2.2 Экономическая часть

Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка.

ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.

Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

а) при сдельной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:

ФЗП сд = ЗПтар*Nпр; руб. (14)

где ЗПтар - зарплата по тарифу на один ремонт, руб.

ЗПтар = Рсд = (Т/ 60) * Счас; руб. (15)

где Рсд– сдельная расценка на блок, руб.

Счас– часовая тарифная ставка, руб. (приложение 4)

ЗПтар₁ = (270/ 60) * (48,35 * 1,4) = 304,6 руб.

ЗПтар₂ = (193/ 60) * (55,10 * 1,4) = 248,13 руб.

ЗПтар₃ = (68/ 60) * (55,10 * 1,4) = 87,4 руб.

ФЗП сд₁ = 304,6 * 2471 = 752666,6 руб.

ФЗП сд₂ = 248,13 * 2471 = 613129,23 руб.

ФЗП сд₃ = 87,4 * 2471 = 215965,4 руб.

Расчет надбавок и доплат:

а) Доплата за работу в ночное время.

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.

Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)

где Тнч– количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время, час;

Дрнч– количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);

Рнч– количество рабочих работающих в ночное время, чел;

Пнч– процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.

Дрнч = 365 - (105 + 16 + 28 + 3 + 2 + 6 + 3) = 202 дн.

Днч₁ = 45,28 * 1,4 * 2 * 202 * 3 * 50 / 100 = 38415,55 руб.

Днч₂ = 51,65 * 1,4 * 2 * 202* 2 * 50 / 100 = 29213,24 руб.

Днч₃ = 51,65 * 1,4 * 2 * 202* 1 * 50 / 100 = 14606,62 руб.

Таблица 7 – «Таблица сменности работ»

Режим работы	Вид воздействия	Смены работ	Количество часов в ночное время
Двухсменный	Ночное время	2	2

Расчет общего годового ФЗП основных рабочих.

ФЗПосн = ФЗПповр, сд. + Днч; руб. (18)

ФЗПосн₁ = 752666,6 + 38415,55 = 791082,15 руб.

ФЗПосн₂ = 613129,23 + 29213,24 = 642342,47 руб.

ФЗПосн₃ = 215965,4 + 14606,62 = 230572,02 руб.

ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн;руб. (19)

ФЗПосн. Общ. = 791082,15 + 642342,47 + 230572,02 = 1663996,64 руб.

Расчет дополнительной заработной платы; %

ЗПдоп.зп% = (До * 100 / (Дк–Дв–Дпр– До)) + 1; % (20)

где ЗПдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %

где Дк– календарные дни в году; дн.,

До–продолжительность оплачиваемого отпуска,

Дв– количество выходных дней.

Дпр– количество праздничных дней.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

ЗПдоп.зп% = (28 * 100 / (365 – 105 – 16 – 28)) + 1 = 14 %

ФЗПдоп. = ЗПдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб. (21)

ФЗПдоп. = 14 * 1663996,64 / 100 = 232959,52 руб.

Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.

ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) * Кур., руб. (22)

где Кур.– районный уральский коэффициент = 1,15.

ФОТ осн. раб. = (1663996,64 + 232959,52) * 1,15 = 2181499,58 руб.

Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:

ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (23)

где К– коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.

ЗПср. осн = 2181499,58 * 2 / (14 * 12) = 25970,23 руб.

Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.

ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда по 4 разряду.

ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (24)

ФОТвсп. = 45,28 * 1,4 * 1608 * 2 * 1,15 = 234448,97 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗПср.всп = ФОТвсп * К / ( Рвсп * 12), руб. (25)

ЗПср.всп = 234448,97 * 2 / (2 * 12) = 19537,41 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда специалистов, МОП,

ФОТсп.год. = Ом.сп * 12 * Рсп * Кур; руб. (26)

где Ом – должностной оклад за месяц в руб.

Ом.сп. = 14000 – 20000 руб.

Ом.моп. = 5733 – 7000 руб.

Рсп– численность специалистов, чел.;

Для МОП расчет ведется аналогично

ФОТсп.год. = 20000 * 12 * 2 * 1,15 = 552000 руб.

ФОТ_{МОПгод.} = 7000* 12 * 1 * 1,15 = 96600 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.

ЗПсрсп = ФОТгод.сп * К / (12 * Рсп.); руб. (27)

ЗПср.сп = 552000 * 2 / (12 * 2) = 46000 руб.

ЗПср.моп = 96600 * 2 / (12 * 1) =16100 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 – «Среднемесячная заработная плата работников участка»

Категории персонала	Количество человек	ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1.Основные рабочие 2.Вспомогательные рабочие 3.Специалисты 4.МОП	14 2 2 1	4362999,16 468897,94 1104000 193200	25970,23 19537,41 46000 16100
ИТОГО:	19	6322297,1	13441

Средняя заработная плата по участку определяется:

ЗПср = ФОТ годовой с учетом коэффициента премии / (количество человек * 12), руб. (28)

ЗПср = 3064548,55 / (19 * 12) = 13441 руб.

Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.

Расчет ведется по каждому блоку.

Затраты на электроэнергию:

где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)

Fд– эффективный фонд времени работы оборудования

Sпр–принятое количество оборудования

Кз– коэффициент загрузки оборудования

Ко– коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96

Км– коэффициент полезного действия оборудования = 0,92

Цэн– цена одного кВт/час = 4,7 руб.

Таблица 9 –«Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта»

№	Статьи затрат	Затраты на блок 1	Затраты на блок 2	Затраты на блок 3	Итого сумма затрат на 3 блока
1	Сырье и материалы (за вычетом отходов)	397	207	178	782
2	Электроэнергия на технологические цели	171,46	122,68	43,41	337,55
3	Основная ЗП Производственных рабочих	350,2	285,35	100,3	732,85
4	Отчисления в социальные фонды	119	97,6	34,3	250,9
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	175,1	142,7	50,15	367,95
6	Цеховые расходы Цеховая себестоимость	210,12 1471,88	171,21 1065,94	60,18 480,34	441,51 3018,16
7	Общезаводские расходы Производствен-ная себестоимость	420,24 1892,12	342,42 1408,36	120,68 600,7	883,34 3901,18
8	Внепроизводствен-ные расходы Полная себестоимость	56,8 1948,92	42,25 1450,61	18 618,7	117,05 4018,23
9	Прибыль Цена ремонта	487,23 2436,15	362,65 1813,26	154,7 773,4	1004,58 5022,81

Зэн.= (Nоб.*Fд*Sпр*Кз*Ко)*Цэн./(Кс*Км)/ Nпр

Зэн.₁ =(12 *3499,2 * 4 * 0,6 * 0,79) * 4,7 /(0,96 * 0,92) /2471 = 171,46 руб.

Зэн.₂ =(12 *3499,2 * 3 * 0,6 * 0,75) * 4,7 /(0,96 * 0,92) /2471 = 122,08 руб.

Зэн.₃ =(12 * 3499,2 * 1 * 0,6 * 0,8) * 4,7 / (0,96 * 0,92) / 2471 = 43,41 руб.

ЗПосн₁ = ФЗПосн * Кур / Nпр

ЗПосн ₁ = (752666,6 * 1,15) / 2471 = 350,2 руб.

ЗПосн₂ = (613129,23 * 1,15) / 2471 = 285,35 руб.

ЗПосн₃= (215965,4 * 1,15) / 2471 = 100,3 руб.

ЗПдоп = ЗПосн * ЗПдоп.зп%

ЗПдоп₁ = (350,2 * 14) / 100 = 49 руб.

ЗПдоп₂ = (285,35 * 14) / 100 = 40 руб.

ЗПдоп₃ = (100,3 * 14) / 100 = 14 руб.

Осс = (ЗПосн + Зпдоп) * 30 / 100

Осс₁ = (350,2 + 49) * 30 / 100 = 119 руб.

Осс₂ = (285,35 + 40) * 30 / 100 = 97,6 руб.

Осс₃ = (100,3 + 14) * 30 / 100 = 34,3 руб.

РСЭО = ЗПосн • %РСЭО

РСЭО₁ = 350,2 * 50 / 100 = 175,1 руб.

РСЭО₂ = 285,35 * 50 / 100 = 142,7 руб.

РСЭО₃ = 100,3 * 50 / 100 = 50,15 руб.

Рцех = ЗПосн * %Рцех / 100

Рцех₁ = 350,2 * 60 / 100 = 210,12 руб.

Рцех₂ = 285,35 * 60 / 100 = 171,21 руб.

Рцех₃ = 100,3 * 60 / 100 = 60,18 руб.

Сцех = М + Зэн + Зпосн + Зпдоп + Осф + РСЭО + Рцех

Сцех₁ =397 + 171,46 +350,2 + 49 +175,1 + 119 +210,12 = 1471,88 руб.

Сцех₂ = 207 +122,08 + 285,35 + 40 + 142,7 + 97,6 + 171,21 = 1065,94 руб.

Сцех₃ = 178 + 43,41 + 100,3 + 14 + 50,15 + 34,3 + 60,18 = 480,34 руб.

Робщ = Зпосн * %Робщ / 100

Робщ₁ = 350,2 * 120 / 100 = 420,24 руб.

Робщ₂ = 285,35 * 120 / 100 = 342,42 руб.

Робщ₃ = 100,3 * 120 / 100 = 120,36 руб.

Спроиз = Сцех + Робщ

Спроиз₁ = 1471,88 + 420,24 = 1892,12 руб.

Спроиз₂ = 1065,94 + 342,42 = 1408,36 руб.

Спроиз₃ = 480,34 + 120,36 = 600,7 руб.

Рвн = Спроиз * %Рвн

Рвн₁ = 1892,12 * 3 / 100 = 56,8 руб.

Рвн₂ = 1408,36 * 3 / 100 = 42,25 руб.

Рвн₃ = 600,7 * 3 / 100 = 18 руб.

Сполн = Спроиз + Рвн

Сполн₁ = 1892,12 + 56,8 = 1948,92 руб.

Сполн₂ = 1408,36 + 42,25 = 1450,61 руб

Сполн₃ = 600,7 + 18 = 618,7 руб.

П = Сполн * 25%

П₁ = 1948,92 * 25 / 100 = 487,23 руб.

П₂ = 1450,61 * 25 / 100 = 362,65 руб.

П₃ = 618,7 * 25 / 100 = 154,7 руб.

Црем = (Сполн + П)

Црем₁ = 1948,92 + 487,23 = 2436,15 руб.

Црем₂ = 1450,61 + 362,65 = 1813,26 руб.

Црем₃ = 618,7 + 154,7 = 773,4 руб.

Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (29)

Сполн.год.общ =Σ( Сполн. * Nпр).; руб. (30)

Сполн.год.₁ = 1948,92 * 2471 = 4815781,32 руб.

Сполн.год.₂ = 1450,61 * 2471 = 3584457,31 руб.

Сполн.год.₃ = 618,7 * 2471 = 1528807,7 руб.

Сполн.год.общ = 4815781,32 + 3584457,31 + 1528807,7 = 9929046,33 руб.

Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (31)

Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (32)

Цгод.₁ = 2436,15 * 2471 = 6019726,65 руб.

Цгод.₂ = 1813,26 * 2471 = 4480565,46 руб.

Цгод.₃ = 773,4 * 2471 = 1911071,4 руб.

Цгод.общ. = 6019726,65 + 4480565,46 + 1911071,4 = 12411363,51 руб.

Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности.

Определение безубыточности –позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты определяются:

Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осс) * Nпр, руб. (33)

Спер. = (782 + 337,55 + 732,85+ 103+ 250,9) * 2471 = 5451767,3 руб.

Постоянные затраты определяются:

Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (34)

Спост = (367,95 + 441,51 + 883,31 + 117,05) * 2471 = 4472065,22 руб.

Точка безубыточности рассчитывается:

Тб = (Цгод.общ. * Спост.) / (Цгод.общ. –Спер.), руб. (35)

Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. <Nпр (36)

Тб = (12411363,51* 4472065,22)/( 12411363,51- 5451767,3) = 7975236,7 руб.

Тб = 7975236,7 / 5022,81 = 1587 < Nпр

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то

количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).

На основании расчетов строится график безубыточности. (рисунок 2)

Рентабельность одного ремонта.

R = П * 100 / (Сполн. – М), % (37)

R₁ = 504,73 * 100 / (2018,95 – 397) = 31,12 %

R₂ = 375,90 * 100 / (1503,63 – 207) = 29 %

R₃ = 161,5* 100 / (646 – 178) = 34,51 %

Рисунок 2 – «График безубыточности»

Производительность труда. Выработка на одного рабочего

В = Nпр / Росн., шт (38)

В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час (39)

В =(ΣЦопт * Nпр) / Росн, руб. (40)

В = 2471 / 14 = 176,5 шт.

В = (531 * 2471) / (60 * 14) = 1562 н-час

В = (4013,94 * 2471) / 14 = 708460,41 руб.

Расчет чистой прибыли.

Таблица 10 – «Формирование прибыли»

Показатель	Расчет	Сумма
1. Годовая программа выпуска, шт	-	2471
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб.	-	5022,81
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб.	-	4018,23
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, тыс. руб.	-	12411,51
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ, тыс.руб.	-	9929,04
6. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	Пвал. = Цгод.общ–Сполн.год общ. (41)	2575,1
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%, тыс. руб.	Кн = Пвал * 20/100 (42)	515,02
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	Пчист = Пвал–Кн (43)	2060,08

Пвал. = 12875,66– 10300,56= 2575,1 тыс.руб.

Кн = 2575,1 * 20 / 100 = 515,02 тыс.руб.

Пчист = 2575,1 – 515,02 = 1594,64 тыс.руб.

Рентабельность предприятия определяется:

Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (44)

Rпред. = 2060,08 * 100 / 10300,56 = 20 %