Тема 1. Управление внеоборотными активами организации

Практические задания

По исходным данным проведите оценку и анализ эффективности управления внеоборотными активами организаций, уровень состояния, движения основных средств.

С использованием материалов лекций и рекомендованной литературы охарактеризовать различные способы оценки уровня использования основных фондов организаций. Сформулируйте выводы об уровне эффективности управления структурой внеоборотных активов корпорации и обоснуйте направления совершенствования управления ими на перспективу.

Вспомогательные таблицы и краткие методические указания по выполнению практических заданий

Основной капитал характеризует материальную базу, технический уровень производства. К основным фондам относят материальные ценности, используемые в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации в течение периода, превышающего 12 мес.

Анализ состояния, движения и использования основных фондов организаций сводится к оценке следующих показателей.

I. Показатели состояния основных фондов

К ним относят коэффициент износа ( ) и коэффициент годности ( ) основных фондов. Коэффициент износа исчисляется по состоянию на определенную дату как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости.

К примеру, коэффициент износа на начало года можно рассчитывать по формуле:

Коэффициент годности также исчисляется по состоянию на определенную дату как отношение остаточной балансовой стоимости к полной балансовой стоимости основных фондов:

, причем

II. Показатели движения основных фондов

К ним относят коэффициент обновления ( ) и коэффициент выбытия ( ) основных фондов.

Коэффициент обновления характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов за год ( ) к новой балансовой стоимости основных фондов на конец года:

Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших основных фондов в течение года в общей их стоимости. Он исчисляется как отношение полной стоимости выбывших основных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на начало года:

III. Показатели использования основных фондов

К ним относят фондоемкость, фондоотдачу и фондовооруженность труда основными фондами.

Показатель фондоемкости продукции исчисляется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объему произведенной за год продукции. Он характеризует уровень затрат основных производственных фондов на один рубль произведенной продукции. Чем ниже фондоемкость продукции, тем эффективнее используются основные фонды:

,

где – годовой объем произведенной продукции.

Показатель фондоотдачи характеризует выпуск продукции в расчете на один рубль стоимости основных фондов и исчисляется как отношение объема годового выпуска продукции к среднегодовой стоимости основных фондов:

Причем, фондоемкость и фондоотдача взаимно обратны, то есть .

Повышение эффективности использования основных фондов является важнейшим источником роста объема производства предприятия. В этой связи большое значение имеет анализ влияния изменения использования основных фондов на объем продукции, которое возможно, за счет:

1. Увеличения (уменьшения) объема основных фондов.

В таком случае объем продукции определяется по формуле:

, или .

В относительном выражении прирост или снижение объема продукции исчисляется по формуле:

2. Изменения фондоотдачи.

Абсолютное изменение объема производства выражается формулой:

или

в относительном выражении изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи исчисляется по формуле:

.

3. Изменения фондоемкости.

В таком случае абсолютное изменение среднегодовой стоимости основных фондов примет вид .

IV. Показатель фондовооруженности показывает стоимость основных фондов, которая приходится на одного среднегодового работника, исчисляемая по формуле:

,

где – средняя списочная численность работников основной деятельности.

Задание 1. Имеются следующие данные по организации за 2012 г. и 2013 г., млн. руб.

Таблица 1

№	Показатели	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4
1.	Основные производственные фонды по остаточной стоимости на начало года	9,5
2.	Сумма износа основных производственных фондов на начало периода	4,0
3.	Введено в действие новых основных производственных фондов	5,2	4,6
4.	Основные производственные фонды, приобретенные стороны: - по остаточной стоимости - их износ к моменту приобретения, %	3,1 29
5.	Выбыло основных производственных фондов за год: - по полной стоимости - их остаточная стоимость	3,0 1,5	2,1 0,9
Продолжение табл. 1
1	2	3	4
6.	Общая годовая сумма амортизации	2,9	3,3
7.	Товарная продукция в сопоставимых ценах	47,9	55,1
8.	Среднегодовая численность работников	957	1024
9.	Полная стоимость основных производственных фондов на: - начало года - конец года
10.	Средняя годовая стоимость основных производственных фондов
11.	Остаточная стоимость основных производственных фондов на конец года
12.	Коэффициент износа основных фондов на: - начало года, % - конец года, %
13.	Коэффициент годности основных фондов на: - начало года, % - конец года, %
14.	Коэффициент обновления основных производственных фондов, %
15.	Коэффициент выбытия основных производственных фондов, %
16.	Фондоотдача, руб.
17.	Фондоемкость, руб.
18.	Фондовооруженность, руб.
19.	Общий прирост товарной продукции в 2013 г. по сравнению с 2012 г., в том числе: - за счет изменения стоимости основных фондов - за счет изменения фондоотдачи

Выводы и предложения:_______________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Оценочное заключение преподавателя: _________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Задание 2. Известно, что основное средство введено в эксплуатацию с 01.01.2012 г. Заполните вспомогательную таблицу и сформулируйте соответствующие выводы.

Таблица 2

Показатели	Значение	Сумма амортизационных отчислений за I квартал 2013 г.
		для целей бухгалтерского учета методом уменьшаемо­го остатка	для целей налогообложения прибыли нелинейным ме­тодом по данным
1	2	3	4
Первоначальная стоимость основного средства, тыс.руб.	780
Срок полезного использования основного средства, лет	4
Коэффициент ускорения, ед.	2

Выводы и предложения:_______________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Оценочное заключение преподавателя: _________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Вопросы для самоконтроля:

1. Что представляет собой «основной капитал» и какова его структура?

2. Дайте классификацию основных фондов корпорации.

3. Какие виды стоимостных оценок основных фондов вы знаете?

4. Каковы источники воспроизводства основных фондов?

5. Назовите методы оценки эффективности управления основными фондами организации?

6. Что такое амортизация? Каковы методы начисления износа (амортизации)?

7. Назовите показатели эффективности использования основных фондов.

8. Каковы источники финансирования капитальных вложений?

9. Что включают в себя финансовые инвестиции?

10. Что входит в состав нематериальных активов. В чем особенности их воспроизводства?

Список рекомендуемой литературы:

1. http://finman.ru/ - электронный журнал «Финансовый менеджмент»

2. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. - СПб.: Питер, 2013. - 592 с.: ил.; 70x100 1/16. - (Учебник для вузов).

Воспользоваться темой «Основной капитал корпорации. Функции управления. Оценка эффективности использования основных средств».

3. Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий) : учеб пособие / Л. М. Бурмистрова .— М. : ИНФРА-М, 2009 .— 240с. — (Высшее образование).— Библиогр.: с.181 .— Прилож.: с.182-236. — ISBN 978-5-16-002541-4, Доп. тираж 2000 экз.

Тема «Основной капитал».

4. Ковалев, В. В. Финансы организаций (предприятий) : учебник / В. В. Ковалев, Вит. Ковалев .— М. : Проспект, 2009 .— 352с. — Глоссарий: с.293-319 .— Прил.: с.320-346 .— Рек. лит.: с.347-350. — ISBN 978-5-392-00611-3, 3000 экз.

Тема «Основной капитал».

5. Конспект лекции по теме «Управление внеоборотными активами организации»

6. www.consultant.ru - Справочная правовая система «Консультант Плюс»

7. http://f1228si.narod.ru/FinMan_UMP_DOT.pdf - электронный учебник А.И. Максимова, М.И. Мохина, О.Г. Наумкова «Финансовый менеджмент».

Воспользоваться темой «Внеоборотные активы фирмы».