2 Общее задание к практическим занятиям
На примере условного предприятия ООО «Престиж» вам необходимо научиться заполнять первичные учетные документы, запомнить коды первичных документов, основное их содержание и значение. На основании исходных данных выполнить все задания по учету персонала и оплате труда. Составить отчеты по аудиторным практическим занятиям с приложением всех необходимых заполненных первичных документов.
Общая характеристика предприятия
ООО «Престиж» - современное автоматизированное предприятие, оснащенное новыми технологиями. Предприятие зарегистрировано в г. Екатеринбург в 2010 г. в форме закрытого акционерного общества с уставным капиталом 13 000 тыс. руб. Основными видами деятельности, зарегистрированными Уставом, являются производство изделий типа A, B, C, D, E и торговая деятельность.
Предприятие состоит из двух цехов основного производства (механический и сборочный) и двух цехов вспомогательного производства (транспортный и энергетический). Предприятие имеет Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретенных с целью продажи.
Собрание |
|
а |
|
Ревизионная |
комиссия |
|
|
|
|
|
|
Совет |
|
директоров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Генеральный |
|
директор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З производству |
|
Заместитель по коммерции |
|
Заместитель по экономической |
финансово- работе |
|
|
|
|
|
|
Ц |
|
Отдел закупок |
|
Бухгалтерия |
|
|
|
|
|
|
|
Ц |
|
ЦМС |
|
ПЭО |
|
|
|
|
|
|
|
Т ранспортный |
|
Отдел продаж |
|
Отдел по работе |
|
|
|
|
|
с персоналом |
|
Э нергетический |
|
Склад готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговый дом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Склад товаров |
|
|
|
кционеров
аместитель
по
ех
№1
ех
№2
Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «Престиж»
На предприятии по состоянию на 1 января текущего года работает 88 человек. Уровень квалификации специалистов высокий.
Таблица 1 – Список работников ООО «Престиж»
№ п/п |
Должность |
Фамилия имя отчество |
Таб. номер |
|
Заводоуправление |
|
|
1 |
Генеральный директор |
Агафонов Игорь Викторович |
11.001 |
2 |
Зам. директора по коммерции |
Антонов Павел Алексеевич |
11.002 |
3 |
Зам. директора по производству |
Биккинин Ян Карлович |
11.003 |
4 |
Зам директора по финансово-экономической работе |
Долгов Иван Ильич |
11.004 |
5 |
Начальник отдела закупок |
Ефремов Григорий Васильевич |
12.001 |
6 |
Агент по снабжению |
Кадилин Федор Кузьмич |
12.002 |
7 |
|
Карпов Сергей Георгиевич |
12.003 |
8 |
|
Коротков Иван Петрович |
12.004 |
9 |
Начальник отдела продаж |
Кусков Илья Кузьмич |
13.001 |
10 |
Экономист по сбыту |
Резунов Олег Викторович |
13.002 |
11 |
|
Малышев Серей Викторович |
13.003 |
12 |
|
Седов Юрий Павлович |
13.004 |
13 |
Заведующая складом (ЦМС) |
Завьялова Антонина Федоровна |
14.001 |
14 |
Кладовщик |
Рюмина Алла Борисовна |
14.002 |
15 |
Начальник планово-экономического отдела (ПЭО) |
Желонкин Евгений Анатольевич |
15.001 |
16 |
Экономист ПЭО |
Пуртов Денис Петрович |
15.002 |
17 |
|
Перетягин Владимир Викторович |
15.003 |
18 |
Начальник отдела кадров (ОК) |
Гришин Николай Петрович |
17.001 |
19 |
Экономист отдела кадров |
Семенов Владимир Михайлович |
17.002 |
20 |
Табельщик |
Шабалин Юрий Дмитриевич |
17.003 |
21 |
Главный бухгалтер |
Шумов Владимир Алексеевич |
18.001 |
22 |
Бухгалтер |
Шевелев Юрий Михайлович |
18.002 |
23 |
|
Крылова Ирина Владимировна |
18.004 |
24 |
|
Степанова Анна Олеговна |
18.005 |
25 |
|
Грузин Виктор Владимирович |
18.003 |
|
Торговый дом |
|
|
1 |
Директор Торгового дома |
Охотников Михаил Федорович |
19.001 |
2 |
Бухгалтер |
Рыжова Нина Михайловна |
19.002 |
3 |
Администратор торгового зала |
Попова Ольга Ивановна |
19.003 |
4 |
Николаева Вера Петровна |
19.004 |
|
5 |
Менеджер по продажам |
Петракова Анна Владимировна |
19.005 |
6 |
Грузчик |
Семенов Владимир Петрович |
19.006 |
7 |
Токарев Петр Иванович |
19.007 |
|
8 |
Симонов Сергей Николаевич |
19.008 |
|
9 |
Техслужащая |
Новикова Вероника Павловна |
19.009 |
10 |
Самарцева Анна Ивановна |
19.010 |
|
11 |
Немцева Ирина Сергеевна |
19.011 |
|
12 |
Продавец-консультант |
Смирнова Лидия Петровна |
19.012 |
13 |
Трофимова Ульяна Владимировна |
19.013 |
|
14 |
Кропотцева Надежда Викторовна |
19.014 |
|
15 |
Кензина Анна Васильенва |
19.015 |
|
16 |
Крючкова Мария Петровна |
19.016 |
|
17 |
Кассир |
Крюкова Вера Ивановна |
19.017 |
18 |
Адодина Дарья Викторовна |
19.018 |
|
19 |
Дмитриева Анна Константиновна |
19.019 |
|
20 |
Николаева Наталья Федоровна |
19.020 |
|
|
Транспортный цех |
|
|
1 |
Начальник транспортного цеха |
Самойлов Игорь Федорович |
16.001 |
2 |
Водитель-экспедитор |
Зонов Дмитрий Иванович |
16.002 |
3 |
|
Кузьмин Евгений Львович |
16.03 |
4 |
|
Петров Юрий Владимирович |
16.004 |
5 |
|
Иванов Виктор Григорьевич |
16.005 |
6 |
|
Клепцов Ефим Анатольевич |
16.006 |
|
Механический цех № 1 |
|
|
1 |
Начальник цеха |
Газин Игорь Семенович |
01.001 |
2 |
Мастер цеха № 1 |
Подбойкин Иван Федорович |
01.002 |
3 |
Слесарь механо-сборочных работ 2 разряда |
Ляхов Павел Алексеевич |
01.003 |
4 |
|
Скулкин Виктор Петрович |
01.004 |
5 |
Токарь-расточник 3 разряда |
Кондратьев Вадим Юрьевич |
01.005 |
6 |
|
Кирин Евгений Анатольевич |
01.006 |
7 |
Слесарь-инструментальщик 3 разряда |
Ладынин Григорий Викторович |
01.007 |
8 |
|
Осипов Михаил Юрьевич |
01.008 |
9 |
Токарь-заточник 4 разряда |
Крайнов Сергей Геннадьевич |
01.009 |
10 |
|
Рябушкин Алексей Анатольевич |
01.010 |
11 |
Слесарь по изготовлению узлов и деталей 4 разряда |
Скиба Александр Викторович |
01.011 |
12 |
|
Шмаков Сергей Викторович |
01.012 |
13 |
Токарь 5 разряда |
Королев Павел Александрович |
01.013 |
14 |
Васильев Петр Васильевич |
01.014 |
|
15 |
Электрик |
Крапивин Петр Вениаминович |
01.015 |
|
Сборочный цех № 2 |
|
|
1 |
Начальник цеха № 2 |
Рангель Александр Генрихович |
02.001 |
2 |
Мастер цеха № 2 |
Севастьянов Федор Иванович |
02.002 |
3 |
Слесарь-сборщик 3 разряда |
Райко Ян Григорьевич |
02.003 |
4 |
|
Сергеев Михаил Яковлевич |
02.004 |
5 |
|
Михайлов Евгений Викторович |
02.005 |
6 |
|
Жилдин Григорий Викторович |
02.006 |
7 |
Слесарь-сборщик 4 разряда |
Свиридов Георгий Алексеевич |
02.007 |
8 |
|
Яковлев Семен Викторович |
02.008 |
9 |
|
Касимов Федор Александрович |
02.009 |
10 |
|
Максимов Геннадий Петрович |
02.010 |
11 |
|
Беленький Виталий Анатольевич |
02.011 |
12 |
|
Федоров Игорь Ильич |
02.012 |
13 |
Начальник ОТК |
Калягин Вячеслав Анатольевич |
02.013 |
14 |
Контролер ОТК |
Федоровский Михаил Иванович |
02.014 |
15 |
|
Селезнев Андрей Викторович |
02.015 |
16 |
Упаковщик |
Колесов Павел Алексеевич |
02.016 |
17 |
|
Северов Станислав Борисович |
02.017 |
|
Служба охраны |
|
|
1 |
Начальник охраны |
Липаев Иван Наумович |
20.001 |
2 |
Охранник |
Старцев Игорь Владимирович |
20.002 |
3 |
|
Рожнов Игорь Григорьевич |
20.003 |
4 |
|
Пальцев Дмитрий Леонидович |
20.004 |
5 |
|
Белов Юрий Игоревич |
20.005 |
Производственная деятельность предприятия ООО «Престиж» осуществляется двумя цехами основного производства: механическим (цех №1) и сборочным (цех №2) и двумя цехами вспомогательного производства: транспортным и энергетическим.
Механический цех №1 специализируется на изготовлении деталей пяти наименований Д1, Д2, Д3, Д4, Д5, используемых для сборки производимых предприятием изделий. Каждая деталь в процессе изготовления проходит три операции: раскрой, обточка и шлифовка.
Для изготовления деталей мастер цеха получает на центральном материальном складе (ЦМС) необходимые материалы по требованиям на запланированную программу выпуска деталей.
Принимает готовые детали после прохождения всех стадий обработки в цехе № 1 служба технического контроля (ТК). Затем готовые детали оформляются документами для передачи их в сборочный цех № 2. Забракованные ТК детали оформляются актами о браке и подлежат сдаче в лом. Материалы, израсходованные на забракованные детали, списываются на виновных лиц.
На первое число каждого месяца в цехе № 1 могут оставаться детали, не прошедшие все стадии обработки, не принятые ТК и не переданные в сборочный цех № 2, т.е. имеет место незавершенное производство. Объем незавершенного производства определяется для планирования и учета по стоимости материалов, переданных на изготовление деталей.
Сборочный цех № 2 специализируется на конструировании и сборке изделий четырех типов: Изделие А, Изделие В, Изделие С, Изделие D. На производство изделий расходуются изготовленные механическим цехом № 1 детали Д1, Д2, Д3, Д4, Д5 и комплектующие материалы K1, К2, К3. Детали передаются в сборочный цех из механического цеха, а комплектующие материалы и изделия мастер сборочного цеха получает с ЦМС по требованию.
Изготовленные в течение отчетного месяца изделия принимаются ТК и сдаются на склад готовой продукции по накладным формы № МХ-18.
Транспортный цех обслуживает цехи основного производства, заводоуправление, центральный материальный склад и Торговый дом, занимается перевозкой грузов и работников предприятия. Цех выполняет все виды текущего ремонта и обслуживание транспортных машин, механизмов и легкового автотранспорта.
Энергетический цех занимается выработкой тепловой энергии, которая потребляется структурными подразделениями внутри предприятия, Торговым домом и частично реализуется потребителям на сторону. Предприятие использует покупную электроэнергию, которая распределяется по структурным подразделениям согласно справке-расчету, составленной на основании счетов-фактур поставщика электроэнергии - ОАО «ЭнергоКом».
Основными потребителями продукции ООО «Престиж» являются:
ПКФ «Экстра» - приобретает на основе долгосрочных договоров Изделие А и изделие С;
ОАО «Биомашприбор» - приобретает в качестве комплектующих для собственного производства изделие D в количестве 100 шт. ежемесячно;
Голландская фирма «Silver Ltd» - приобретает Изделие В в размере 60 шт. ежемесячно.
Кроме основных потребителей отпуск продукции осуществляется и другим отечественным потребителям на основе приказов-накладных на отпуск, а также через Торговый дом населению.
В декабре 200х г. утверждены следующие цены на отпуск продукции, представленные в таблице 2.
Таблица 2 – Цены на выпуск продукции
Прайс-лист изделий |
изделий ОАО |
«Машиностроитель» |
Наименование изделия |
Цена без НДС за ед., руб. |
Цена с НДС за ед., руб. |
A |
35 000 |
41 300 |
B |
40 000 |
47 200 |
C |
28 000 |
33 040 |
D |
47 000 |
55 460 |
E |
30 000 |
35 400 |
Примечания:
1. При оптовых покупках устанавливаются скидки:
свыше 200 изделий – скидка 5% с каждого изделия;
свыше 300 изделий – скидка – 10% с каждого изделия.
2. Изделие Е в отчетном периоде предприятием не производится. Цены приведены для реализации остатков изделия, числящихся на складе.
Торговый дом является также структурным подразделением ООО «Престиж» занимается продажей Изделия С и осуществляет торговлю продовольственными товарами.
Руководителем Торгового Дома является директор Торгового Дома, которому подчиняются 24 человека, включая службу охраны.
Таблица 3 – Информация для формирования штатного расписания Торгового Дома
№ п/п |
Наименование должности (профессии) |
Кол-во штатных единиц |
Оклад |
Доплаты и надбавки к зарплате |
|
премия |
прочие |
||||
1 |
Директор Торгового дома |
1 |
35 000 |
40% |
|
2 |
Бухгалтер |
1 |
18 000 |
40% |
|
3 |
Администратор торгового зала |
2 |
25 000 |
40% |
|
4 |
Менеджер по продажам |
1 |
23 500 |
0,5% от выручки |
|
5 |
Грузчик |
3 |
12 000 |
20% |
|
6 |
Техслужащая |
3 |
8 500 |
20% |
за работу во вредных условиях -10% |
7 |
Продавец-консультант |
5 |
15 000 |
0,5% от выручки |
|
8 |
Старший кассир |
1 |
16 500 |
40% |
|
9 |
Кассир |
5 |
15 000 |
0,5% от выручки |
|
10 |
Начальник охраны |
1 |
25 000 |
40% |
|
11 |
Охранник |
4 |
16 000 |
40% |
ночные – 30%, праздничные – в 2-м размере |
В системе управления ООО «Престиж» экономическую работу осуществляют:
- планово-экономический отдел (начальник Е.А. Желонкин);
- бухгалтерия (гл. бухгалтер В.А. Шумов).
Оба структурных подразделения подчиняются заместителю генерального директора по финансово-экономической работе И.И. Долгову.
На 200х г. запланированы основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «Престиж»,
Таблица 4 – Основные показатели деятельности предприятия
Наименование показателей |
Единица измерения |
Фактические данные за предыдущий отчетный год |
План на 200_ г. |
1. Стоимость основных фондов -всего в том числе основных фондов производственного назначения |
тыс. руб.
|
176 882
176 882 |
180 000
180 000 |
2. Численность работающих – всего в том числе рабочие специалисты АУП |
чел |
72 31 37 4 |
85 40 40 5 |
3. Товарный выпуск - всего |
тыс. руб. |
352 880 |
360 000 |
4. Объем продаж – всего в том числе готовой продукции товаров |
тыс. руб. |
547 200 500 050 47 150 |
360 000 333 000 27 000 |
5. Себестоимость реализованной продукции собственного производства |
тыс. руб. |
372 840 |
278 000 |
6. Себестоимость проданных товаров через розничную сеть |
тыс. руб. |
32 420 |
24 100 |
7. Валовая прибыль |
тыс. руб. |
50 740 |
52 500 |
8. Прибыль от продаж |
тыс. руб. |
25 426 |
57 900 |
9. Налог на прибыль |
тыс. руб. |
5 005 |
6 400 |
10. Нераспределенная прибыль |
тыс. руб. |
20 800 |
18 000 |
Учет всех хозяйственных операций и формирование бухгалтерской отчетности осуществляет бухгалтерия, структура которой приведена на рисунке 2.
|
Заместитель директора |
по финансово- |
|
|
|
экономической |
работе |
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный |
бухгалтер |
|
Касса |
|
|
|
|
|
|
Управленческая бухгалтерия |
(производственная) |
|
Финансовая (общая) бухгалтерия |
|
|
|
|
|
|
Учет затрат на |
производство |
|
Учет внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
По основным цехам |
По вспомогательным |
|
Учет финансовых вложений |
|
|
|
|
|
|
Учет материально- |
производственных запасов |
|
Учет капитала, фондов и |
|
|
|
|
финансовых результатов |
|
Учет оплаты |
труда |
|
|
|
|
|
|
Налоговый учет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчетность |
Рисунок 2 – Структура бухгалтерии ООО «Престиж»
Организация учетных работ осуществляется в соответствии с требованиями российского законодательства, нормативных актов по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. На 200х г. приказом генерального директора ООО «Престиж» утверждена учетная политика.
Форма организации учета предусматривает использование журналов-ордеров на отдельных участках бухгалтерского учета: касса, расчетный счет, валютный счет, начисление заработной платы, заполнение счетов-фактур и ведение книг покупок и продаж. Оформление бухгалтерских документов и сопровождение бухгалтерских записей компьютеризировано.
Юридический адрес ООО «Престиж»:
620017 г. Екатеринбург, ул. Транспортная, 100, оф. 125
Тел. (факс) (343) 366-89-34
ИНН 6611005254 КПП 661101001
ОКПО 35343334
Обслуживающий банк: филиал СКБ банка ООО г. Екатеринбург
БИК 04717600
р/сч.40703810338040100116
кор/счет 30101810400000000227