Вопросы лекции 6 (4/6)

Налогоплательщиками по земельному налогу признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве

• постоянного (бессрочного) пользования

• пожизненного наследуемого владения

• аренды

• собственности

Объектами налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются

• доходы, уменьшенные на величину расходов

• прибыль

• доходы

Налоговая база по земельному налогу определяется как

• площадь земельного участка

• кадастровая стоимость земельного участка

• рыночная стоимость земельного участка

Вмененный доход - это

• плановый доход на налоговый период

• средняя выручка по виду деятельности в регионе

• потенциально возможный доход налогоплательщика

Налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц являются

• физические лица – собственники жилья

• физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

• все собственники жилых помещений

На упрощенную систему налогообложения имеют право перейти организации и индивидуальные предприниматели при выполнении следующих условий

• остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

• средняя численность работников не превышает 100 человек

• выручка за 9 месяцев не превышает 45 млн. руб.

• выручка за 9 месяцев не превышает 15 млн. руб.

• не осуществляет внешнеэкономическую деятельност

Промежуточный тест 1 (10.67/15)

1. Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Элементами налогообложения являются

• налоговый период

• объект налогообложения

• порядок исчисления налога

• налоговые санкции

• порядок и сроки уплаты налога

• налоговая база

• налоговая ставка

• налоговые льготы

2. Законным представителем налогоплательщика является

• директор и его заместители

• лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов

• главный бухгалтер

3. Федеральные налоги и сборы это налоги и сборы, которые

• установлены Правительством РФ

• установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ

• установлены Кодексом и поступают в Федеральный бюджет

4. Организация обязана встать на учет в налоговом органе

• по месту нахождения транспортных средств

• по месту нахождения недвижимого имущества

• по месту нахождения обособленных подразделений

• по месту нахождения организации

5. Взыскание налога  с налогоплательщика организации может быть произведено

• за счет имущества учредителей

• за счет денежных средств на счетах в банке

• за счет иного имущества налогоплательщика

6. При невозможности удержать налог у налогоплательщика налоговый агент обязан

• известить налоговый орган о невозможности удержать налог

• уплатить налог из собственных средств

• обратиться в суд с иском к налогоплательщику о взыскании налога

7. С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной

• зачисления средств на счета бюджета

• подачи в банк платежного поручения

• подачи в банк платежного поручения при наличии на расчетном счете средств для его исполнения

8. Региональные налоги обязательны к уплате

• на территории отдельных субъектов РФ

• на всей территории РФ

• на территории субъекта РФ, который ввел региональный налог на своей территории

9. Налогоплательщик обязан исполнить обязанность по уплате налога

• в валюте РФ

• самостоятельно

• в установленный срок

• в валюте РФ или иностранной валюте

10. Выездная налоговая проверка

• проводится по месту нахождения налогоплательщика

• не может производится повторно по одним и тем же налогам кроме надзорных проверок

• проводится на основании решения руководителя налогового органа

• не может производится повторно по одним и тем же налогам

• не может продолжаться более двух месяцев, срок может быть продлен

11. Налоговая декларация должна быть представлена

• в установленный срок

• по установленной форме

• лично или через представителя

• лично или через представителя, по почте, по телекоммуникационным каналам связи

• на бумажном носителе

• на бумажном носителе или в электронном виде

12.  Объектом налогообложения могут являться

• любые объекты, поименованные в статье 40 НК

• операции по реализации, доход, имущество, прибыль, стоимость реализованных товаров

• любые объекты, поименованные в п.1 статьи 38 НК

13. К местным налогам относятся

• земельный налог

• налог на рекламу

• курортный сбор

• налог на имущество физических лиц

14. Реализацией товаров, работ, услуг признается

• передача права собственности на возмездной основе

• любая передача товаров, выполнение работ, оказание услуг

• передача права собственности как на возмездной , так и на безвозмездной основе

15. Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налога являются

• залог

• пеня

• взыскание налога за счет денежных средств на счетах в банке

• поручительство

К региональным налогам относятся

• лесной доход

• транспортный налог

• налог на игорный бизнес

• налог на имущество организации

Каким образом вступают в силу акты законодательства о налогах:

• могут иметь обратную силу только при улучшении положения налогоплательщика

• могут иметь обратную силу

• не ранее 1-го числа месяца очередного налогового периода

• не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога в случае если он выявил ошибку самостоятельно и

• внес изменения в учет, представил уточненную декларацию

• внес изменения в учет

• внес изменения в учет, представил уточненную декларацию, доплатил налог и пени

• внес изменения в учет, представил уточненную декларацию, доплатил налог

Изменением срока по уплате налога является

• рассрочка

• налоговый кредит

• несвоевременная уплата

• отсрочка

К специальным налоговым режимам относятся

• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

• единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

• упрощенная система налогообложения

• освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС

Под налогом понимается платеж

• обязательный

• индивидуально безвозмездный

• взимаемый в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований

• взимаемый в целях обеспечения нормальной деятельности налогоплательщика

• взимаемый в форме отчуждения денежных средств

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы

• в суд

• одновременно в вышестоящий налоговый орган и в суд

• в вышестоящий налоговый орган

• только в одну инстанцию: либо в суд, либо в вышестоящий налоговый орган