2.2 Предварительное определение расходов и выручки по шагам расчетного периода

В рассматриваемой курсовой работе вначале рекомендуется установить текущие расходы фирмы для первого года эксплуатации по двум основным группам: а) переменные и б) постоянные и условно-постоянные на основе исходной информации задания (п.9). При этом необходимо иметь в виду, что для первого года эксплуатации в качестве шага расчета обычно принимают месяц, для второго  квартал, для последующих  год.

Расчет удобно выполнять в таблице по форме Приложения Б.

Заполнение таблицы начинаем со строки 1 «Производственная проектная мощность» по п.3 задания. Затем переходим к строке 2 и указываем выпуск продукции с учетом заданных темпов освоения производственной мощности (п.4 задания). При этом помесячное распределение освоения мощности в первом году эксплуатации принять следующим: 1^й месяц - 60%, 2^й - 62%, 3^й - 64%, 4^й - 66%, 5^й - 68%, 6^й - 70%, 7^й - 70%, 8^й - 72%, 9^й - 74%, 10^й - 76%, 11^й - 78%, 12^й - 80% (что в среднем за год и обеспечит 70%). Во второй год эксплуатации распределение выпускаемой продукции по кварталам принять с последовательным нарастанием (то есть соответственно: 80, 82, 86, 88% от производственной мощности).

Переменные расходы для первого года эксплуатации устанавливаем по исходным данным п.9 задания. Их величина в каждом месяце и квартале должна быть пропорциональна выпуску продукции, а для последующих лет  увеличиваться с учетом нарастания объемов выпускаемой продукции.

По общей сумме годовых переменных расходов (первая колонка Приложения Б) определяется их удельная величина - , в рублях на единицу продукции, а затем – расчетная цена продукции - :

,руб./ед (4)

где ε – коэффициент эластичности спроса по цене,

- коэффициент учета рыночной ситуации.

Значение этих коэффициентов принять по заданию (п.7), при этом надо иметь ввиду, что значение ε – величина отрицательная (со знаком «-»).

При правильно выполненных расчетах значения и должны получиться одинаковыми для всех шагов расчета (колонок), и это следует использовать для самоконтроля этой таблицы.

На основе полученной расчетной цены определяем величину выручки от реализации продукции (строка 9 таблицы Приложения Б).

Годовые постоянные и условно-постоянные расходы (кроме маркетинговых и коммерческих) заполняются также по данным раздела 9 задания и расчетам Приложения А, а распределяются по месяцам и кварталам поровну, то есть в размере и от годовой величины.

Маркетинговые и коммерческие расходы рассчитываются в доле от выручки за соответствующий период по нормативам (п.3.3 раздел 9 задания).

Общая сумма переменных, постоянных и условно-постоянных расходов позволит определить полную себестоимость продукции.

При заполнении таблицы Приложения Б следует внимательно проверять итоги по соответствующим строкам и колонкам (то есть по горизонтали и вертикали).

3. Определение потребности фирмы в оборотных средствах и в инвестициях на их формирование и пополнение

Потребность в оборотных средствах определить для первых двух лет поквартально, а затем в среднем на год по следующим составляющим элементам:

1. на производственные запасы и затраты  в размере среднемесячного оборота материальных затрат (по текущим расходам с учетом транспортных расходов и НДС);

2. по остаткам готовой продукции на складе  в размере полной себестоимости 10-суточного выпуска продукции в соответствующем периоде;

3. по денежным средствам, авансам и средствам в расчетах (дебиторам) и др.  в размере среднемесячной выручки соответствующего периода.

Инвестиции на формирование оборотных средств требуются в начале первого года эксплуатации объекта в размере, обеспечивающем нормальную деятельность фирмы в первом квартале, (то есть в размере 62% освоения производственной мощности). К началу второго квартала понадобятся инвестиции на пополнение оборотных средств с учетом увеличения выпуска продукции в этом квартале; затем, для третьего и четвертого кварталов и далее  дальнейшее пополнение с учетом намечаемого наращивания производства, которое следует рассчитать как разность по сравнению с предыдущим периодом, то есть шагом расчета.

Расчет инвестиций в оборотные средства целесообразно выполнять по форме Приложения B.