2. Анализ системы безналичных расчетов на примере сбербанка россии

2.1. Общая характеристика дополнительного офиса № 4090/067 котласского отделения № 4090 северного банка сбербанка россии.

Дополнительный офис № 4090/067 располагается по адресу: Архангельская область, город Коряжма, улица Кирова, дом 29, является внутренним структурным подразделением Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России и расположен вне его местонахождения. Порядок открытия и закрытия дополнительных офисов регламентирован Уставом Банка.

Дополнительный офис входит в единую систему Банка и организационно подчиняется Котласскому отделению № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Он создан на основании Постановления Правления СБ РФ, действует в городе Коряжма в пределах территориальных границ Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России, имеет печать с изображением эмблемы Сбербанка России и номера дополнительного офиса, штампы, бланки с использованием наименования Банка.

Дополнительный офис представляет интересы Сбербанка России и обеспечивает их защиту.

Он является универсальным, то есть осуществляет операции и с физическими, и с юридическими лицами. Офис располагается в достаточно новом трехэтажном здании, которое находится в собственности Сбербанка России.

Руководителем дополнительного офиса является заведующий. Объем полномочий заведующего дополнительным офисом определяется доверенностью, выданной ему в порядке, установленном Сбербанком России и территориальным банком.

Заведующий дополнительным офисом входит в Состав Совета отделения Сбербанка России.

Дополнительный офис не имеет отдельного баланса. Операции, осуществляемые дополнительным офисом, отражаются в балансе Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России.

В составе дополнительного офиса структурные подразделения не формируются.

В своей деятельности дополнительный офис руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка.[16]

Ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающими из деятельности дополнительного офиса, несет Банк.

Прекращение деятельности дополнительного офиса осуществляется путем его закрытия. Закрытие дополнительного офиса может быть произведено по решению правления территориального банка в установленном Сбербанком России порядке. При прекращении деятельности дополнительного офиса его документы и имущество передаются в Котласское отделение № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Динамика привлеченных и размещенных средств Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России за 2008-2011 годы представлена в Приложении Г.

Также имеются данные о расходах и доходах за 2008-2011 годы(Приложение Д).

2.2. Организация безналичных расчетов в дополнительном офисе № 4090/067 котласского отделения № 4090 северного банка сбербанка россии.

Основными формами безналичных расчетов, проводимых в дополнительном офисе, являются:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банка самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банк не вмешивается в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном законодательством порядке без участия банка.[3, c.116]

Хотелось бы отметить общие правила безналичных расчётов:

Все безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Сбербанк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств в нашем филиале осуществляются с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Сбербанке;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о Сбербанке, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Сбербанком или кредитными организациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Сбербанка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении о Сбербанке, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.[1, c.45]

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются:

• плательщики средств;

• получатели средств (взыскатели);

• обслуживающие их банки;

• банки-корреспонденты.[2, c.61]

Учёт расчётов зависит от формы проводимого безналичного расчёта. Рассмотрим некоторые способы учёта:

Учет получателем средств расчетов по инкассо производится на счёте 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», субсчет 62-1 «Расчеты в порядке инкассо».

По дебету субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» начисляется дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками в сумме, на которую предъявлены расчетные документы. Запись производится по факту отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и представления в банк платежного требования-поручения вместе с другими документами. Корреспондирующими счетами являются счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов».

По кредиту субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» отражается поступление денежных сумм от покупателей (заказчиков) и погашение задолженности – в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет» и др.

Учет чекодателем расчетных чеков ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки».

По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», отражается депонированная на отдельном счете сумма – в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

С кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», списываются:

• суммы, перечисленные банком в оплату чеков, предъявленных чекодержателями, – в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• неиспользованный остаток депонированных сумм, восстановленный банком на счет, с которого было произведено депонирование – в дебет счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

Суммы по выданным, но не предъявленным к оплате и не оплаченным банком чекам, остаются на дебете субсчета 55-2 «Чековые книжки».

Движение средств, находящихся в аккредитивах, учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».

По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается сумма денежных средств, депонированных на счете аккредитива – в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

По кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается:

• списание средств в аккредитивах по мере их использования – в корреспонденции с дебетом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• восстановление банком неиспользованных средств в аккредитивах на тот счет, с которого они были перечислены – в корреспонденции с дебетом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».[4, c.85]

Рассмотрим порядок списания (зачисления) по счетам юридических лиц:

В соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств осуществляется Банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между Банком и клиентом.

Взаимоотношения Банка с клиентом по вопросам расчетно-кассового обслуживания регулируются заключаемым между ними договором банковского счета, в котором оговариваются условия и сроки осуществления операций.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка:

• требованиям, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о Сбербанке,

• контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, в которых указана информация в поле 101, подлежат проверке на обязательное указание информации в полях 102-110.

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Порядок оформления расчетных документов происходит следующим образом:

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, в виде электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении насчет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы предъявляются в Банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующий экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно - вычислительных машин.

Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.

Внесение исправлений в документы, а также помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в них не допускаются.

Расчетные документы принимаются Банком от клиента в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки.

Списание Банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Подписание расчетных документов с использованием факсимиле не допускается.

Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в филиал Банка

- в виде расчетных документов на бумажном носителе, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента,

- в виде электронных платежных документов, передаваемых клиентом с использованием автоматизированных систем, и оформленных 8 соответствии с внутренними документами Сбербанка России.[5, c.53]

Целенаправленная работа Сбербанка по организации обслуживания безналичных расчётов юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Котласского отделения Сбербанка России являются следующие предприятия и учреждения: филиал ОАО «Группа Илим» в г. Коряжма, Коряжемский филиал Северного (Арктического) Федерального университета имени М.В. Ломоносова, Северный филиал Московского гуманитарно-экономического института, Коряжемская городская больница, ЗАО «Ресурс», Частное охранное предприятие «Двина» и др.

Лучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые филиалом Сбербанка России как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность 0,71, 0,76, 0,78% по итогу 2009г., 2010г., 2011 г. В целом, платежные операции, осуществляемые дополнительным филиалом Сбербанка России обеспечивают доход 5 ,88 млн. руб. по итогам 2011 г.[15] Расчет эффективности отдельных платежных операций Сбербанка России представлен в Приложении Е. Из таблицы видно, что чеки практически не используются клиентами банка, что же не касается пластиковых карт, которые пользуются наибольшей популярностью.