Глава 1. Теоритические и методологические аспекты оптимизации налогообложения и других обязательных платежей в бюджет в Республике Казахстан.

1. Сущность и экономическое содержание налоговой оптимизации.

В современном мире сложилась тенденция, в которой преприниматели и руководители рассматривают налоги как потери для бизнеса. В свою очередь, государство стремится получить от граждан хоть какие-то налоги и пошлин, являющиеся платой за цевилизованное общество. По причине того, что преприниматели не могут самостоятельно выбирать виды и размеры налогов, которые способны и согласны оплатить, так как государство законодательно утвердила все налоги , порядок уплаты в бюджет, при наличии сооответствующих органов контроля в обязанности которых входит надзор и нанадлежащеее исполнение налогового законодательства. Предпринимателям приходится искать пути обходить эти законы, чтобы снизить налоговое обязательство, в последующем послужило причиной возникновения налоговой оптимизации.

Под оптимизацией налогообложения понимается комплекс мероприятий, направленных на увеличение финансовых результатов при снижении налогового бремени с использованием правовых механизмов, действующих в гражданском, налоговом и ином законодательстве. Анализ налоговой нагрузки необходимо проводить при создании бизнеса. Данную процедуру можно делать также на любом из этапов функционорования предприятия, однако внедрение полученных рекомендаций необходимо будет осуществлять поэтапоно.[ http://kazinvoice.kz/оптимизация-налогов/]

«Оптимизация налогообложения - организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений, с целью увеличения денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей».В современных условиях эффективная оптимизация налогообложения для хозяйствующих субъектов так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия. Это обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и общей безопасностью самой организации и ее должностных лиц. Вопросы, связанные с оптимизацией налогообложения, - одни из наиболее сложных.

Цель организаций и индивидуальных предпринимателей как субъектов предпринимательской деятельности - выработать оптимальное решение вопроса, которое позволит осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями. Налоговая оптимизация - это целая система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая.Правильная оптимизация налогообложения (т.е. оптимизация налогообложения законными методами) и прогнозирование возможных рисков оказывают значительную помощь в создании стабильного положения организации, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Налоговая оптимизация рассматривается как вполне законная деятельность, прежде всего, она должна восприниматься как оптимальное сочетание правовых норм в целях снижения налогового бремени, но обязательно в рамках действующего законодательства. На базе рыночных отношений понятия, как «уменьшение налогового бремени», «минимизация налоговых рисков», «налоговое планирование», «оптимизация налогов» очень актуальны и набирают оборот.

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения очень тесно связано, что говорит о том, что выбор между различными вариантами осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств.

Налоговое планирование — организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование является частью финансового планирования на предприятии.

Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами.

Основными принципами налогового планирования являются:

·  законность всех способов и методов оптимизации налогообложения;

·  экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;

· индивидуальный подход к деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;

· комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения.[ http://www.bestnews.kz/materials/item/kak-organizovat-nalogovoe-planirovanie-dlya-predpriyatiya.html]