Задача 8

Руководство вновь созданного торгового предприятия Х на первый год прогнозирует следующие показатели:

1. Товарооборот - 1800 тыс.грн

2. Себестоимость реализованных товаров - 60% объема продаж

3. Административные расходы и расходы на сбыт - 20% объема продаж

4. Срок погашения дебиторской задолженности - 90 дней

5. Товарные запасы - 115 дней оборота по себестоимости

6. Кредиторская задолженность - 30 дней оборота по себестоимости

7. Основные фонды - 900 тыс.грн., годовая норма амортизации - 10%

8. Уставный фонд – 350 тыс.грн

9. Норматив остатка денежных средств составляет 1,3% от товарооборота.

Определите общую сумму финансовых ресурсов, необходимых в конце года для финансирования деятельности предприятия.

Бюджетирование деятельности предприятия ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Задача 1

Составить следующие бюджеты предприятия для второго квартала: бюджет продаж (с графиком получения денежных средств); бюджет производства; бюджет закупки сырья (с графиком выплаты денежных средств); бюджет трудовых затрат; бюджет затрат на сбыт и управление; бюджет денежных средств.

Исходная информация:

	апрель	май	июнь	июль	август
Прогноз продаж, тыс.шт.	20	50	30	25	15

Оптовая цена за единицу продукции – 10 грн.

Ожидаемые денежные поступления: месяц продаж – 70%, следующий месяц – 25%, потери – 5%

Дебиторская задолженность за март – 30 тыс. грн.

Остаток готовой продукции на 31 марта – 4000 штук

Планируемый остаток готовой продукции – 20% от продаж следующего месяца

Расход сырья на единицу продукции – 5 кг

Планируемый остаток сырья – 10% от потребности следующего месяца

Запас сырья на начало бюджетного периода – 13 тонн

Стоимость сырья (за тонну) – 400 грн.

Счета к оплате на 31 марта – 12 тыс. грн.

Схема оплаты сырья – 50% в месяц поставки; 50% в следующий месяц

Норма затрат труда на производство единицы продукции – 0,05 часа

Количество гарантированных часов в неделю – 40 ч.

Количество гарантированных рабочих часов в месяц – 1500 ч.

Стоимость одного часа работы – 10 грн.

Производственные накладные расходы на единицу товара – 1 грн.

Постоянные накладные расходы в месяц – 50 тыс.грн.

в т.ч. амортизация производственного оборудования – 20 тыс.грн.

Переменные административные и коммерческие расходы на единицу продукции – 0,5 грн.

Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц – 70 тыс.грн.

Амортизация, включенная в постоянные расходы – 10 тыс.грн.

Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более 75 тыс.грн. в квартал, проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной суммы долга, годовая ставка за кредит 16%.

В апреле предприятие должно выплатить дивиденды на сумму 49 тыс.грн.

Планируется закупка оборудования со следующим графиком денежных выплат: май – 143,7 тыс.грн.; июнь – 48,3 тыс.грн.

На 1 апреля остаток денежных средств составил – 40 тыс.грн.

Предприятие должно поддерживать баланс денежных средств не ниже 30 тыс.грн.

При составлении бюджетов необходимо использовать следующие таблицы: