Департамент образования города Москвы

ГБОУ СПО «Московский колледж профессиональных технологий»

Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»

Дипломная работа

Тема дипломной работы: «Анализ оптимизации налоговых платежей налога на добавленную стоимость в Российской Федерации»

Студент группы ______________ ______________

подпись Ф.И.О.

Руководитель ______________ ______________

подпись Ф.И.О.

Работа допущена к защите

Заместитель директора

по учебной работе _____________ А.Т.Волков

подпись

МОСКВА

2013г.

Департамент образования города Москвы

ГБОУ СПО « Московский колледж профессиональных технологий»

Рассмотрено на заседании УТВЕРЖДАЮ

цикловой комиссии Заместитель директора

профессиональных юридических и по учебной работе экономических дисциплин

Н.Ф.Кочемирова А.Т.Волков

«___»___________2012 «____» ___________2012

ЗАДАНИЕ

на выпускную квалификационную работу

(дипломную работу)

Студенту _________________________________группы_______________________

^(Ф.И.О)

Специальность 080107.52 «Налоги и налогообложение»

Тема дипломной работы __________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Исходные данные к дипломной работе ______________________________________

1.______________________________________________________________________

2._____________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Введение

1.Основная часть________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

2.Практическая часть_____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Заключение

Список использованных источников

Приложения ________________________________________________________

______________________________________________________________________

Объекты преддипломной квалификационной практики

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата выдачи задания «__»____________2012г.

Срок выполнения задания 21 мая 2013г.

Руководитель _____________ _________________

Задание принял к исполнению «___» ______________2012г.

дата

Студент _____________ _________________

Содержание

Введение

1. Основная часть………………………………………………………………..8

1.1.Экономическая сущность налогов……………………………………..…..8

1.2 Налоговая политика в Российской Федерации……………………..……15

1.2.1 Основные понятия налоговой политики в Российской Федерации......15

1.2.2 Основные направления налоговой политики в Российской

Федерации………………………………………………………………………19

1.3 Понятие налоговой системы в Российской Федерации. ………………..24

1.3.1 Цели и задачи налоговой системы в Российской Федерации…………24

1.3.2. Налоговый Кодекс Российской Федерации……………………...……29

1.4 Налоговое планирование………………………………………………….32

1.4.1 Функции, цели и задачи налогового планирования………………...…32

1.4.2 Принципы налогового планирования………………………….……….35

1.4.3 Виды налогового планирования………………………………….……..36

1.4.4 Этапы налогового планирования……………………..…….……….…..50

1.4.5 Методы налогового планирования……………………….……….…….52

1.4.6 Элементы налогового планирования……………………..…………….59

1.5 Налоговое регулирование…………………………………………………64

1.6. Финансовый анализ в сфере налогообложения…………………………67

1.6.1. Классификация методов и приемов налогового финансового

анализа…………………………………………………………………….……67

1.6.2 Основные типы моделей, используемых в налоговом

финансовом анализе и прогнозировании…………………………………….69

1.6.3 Этапы проведения финансового налогового анализа…………………71

1.7. Общая характеристика оптимизации налогообложения……….….……73

1.7.1 Основные понятия оптимизации налогообложения………….………..73

1.7.2. Методы снижения налоговой нагрузки………….…………………….78

1.8. Характеристика налога на добавленную стоимость……………………81

1.8.1. Порядок и методы расчета НДС………………………………………..81

1.8.2. Налоговые вычеты по НДС…………………………….……………….84

1.9 Оптимизация налоговых платежей по НДС……………………..………86

2. Практическая часть…………………………………………….……………90

2.1 Расчет НДС на примере торгового предприятия

ООО Вымпел»………….....................................................................................90

2.2 Налоговая ситуация. Оптимизация налоговых платежей

на примере ООО «Стар»………………………………………………………92

Заключение…………………………………………….……………………….95

Список использованной литературы…………………………………………97

Приложение №1………………………………………………………………..99

Введение

Развитие в Российской Федерации рыночного механизма хозяйствования выдвигает в число актуальных и имеющих важное государственное значение проблему налогов и налогообложения, эффективной налоговой политики.

В процессе формирования общества с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения, а также вести правильную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека.

Методология и практика налогового анализа на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам.

Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования.

Во-вторых, оптимизация налоговой нагрузки – проблема каждого конкретного предприятия.

В-третьих, в условиях постоянно меняющихся налоговых отношений, из-за систематического изменения законодательства, достаточно сложно обеспечить налоговый анализ, позволяющий оптимизировать налоговую нагрузку предприятий.

В связи со сложившейся ситуацией, в настоящее время хозяйствующие субъекты в некоторой степени нарушают налоговое законодательство.

Несмотря на все это, существует достаточно много способов законной оптимизации налоговой нагрузки путем проведения анализа налоговых платежей.

Роль и значение налога на добавленную стоимость, в сфере пополнения государственного бюджета весьма велика, поэтому возникает необходимость в обеспечении правильности и своевременности его исчисления и уплаты в бюджет. Решения данной проблемы можно осуществить путем налогового планирования.

Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что при правильном построении налоговой политики в области налогообложения налога на добавленную стоимость, предприятие, используя законные способы оптимизации НДС, может снизить свои административные расходы, связанные с начислением, уплатой и возвратом НДС, а также иметь право на своевременные налоговые вычеты.

Цель дипломной работы - «Анализ оптимизации налоговых платежей налога на добавленную стоимость.

Цель дипломной работы будет раскрыта путем решения следующих задач:

1. Рассмотрение экономической сущности налогов в Российской Федерации;

2. Раскрыть налоговую политику в Российской Федерации и ее основные направления;

3. Изложить сущность оптимизации налогообложения;

4. Охарактеризовать понятие анализа налоговых платежей;

5. Дать краткую характеристику налога на добавленную стоимость;

6. Провести анализ оптимизации налоговых платежей налога на добавленную стоимость.