2.2 Анализ финансового состояния и результатов финансово-экономической деятельности ооо «спк»

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.

В структуре актива баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 83%, а текущие активы 17%. Валюта баланса предприятия за анализируемый период значительно не изменилась. Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным.

Рис. 2 Структура актива баланса (млн.руб.)

})На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы долгосрочных вложений.

Увеличение долгосрочных инвестиций, если они направлены на увеличение основных средств, может считаться положительным моментом, это увеличение не произходит. Уменьшение долгосрочных инвестиций может считаться отрицательным моментом, т.к. свидетельствует об отсутствии вложения средств в развитие предприятия, это уменьшение наблюдается, но за последние два года данная величина находится на одном уровне. Уменьшение остатков денежных средств может свидетельствовать нам о рациональной финансовой политике предприятия.

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Рис. 3 Структура источников средств (млн.руб.) ~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила }) ~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила 19}) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last,"B38*100/B44",last){19}) ~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last){

Коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода не изменился и составил:}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){ При этом коэффициент соотношения собственного капитала и суммарных обязательств на протяжении 2010-2012 годов имел тенденцию к снижению, но за последний отчетный период снизился и достиг уровня 0,39.}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){ При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на}) ~AEMacro(IfCell("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last,F,9,last){0,10}) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,first,F,9,last,m)

Это может свидетельствовать об относительном росте финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о снижении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются собственные средства.

В абсолютном выражении величина собственного капитала не изменилась.})~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании долгосрочных источников в структуре заемных средств, что является положительным фактором, который характеризует эффективную структуру баланса и низкий риск утраты финансовой устойчивости, но в дальнейшем рост краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является негативным фактором, который ухудшает структуру баланса и увеличивает риск.}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){

За весь анализируемый период кредиторская задолженность превышает дебиторскую, т.е. имеет возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

Таблица 6 Анализ чистых активов

Показатель	Значение показателя						Изменение
	в тыс. руб.						тыс. руб.		± %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1. Чистые активы	91	284	311	301	236	144		158
2. Уставный капитал	100	350	350	350	485	385		485
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	-9	-67	-39	-50	-250	-241		29

Чистые активы организации на конец 2013 г. меньше уставного капитала на 51,5%. Данное соотношение отрицательно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала. При этом если стоимость чистых активов общества меньше минимально допустимого размера уставного капитала общество подлежит ликвидации (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Однако необходимо отметить увеличение чистых активов на 157,8% в течение анализируемого периода. На конец отчетного периода не соблюдается базовое законодательное требование к величине чистых активов. Тем не менее, сохранение имевшей место тенденции способно в будущем вывести чистые активы предприятия на удовлетворительный уровень.

Рис. 4 Динамика чистых активов и уставного капитала

Увеличение уставного капитала наблюдалось в течение всего периода.

Основные финансовые результаты деятельности ООО «СПК» за весь рассматриваемый период приведены ниже в таблице.

Таблица 7 Анализ финансовых результатов

Наименование показателя	За 2010г.	За 2011г.	За 2012г.	За 2013г.	Темп прироста за 2012-2013г.г.
Выручка	195 692	198 447	168 624	135 217	-33 407	-20%
Расходы по обычным видам деятельности	253 674	269 602	-226 947	-191 824	35 123	-15%
Прибыль (убыток) от продаж	-57 982	-71 155	-58 323	-56 607	1 716	-3%
Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-33 565	-6 403	-23 105	-1 562	21 543	-93%
EBIT	-91 547	-77 558	-81 428	-58 169	23 259	-29%
Проценты к уплате	4 384	5 674	-5 848	-8 807	-2 959	50%
Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	11 893	7 133	12 511	6 731	-5 780	-46%
Чистая прибыль (убыток)	-84 038	-76 099	-74 765	-60 245	14 520	-19%

Значение выручки за 2013 год составило 135 217 тыс. руб., при том что за 2010 год годовая выручка была значительно больше – 195 692 тыс. руб. (т.е. произошло снижение на 60 475 тыс. руб., или на 30,9%). Уменьшение выручки наблюдалось в течение всего рассматриваемого периода.

Значение прибыли от продаж за 2013 год составило -56 607 тыс. руб. За период 2010-2013 г.г. прирост финансового результата от продаж составил 1 375 тыс. руб.

Изменение чистой прибыли за 2012-13 г.г. произошло в положительную сторону (+19%), но так и не достигло положительного значении, что говорит нам о более эффективном управлении организации.

Обратив внимание на строку управленческие расходы можно отметить, что в ООО «СПК» учитывает общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

Превышение темпа снижения выручки над темпом снижения себестоимости проданной продукции свидетельствует об низкой эффективности операционной деятельности.