4. Способи нарахування відсотків на кредитні продукти банку

Крім того, розмір процентної ставка за кредитом є залежним від способів нарахування відсотків за кредитами:

1). Прості відсотки:

Суму кредиту разом з простими відсотками обчислюють за формулою:

, (2)

, (3)

, (4)

де: F – сума кредиту з відсотками;

S – початкова сума кредиту;

I – сума відсотків;

i – річна відсоткова ставка (в частках одиниці);

t – кількість фактичних днів нарахування відсотків;

Т – максимальна кількість днів у році за умовами договору.

Нарахування складних відсотків 1 раз за рік означає, що нараховані відсотки добавляються до основної суми боргу і на них в свою чергу нараховуються відсотки:

, (5)

де: F - нарощена сума кредиту, тобто сума кредиту разом з капіталізованими відсотками;

S - початкова сума кредиту;

i - річна відсоткова ставка (в частках одиниці);

n - кількість років нарощування процентів.

На практиці складний процент нараховується частіше, ніж один раз на рік:

, (6)

де: m - кількість разів нарахування складного відсотка протягом року.

Тоді сума відсотків:

(7)

Порядок формування графіку погашення кредиту клієнта з використанням ануітетної схеми:

, (8)

де A – сума внеску (платежу) за позичкою, що складається із суми на погашення основного боргу та відсотків;

S – сума наданої позички;

і – процентна ставка за позичкою (річних; в частках одиниці);

n – строк кредитування (років);

m – кількість періодів нарахування відсотків у році.

Наведені вище засоби зв’язані з розрахунками на базі номінальної відсоткової ставки. Ефективна ставка відсотка – ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансового інструменту або в деяких випадках упродовж коротшого періоду до чистої балансової вартості (амортизованої собівартості) цього фінансового інструменту. Амортизована собівартість – це вартість, за якою оцінюється фінансовий актив, фінансове зобов’язання та яка складається із собівартості придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності. Метод ефективної ставки відсотка забезпечує однаковий рівень дохідності (витратності) шляхом рівномірного розподілу доходів і витрат на всі періоди протягом строку дії фінансового інструменту.

Для обчислення ефективної ставки відсотка використовується така формула:

(9)

де G_і – потік грошових коштів за період t_і;

i_е – ефективна ставка відсотка за період, що відповідає одиниці виміру періодів виникнення потоків грошових коштів (день, місяць, рік), тобто, якщо період виникнення потоків грошових коштів виражений у місяцях, то використовується місячна ;

t_і – тривалість періоду (термін до) виникнення i-го грошового потоку, виражений в одиницях виміру періодів виникнення потоків грошових коштів (дні, місяці, роки);

і = 0…n;

п – кількість потоків грошових коштів.

Для трансформації ефективної ставки відсотка за період, тривалість якого виражена в місяцях, у річну використовується така формула:

(10)