Тема 3.4. Налог на доходы физических лиц

В программе ПК “Налогоплательщик ЮЛ” для ввода налоговых деклараций по налогу на доходы ФЛ (формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) необходимо выбрать соответствующий подпункт пункта меню Документы→Документы по НДФЛ.

Рассмотрим порядок заполнения справки по форме№2-НДФЛ на примере.

И.П. Петров работает в ООО «Лотос». Его оклад составляет 37 889,17 руб. в месяц. Дата выдачи зарплаты - 5-е число месяца, следующего за отработанным месяцем.

И.П. Петров женат и имеет одного ребенка. Поэтому работнику положены два вида стандартных налоговых вычетов:

 в размере 400 руб. на основании пп. 3 п.1 ст. 218 НК РФ,

 в размере 1000 руб. - на содержание ребенка согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Всего за 2011 г. И.П. Петров начислена заработная плата в размере: 454 670 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка налогоплательщик получал с января по июль 2011 г., так как в феврале его доход превысил 280 000 руб. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов равна:

1000 руб. x 8мес. = 8000 руб.

В июле 2011 г. И.П. Петров был подарен нетбук. Его рыночная стоимость - 15 000 руб. (с учетом НДС 18% - 2288 руб.). Сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости полученного подарка (с учетом НДС). При исчислении НДФЛ от налогообложения освобождается сумма 4000 руб. со стоимости подарка (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В ноябре 2011 г. И.П. Петров выплачено вознаграждение как автору изобретения в размере 12 000 руб. При этом И.П. Петров подал заявление на предоставление ему профессионального вычета в размере норматива, так как документально подтвердить свои расходы он не может. Данный вычет равен 30% от суммы вознаграждения (п. 3 ст. 221 НК РФ):

12 000 руб. x 30% = 3600 руб.

В собственности у И.П. Петрова находятся акции ООО «Лотос». В апреле 2011 г. по этим акциям были выплачены дивиденды в сумме 8000 руб. Налогооблагаемая база на основании ст. ст. 214 и 275 Кодекса составила 7000 руб.

Обязанности по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц ООО «Лотос» выполнило в установленный срок в полном объеме.

Поскольку в 2011г. И.П. Петровым были выплачены доходы, облагаемые налогом по разным налоговым ставкам (9 и 13%), организация должна представить в налоговый орган две справки с разными ставками налога.

В программе ввод справки предусмотрен в двух вариантах: по сотрудникам и по контрагентам. Ввод по сотрудникам предусматривает изначально ввод всех необходимых для ввода справки реквизитов (например, ФИО, адрес и т.д.) по сотруднику в закладке «Дополнительные сведения» пункта меню Настройки→Налогоплательщики, либо в пункте меню Налогоплательщик→Сотрудники. Ввод по контрагентам предусматривает изначально ввод всех реквизитов по контрагенту - физическому лицу в пункте меню Налогоплательщик→Контрагенты, т.к. реквизиты физического лица автоматически будут заполняться в справке (форме 2-НДФЛ). После выбора варианта ввода открывается список сотрудников (контрагентов), пользуясь кнопкой Выбрать необходимо определить физическое лицо. Появится окно следующего вида.

Для редактирования справки вы должны воспользоваться кнопкой (клавишей [Enter]). Для удаления справки вы должны воспользоваться кнопкой (клавишей [Delete]). Для удаления необходимо подтвердить ваше намерение. Значения рассчитываемых показателей формируются на основе расчетных формул. Заполнение таких показателей осуществляется с помощью процедуры расчета. Расчет документа выполняется посредством нажатия клавиши [F5] либо кнопки . Рассчитываемые показатели обозначаются красным цветом текста на белом фоне. Рассчитываемый показатель можно сделать вводимым. Для этого необходимо установить фокус на показатель, нажать любую цифру или букву, в появившемся окне нажать кнопку <Да>.