Тема 3.3. Налог на имущество

На балансе по месту нахождения ООО «Лотос» имеется спортивный зал, используемый по назначению.

Данные об остаточной стоимости имущества ООО «Лотос», необходимые для расчета среднегодовой стоимости имущества за 2011 г., приведены в таблице 5.

Таблица 5

Остаточная стоимость основных средств

(руб.)

По состоянию на	Остаточная стоимость
	Основные средства, используемые для торговли		Имущество спортзала (основные средства)
	всего	в том числе недвижимое имущество	всего	в том числе недвижимое имущество
1	2	3	4	5
01.01.2011	3 060 400	2 978 000	1 406 800	1 010 300
01.02.2011	2 956 600	2 803 000	1 270 000	994 200
01.03.2011	2 789 300	2 719 500	1 196 400	981 600
01.04.2011	2 690 400	2 551 900	1 040 600	963 700
01.05.2011	2 510 000	2 385 600	986 000	945 000
01.06.2011	2 401 600	2 176 300	897 100	851 500
01.07.2011	2 320 100	2 080 100	801 500	769 000
01.08.2011	2 147 000	1 902 500	775 100	754 100
01.09.2011	2 381 000	2 179 000	748 300	732 600
01.10.2011	2 276 600	2 040 300	719 100	698 000
01.11.2011	2 104 500	1 960 000	691 500	673 800
01.12.2011	1 981 300	1 754 200	674 300	653 100
31.01.2011	1 763 800	1 604 500	651 300	632 700

Законом Белгородской области от 27.11.2003 № 104 «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон № 104) налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Льготируемого имущества организация не имеет.

По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев организацией были исчислены и уплачены авансовые платежи по налогу:

 за I квартал 2011 г. в сумме 22 564 руб.;

 за полугодие 2011 г. в сумме 20 685 руб.;

 за 9 месяцев 2011 г. в сумме 19 456 руб.

Исходя из условий примера, в состав декларации должны войти: титульный лист; разд. 1; разд. 2, заполняемый по имуществу, подлежащему налогообложению.

Заполните декларацию по налогу на имущество организации.

Для ввода декларации по налогу на имущество организаций в меню выбираем Документы→Налоговая отчетность. Для ввода нового документа вы должны воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]). В появившемся списке документов выбираем Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Для ввода документа вы должны воспользоваться кнопкой Выбрать (клавишей [Enter]). Отчетный период 2011 год. Появится окно следующего вида.

Значения рассчитываемых показателей формируются на основе расчетных формул. Заполнение таких показателей осуществляется с помощью процедуры расчета. Расчет документа выполняется посредством нажатия клавиши [F5] либо кнопки . Рассчитываемые показатели обозначаются красным цветом текста на белом фоне. Рассчитываемый показатель можно сделать вводимым. Для этого необходимо установить фокус на показатель, нажать любую цифру или букву, в появившемся окне нажать кнопку <Да>.