Для каждого цфо

Формируют:

• Набор исполняемых бюджетов;

• Процедуры формирования бюджетов и порядок их консолидации

• Регламенты подготовки отчетов об исполнении бюджетов

• Форматы и технологии применяемой системы бюджетирования

Определяют:

• Тип

• Структуру доходов и расходов

• Финансовое взаимодействие между структурными подразделениями, входящими в ЦФО

• Финансовый результат

• Систему ключевых показателей эффективности деятельности

Каждое цфо отличает

1. Финансовая самостоятельность и отчетность

2. Управление через систему бюджетирования

3. Наличие финансового результата деятельности (отражается в рамках системы ключевых показателей эффективности деятельности данного ЦФО

4. Наличие спектра услуг, предоставляемых внешним клиентам или внутренним структурным единицам ОАО «РЖД» - для каждого ЦФО определена совокупность продуктов, работ или услуг, реализация которых обеспечивает финансовые результат его деятельности

5. Наличие системы ключевых показателей эффективности деятельности.

Через систему показателей эффективности деятельности задаются целевые количественные параметры деятельности ЦФО, а также осуществляется контроль и анализ результатов его деятельности.

Различают следующие типы ЦФО в ОАО «РЖД»:

1. Центр доходов – руководитель несет ответственность за увеличение доходов от продаж и устанавливается план продаж и смета расходов на обеспечение его деятельности

2. Центр затрат – руководитель отвечает за выполнение производственного плана и достижение плановых затрат по выпуску продукции (формируется производственная программа и смета затрат на её выполнение)

3. Центр расчетной финансовой ответственности – руководитель несет ответственность за достижение конечного результат (Дирекции) - структурное подразделение или группа подразделений, осуществляющих хозяйственные операции, способные оказывать непосредственное воздействие на прибыльность компании

4. Центр прибыли и инвестиций – группа подразделений или компания в целом, осуществляющие хозяйственную деятельность, целью которой является получение прибыли.

С помощью бюджетов ( основных показателей, содержащихся в бюджете) можно формировать систему мотивации персонала.

Мотивация – это побуждение сотрудников к достижению целей компании при соблюдении своих интересов.

Мотивация это:

• процесс достижения баланса между целями компании и работника для наиболее полного удовлетворения обоих.

• процесс побуждения сотрудников к деятельности для достижения целей компании

• создание условий отождествляющих интересы организации и работника, при которых то , что выгодно и необходимо одному, становится столь же необходимым и выгодно другому.

Для мотивации персонала разрабатывают Ключевые показатели эффективности (англ. Key Performance Indicators, KPI) как для подразделения в целом, так и для каждого руководителя центра ответственности и каждого работника.

Ключевые показатели эффективности - это система оценки, которая помогает организации определить достижение стратегических и тактических (операционных) целей. Данные показатели обязательно должны быть увязаны с показателями соответствующих бюджетов.

Но в переводе «performance» - это и результативность и эффективность.

результативность — это степень достижения запланированных результатов (способность компании ориентироваться на результат),

эффективность — соотношение между достигнутыми результатами и затраченными ресурсами (способность компании к реализации своих целей и планов с заданным качественным уровнем, выраженным определёнными требованиями – временем, затратами, степенью достижения цели).

Поэтому наиболее правильный перевод термина KPI - "ключевой показатель результатов деятельности».

КПЭ  в ОАО «РЖД» — это ключевые показатели эффективности и их стандарты (целевые значения), разработанные на основе стратегии компании, с помощью которых оценивается эффективность и\или результативность деятельности руководителей и\или подразделений компании.

Разработка КПЭ непосредственно зависит от стратегии компании, задач, стоящих перед любым её филиалом и структурным подразделением.

Руководитель соответствующего подразделения:

1. получает цели, КПЭ, целевые значения КПЭ;

2. формулирует их своим подчиненным ;

3. организовывает рабочие процессы, обеспечивающие достижение целевых значений и формулирует систему персональных целей;

4. обеспечивает мониторинг и контроль достижения целей.