
- •Тема 4. Організація процесу банківського кредитування
- •Етапи кредитування
- •Методи кредитування клієнтів банку
- •Методи ціноутворення на кредитні продукти банку
- •Способи нарахування відсотків на кредитні продукти банку
- •Методи та системи оцінки кредитоспроможності позичальника
- •Розрахунок інтегрального показника фінансового стану юридичної особи
- •Форми забезпечення повноти та своєчасності повернення позик
- •Порядок формування та використання резервів під кредитні ризики
Способи нарахування відсотків на кредитні продукти банку
Крім того, розмір процентної ставка за кредитом є залежним від способів нарахування відсотків за кредитами:
1). Прості відсотки:
Суму кредиту разом з простими відсотками обчислюють за формулою:
, (2)
, (3)
, (4)
де: F – сума кредиту з відсотками;
S – початкова сума кредиту;
I – сума відсотків;
i – річна відсоткова ставка (в частках одиниці);
t – кількість фактичних днів нарахування відсотків;
Т – максимальна кількість днів у році за умовами договору.
Нарахування складних відсотків 1 раз за рік означає, що нараховані відсотки добавляються до основної суми боргу і на них в свою чергу нараховуються відсотки:
, (5)
де: F - нарощена сума кредиту, тобто сума кредиту разом з капіталізованими відсотками;
S - початкова сума кредиту;
i - річна відсоткова ставка (в частках одиниці);
n - кількість років нарощування процентів.
На практиці складний процент нараховується частіше, ніж один раз на рік:
, (6)
де: m - кількість разів нарахування складного відсотка протягом року.
Тоді сума відсотків:
(7)
Порядок формування графіку погашення кредиту клієнта з використанням ануітетної схеми:
, (8)
де A – сума внеску (платежу) за позичкою, що складається із суми на погашення основного боргу та відсотків;
S – сума наданої позички;
і – процентна ставка за позичкою (річних; в частках одиниці);
n – строк кредитування (років);
m – кількість періодів нарахування відсотків у році.
Наведені вище засоби зв’язані з розрахунками на базі номінальної відсоткової ставки. Ефективна ставка відсотка – ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансового інструменту або в деяких випадках упродовж коротшого періоду до чистої балансової вартості (амортизованої собівартості) цього фінансового інструменту. Амортизована собівартість – це вартість, за якою оцінюється фінансовий актив, фінансове зобов’язання та яка складається із собівартості придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності. Метод ефективної ставки відсотка забезпечує однаковий рівень дохідності (витратності) шляхом рівномірного розподілу доходів і витрат на всі періоди протягом строку дії фінансового інструменту.
Для обчислення ефективної ставки відсотка використовується така формула:
(9)
де Gі – потік грошових коштів за період tі;
iе
– ефективна
ставка відсотка за період, що відповідає
одиниці виміру періодів виникнення
потоків грошових коштів (день, місяць,
рік), тобто, якщо період виникнення
потоків грошових коштів виражений у
місяцях, то використовується місячна
;
tі – тривалість періоду (термін до) виникнення i-го грошового потоку, виражений в одиницях виміру періодів виникнення потоків грошових коштів (дні, місяці, роки);
і = 0…n;
п – кількість потоків грошових коштів.
Для трансформації ефективної ставки відсотка за період, тривалість якого виражена в місяцях, у річну використовується така формула:
(10)