Список отделов (Общество с ограниченной ответственностью «лотос»)

Код	Наименование
1	Администрация
2	Торговый зал

Раздел 3. Заполнение налоговых деклараций

Тема 3.1. Налог на прибыль

Рассмотрим на примере порядок заполнения листа 02 декларации и приложений к нему за 200__ г.

ООО «Лотос» (г. Белгород) торгует оптом покупными товарами. Обособленных подразделений у организации нет.

Организация уплачивает ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи. Сумма авансового платежа, причитающаяся к уплате в бюджет за 9 месяцев 200__ г., исчислена в декларации за указанный период в сумме 1123400 руб. Авансовые платежи на IV квартал начислены в сумме 368500 руб. Таким образом, сумма авансовых платежей, начисленных за 200__ г. составляет 1491900 руб. (1123400 руб. + 368500 руб.), в том числе:

 в федеральный бюджет – 149 190 руб. (1491900 руб. x 2%: 20%) (сумма ежемесячного авансового платежа по 1 сроку – 149190 руб., сумма ежемесячного авансового платежа по 2 сроку – 149190 руб., сумма ежемесячного авансового платежа по 3 сроку – 149190 руб.);

 в бюджет субъекта РФ - 1342710 руб. (1491900 руб. x 18%: 20%) (сумма ежемесячного авансового платежа по 1 сроку – 447570 руб., сумма ежемесячного авансового платежа по 2 сроку – 447570 руб., сумма ежемесячного авансового платежа по 3 сроку – 447570руб.).

Доходы, полученные организацией за 2011г., представлены в таблице 3.

Таблица 3

Доходы организации за 2011 год

Виды доходов	Сумма без учета НДС, руб.
Выручка от реализации покупных товаров	52050500
Выручка от реализации амортизируемого имущества	245000
Итого доходов от реализации	52295500
Проценты, полученные по договору займа	21640
Доходы от сдачи имущества в аренду	126200
Итого внереализационных доходов	147840

Расходы организации, на которые можно уменьшить доходы, представлены в таблице 4.

Таблица 4

Расходы организации за 2011 год

Виды расходов	Сумма расходов, руб.	В том числе
		прямые	косвенные
Расходы по торговым операциям - всего, в том числе	16028994	13561134	2211800
Стоимость покупных товаров	11751170	11751170
Расходы на топливо, воду, энергию и т.д.	1553100		1553100
Транспортные расходы	315300	315300
Заработная плата	1004670	1004670
Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты работников, занятых в процессе производства	261214	261214
Амортизация основных средств	228780	228780
Расходы на рекламу	37500		37500

Окончание табл. 4

Виды расходов	Сумма расходов, руб.	В том числе
		прямые	косвенные
Налог на имущество	195300		195300
Командировочные расходы	133300		133300
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества	292600		292600
Внереализационное расходы - всего, в том числе:	128030
Расходы на услуги банка	38130
Расходы на содержание переданного в аренду имущества (в т.ч. амортизация)	89900

В I квартале 2011 г. ООО «Лотос» реализовала автомобиль. От сделки получен убыток в сумме 47 600 руб. (см. таблицы 3,4). По данным налогового учета его остаточная стоимость составила 292 600 руб. Расходов, связанных с реализацией основного средства, у организации не было. Срок полезного использования автомобиля - 48 месяцев, а фактический срок его эксплуатации до момента продажи - 38 месяцев. Определите на какую сумму организация может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

В соответствии с п.3 ст.268 НК РФ если остаточная стоимость амортизируемого имущества, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Поскольку убыток от реализации амортизируемого имущества учитывается в целях налогообложения в порядке, изложенном в п. 3 ст. 268 НК РФ, бухгалтер должен заполнить декларацию в следующей последовательности - Приложения № 3, 1 и 2 к листу 02, лист 02, подраздел 1.1 разд. 1, титульный лист.

Для ввода декларации по налогу на прибыль в меню выбираем Документы→Налоговая отчетность. Для ввода нового документа вы должны воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]). В появившемся списке документов выбираем Налоговую декларацию по налогу на прибыль. Для ввода документа вы должны воспользоваться кнопкой Выбрать (клавишей [Enter]). Отчетный период 4 квартал 2008г. Появится окно следующего вида.

Значения рассчитываемых показателей формируются на основе расчетных формул. Заполнение таких показателей осуществляется с помощью процедуры расчета. Расчет документа выполняется посредством нажатия клавиши [F5] либо кнопки . Рассчитываемые показатели обозначаются красным цветом текста на белом фоне. Рассчитываемый показатель можно сделать вводимым. Для этого необходимо установить фокус на показатель, нажать любую цифру или букву, в появившемся окне нажать кнопку <Да>.