера главы и номера параграфа, разделяемых точкой. Арабскими цифрами нумеруются графики, диаграммы, обозначенные словом "Рис". Например, "Рис.4" или "Рис.2.4" - четвертый рисунок второй главы. Ссылаясь в тексте на таблицу, также указывают ее номер, например, "Табл.2" или "Табл.1.2".

При переносе таблицы на другую страницу, пишут "Продолжение табл. 1.2".

Крупные таблицы выносят в приложение, а по тексту помещают небольшие таблицы, связанные с содержанием.

Оформленная курсовая работа должна включать:

• титульный лист;

• содержание;

• введение;

• основную часть;

• заключение;

• список используемых источников;

• приложения.

Титульный лист оформляется по установленному образцу .

Подготовка к защите и защита

Вместе с рецензией на курсовую работу студент получает заключение «Допущен к защите», или «Не допущен к защите».

Если курсовая работа допущена к защите, то необходимо ознакомиться с рецензией, замечаниями и подготовить ответы на них. При защите студент кратко излагает существо основных проблем работы, останавливается на замечаниях преподавателя и дает по ним пояснения.

Если курсовая не допущена к защите, то студент обязан переписать ее с учетом сделанных преподавателем замечаний и представить на повторное рецензирование не позже указанного в рецензии срока, необходимого для устранения выявленных замечаний и недостатков.

6. Темы курсовых работ по дисциплине «Налоговый контроль».

1. Налоговый контроль как функция по обеспечению соблюдения налогового законодательства.

2. Методы государственного налогового контроля.

3. Организация работы налоговых органов по камеральной налоговой проверке.

4. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание.

5. Планирование выездных налоговых проверок.

6. Оформление результатов и реализация материалов выездной налоговой проверки.

7. Специальные вопросы организации проведения и завершения налоговых проверок.

8. Методика проверки правильности расчета налога на прибыль.

9. Методика проверки правильности расчета налога на добавленную стоимость.

10. Методика проверки правильности расчета акцизов.

11. Методика проверки правильности расчета налога на добычу полезных ископаемых.

12. Методика проверки правильности расчета налога на имущество организаций.

13. Методика проверки правильности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц.

14. Методика налоговой проверки организаций, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

15. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налога на прибыль организаций.

16. Налоговый контроль за правильностью исчислении, своевременностью и полнотой уплаты налога на добавленную стоимость.

17. Налоговый контроль за правильностью исчислении, своевременностью и полнотой уплаты акцизов.

18. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью уплаты акцизов по нефтепродуктам.

19. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты НДФЛ.

20. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты ЕСН.

21. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты местных налогов.

22. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налога на имущества организаций.

23.Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

24. Налоговый контроль за своевременностью и полнотой уплаты имущественных налогов с физических лиц.

25. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.

26. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты ЕНВД при осуществлении отдельных видов деятельности.

27. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налога на игорный бизнес.

28. Налоговые ошибки и пути их устранения.

29. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты ресурсных налогов

30. Налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты единого сельскохозяйственного налога

31. Налоговый контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов коммерческими банками.

32. Налоговый контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов по операциям с ценными бумагами

33. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов торговыми организациями.

34. Контроль налоговых органов, органов контрольно– ревизионного управления, Федерального казначейства за порядком исчисления и уплаты бюджетными организациями налогов и сборов.

35. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты налогов страховыми организациями.