П2. Idef-моделирование в налогообложении

Реализацию задачи построения моделей бизнес-процессов некоторой предметной области обязательно должно предварять детальное обследование рассматриваемой области. Необходимо на словесном уровне описать проблему, которая должна быть решена методами структурного анализа.

П2.1. Постановка задачи

В рыночных условиях налоги становятся практически основным инструментом государственного воздействия на экономику. В первую очередь они являются финансовым фундаментом государства, так как созданы прежде всего для финансирования общественно необходимых благ и услуг. Вместе с тем налоги все больше используются в качестве инструмента регулирования и стимулирования. С их помощью государство оказывает влияние на темпы роста отдельных предприятий, отраслей и территорий.

Проблема стабильности налоговых поступлений зависит прежде всего от используемого налогового инструментария, слаженности работы налоговой системы, а также от множества макроэкономических факторов. Налоги служат индикатором макроэкономических проблем, и поэтому их поступление в бюджетную систему зависит в основном от колебаний экономической конъюнктуры, финансовой политики государства, организационно-правовых проблем. В то же время среди определяющих причин неудовлетворительного поступления налоговых платежей в бюджетную систему страны необходимо выделить проблемы налогового механизма, нерациональную структуру налоговой системы, недостаточно эффективную работу по планированию налоговых платежей.

Ситуация со сбором налогов нестабильна, даже несмотря на увеличение числа принимаемых нормативных актов и проведенных административных мероприятий. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений показывает, что налоговая система России неэластична по отношению к быстро меняющейся экономической конъюнктуре. Так, например, собираемая в системе Министерства Российской Федерации по налогам и сборам налоговая информация не позволяет правильно оценить объем и структуру налоговых платежей.

По всей видимости, в этих фактах кроется не отсутствие практических навыков информационно-аналитической работы у сотрудников финансовых органов, а недостаточность собираемой информации, отсутствие модели функционирования налоговой системы, продуманной системы аналитической обработки данных.

Разработка структурной функциональной модели деятельности инспекции МНС РФ позволит построить модель деятельности, представляющей собой "снимок" технологии функционирования налоговой инспекции на момент обследования. Данная модель позволит проанализировать бизнес-процессы, происходящие на территориальном уровне с использованием методов системного анализа, и сформулировать, обобщить подходы по реинжинирингу налогового механизма.

К рассматриваемым объектам моделирования относятся процессы, осуществляемые на местном уровне налоговой службы, в целях контроля своевременности и полноты начисления и уплаты налоговых платежей юридическими и физическими лицами.

П2.2. Основные элементы модели

После проведения детального обследования предметной области необходимо четко определить цель будущего проекта, достижение которой позволит создать инструмент для решения рассматриваемой проблемы. Перед началом реализации модели следует определить методологию функционального моделирования, точку зрения, в соответствии с которыми будет разрабатываться модель. Модель может быть построена как на бумаге, так и с помощью программного обеспечения, поддерживающего выбранную методологию моделирования, или с помощью графических редакторов.

Перед началом построения необходимо по результатам проведенного обследования предметной области определить перечень функций и список данных, которые будут использованы при реализации модели.

Название проекта: Моделирование деятельности инспекции МНС РФ.

Цель проекта: Реализация структурной функциональной модели деятельности инспекции МНС РФ.

Точка зрения: Руководство налоговой службы.

Технология моделирования: метод функционального моделирования IDEF0.

Инструментарий: программный продукт BPWin I.8.O.

Список данных:

•методология;

•кадровый состав;

•техническое обеспечение;

•программное обеспечение;

•данные о налогоплательщиках;

•бухгалтерская, налоговая отчетность;

•платежные документы;

•входящие документы;

•отчетность;

•сведения по начислениям;

•сведения о состоянии лицевых счетов;

•выходящие документы;

•налоговые предписания.

При формировании списка данных необходимо проводить группировку понятий в случае такой возможности в целях повышения читаемости диаграммы модели. Например, управлением рассматриваемой модели могут служить; законодательство, инструктивные материалы МНС РФ, должностные инструкции. Все эти понятия могут быть заменены термином "методология ". Примечания к модели могут содержать раскрытие каждого из понятий для лучшего понимания построенной модели.

Уровень детализации и декомпозиции модели зависит от потребностей пользователя, который будет ею руководствоваться. Построение модели является итеративным процессом, т.е. первый реализованный вариант модели, скорее всего, не будет окончательным и будет дополняться в дальнейшем.

Список функций:

В модели фигурируют следующие функциональные блоки:

Деятельность инспекции МНС РФ — А0

Деятельность отдела налогообложения юридических лиц — А1

Регистрация налогоплательщиков —А11

Камеральные проверки —А12

Документальные проверки —А13

Оперативно-бухгалтерский учет —А14

Анализ состояний предприятий —А15

Формирование отчетности —А16

Работа с электронной выпиской по банку — А17

Деятельность отдела налогообложения физических лиц — А2

Регистрация налогоплательщиков —А21

Налогообложение по подоходному налогу — А22

Налогообложение по имущественным налогам — А23

Оперативно-бухгалтерский учет — А24

Ведение лицевых карточек по подоходному налогу, налогу на рекламу, налогу с продаж — А241

Ведение лицевых карточек по имущественным налогам — А242

Ведение реестра платежных документов — А243

Ведение реестра поступлений — А244

Ведение реестра заключений — А245

Ведение реестра требований — А246

Формирование отчетных форм — А247

Контроль за финансовым состоянием граждан — А25

Формирование отчетности — А26

Работа со сведениями взаимодействующих структур — А27

Деятельность отдела информатизации — A3

Деятельность отделов административно-хозяйственного обеспечения — А4.