3.1.2.Анализ финансового состояния предприятия

1.Анализ и изменение структуры имущества в динамике

Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Структура имущества зависит от специфики деятельности предприятия. Например, промышленные предприятия машиностроения, приборостроения, судостроения, химической отрасли отличаются высоким уровнем фондоемкости, имеют в составе имущества до 70% основных фондов. 

Таблица 3.1.

Анализ динамики структуры и состава имущества, тыс.руб.

Показатели	2011	2012	Абсолютное отклонение (+,-)	Прирост/снижения, %	2013	Абсолютное отклонение (+,-)	прирост/снижения, %
I.Внеоборотные активы	220611	211271	(9340)	(4,2)	194876	(16395)	(7,8)
в % к стоимости имущества	75,6	67,1		(8,5)	50,6		(16,5)
II.Оборотные активы	71239	103417	32178	45,2	190394	86977	84,1
в % к стоимости имущества	24,4	32,9		8,5	49,4		16,5
Баланс	291850	314688	22838	7,8	385270	70582	22,4

Вывод: из данной таблицы видно, что в целом имущество предприятия на конец 2013 года увеличилось на 93420 тыс.руб. по сравнению с 2013. Это может свидетельствовать об увеличении производственного потенциала предприятия. Причиной данного роста могло послужить то, что 2013 год явился послекризисным и повлек за собой значительное падение темпов роста предприятия, снижение спроса на продукцию. Стабильное увеличение общего имущества к 2013 свидетельствует об устойчивой деятельности предприятия. Положительным моментом является увеличение доли оборотных активов против доли внеоборотных активов. При этом наблюдается улучшение данной тенденции. За период 2011-2013 наблюдается увеличение доли оборотных активов в 2,7 раза, и на конец отчетного периода их доля в структуре имущества составляет почти 50%.

В структуре внеоборотных активов значительную долю составляют основные средства. На основании этого можно сказать, что предприятие ориентировано на создание материальных условий для расширения основной деятельности предприятия. Снижение доли основных средств является следствием продажи неиспользуемого имущества и оборудования.

В структуре оборотных возросла доля дебиторской задолженности. Это является негативным фактором, так как происходит отвлечение средств из оборота предприятия. Положительным моментом можно выделить увеличение денежных средств - самой мобильной части оборотных активов (в 7,5 раза). Это положительно влияет на финансовое состояние предприятия, т.к. увеличивает его ликвидность.

На предприятии наблюдается увеличение запасов на конец 2013, по отношению к 2012, на 47%. Это может свидетельствовать о затаривании продукции, что влечет за собой дополнительные затраты на хранение продукции. Необходимо провести инвентаризацию материальных запасов, продать или сдать в аренду неиспользуемые основные средства.

Коэффициент реальной стоимости имущества рассчитывается по формуле (отражает долю имущества, обеспечивающего основную деятельность предприятия в составе активов организаций):

К = , (4)

где НА-нематериальные активы, ОС - основные средства, ПЗ- производственные запасы, НЗП- незавершенное производство.

	2013	2012	2013
К	0,76	0,73	0,63

К превышает нормативные значения, это указывает на высокий уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность операционного производства средствами производства.

Эффективность использования имущества характеризуют соотношения следующих показателей:

Т_р(PR)> T_p(TR)>Т_{p(имущества)} (5)

Показатель	2013-2012	2012-2013
Тр(PR)	2,2	0,72
Тр(ТR)	1,38	1,13
Тp(имущества)	1,08	1,22

За период 2011-2012 темпы роста прибыли и выручки опережали темпы роста имущества. Это является положительным моментом и свидетельствует об эффективном использовании активов в данном периоде. За период 2012-2013 года произошло замедление темпов роста выручки и прибыли, что прежде всего связано с выходом предприятия на стабильный рост. Отрицательным моментом за период 2012-2013 является опережение темпов роста имущества темпов роста прибыли и выручки. Это может свидетельствовать о недостаточно эффективном использований имущества в производственном цикле. Необходимо вовлекать имеющееся имущество в оборот, а если оно не используется можно рассмотреть вариант продажи или сдачи в аренду этого оборудования.