- •Алматинская академия экономики и статистики Кафедра «Финансы»
- •5В050600 Экономика
- •5В050700 Менеджмент
- •Тематический план изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов очной и заочной форм обучения
- •Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов
- •Виды обязательных платежей Налог Пошлина Сбор Плата
- •2. Принципы налогообложения
- •3. Классификация налогов
- •4. Основные элементы налогообложения
- •Рекомендуемая литература:
- •Тема 2. Налоговая система рк: этапы становления, характеристика современного состояния
- •1. Налоговая система рк
- •2. Основные этапы налоговой реформы в рк
- •1. Налоговая система рк
- •Налоговая система
- •2. Основные этапы налоговой реформы в рк
- •Общегосударственные,
- •Общеобязательные местные налоги и сборы,
- •Местные налоги и сборы.
- •Особенная;
- •Налоговое администрирование.
- •Тема 3. Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм
- •Налоговая политика и ее основные задачи
- •Типы налоговой политики
- •Принципы налоговой политики
- •Понятие налогового механизма
- •Элементы налогового механизма
- •Структура налогового механизма Структура налогового механизма
- •Налоги на собственность
- •Тема 4. Налог на транспортные средства
- •2. Объекты налогообложения
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •3. Налоговые ставки
- •4. Сроки уплаты налога
- •Налоговый период и налоговая декларация
- •Тема 5. Налог на имущество Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Налог на имущество физических лиц
- •4. Плательщиками налога на имущество не являются:
- •2. Объект налогообложения
- •2. Не являются объектами налогообложения:
- •3. Налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •5. Налоговый период
- •6. Налогоплательщики (физические лица)
- •2. Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:
- •7. Объект налогообложения
- •8. Налоговые ставки
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога
- •10. Налоговый период
- •Тема 6. Земельный налог
- •3. Объект налогообложения
- •2. Не являются объектом налогообложения:
- •4. Налоговая база
- •5. Корректировка базовых налоговых ставок
- •6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами
- •7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами
- •Налоговый период и налоговая отчетность
- •8. Налоговый период
- •Налоги на потребление
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •2. Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:
- •Облагаемый оборот
- •3. Определение облагаемого оборота
- •Определение размера облагаемого оборота
- •4. Размер облагаемого оборота
- •5. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •6. Облагаемый импорт
- •7. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •8. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •9. Счет-фактура
- •10. Порядок исчисления и уплаты налога
- •11. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
- •Тема 8. Акцизы
- •2. Ставки акцизов
- •3. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в республике казахстан
- •4. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Налоги на доходы
- •Тема 9. Корпоративный подоходный налог
- •2. Объекты налогообложения
- •Налогооблагаемый доход
- •3. Налогооблагаемый доход
- •§ 1. Совокупный годовой доход
- •4. Совокупный годовой доход
- •§ 2. Вычеты
- •5. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •6. Фиксированные активы
- •§ 4. Инвестиционные налоговые преференции
- •7. Инвестиционные налоговые преференции
- •§ 5. Производные финансовые инструменты
- •8. Общие положения
- •§ 6. Корректировка доходов и вычетов
- •9. Общие положения
- •Уменьшение налогооблагаемого дохода и освобождение от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков
- •10. Уменьшение налогооблагаемого дохода
- •11. Убытки
- •Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога
- •12. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога
- •Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты
- •13. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •14. Ставки налога
- •15. Налоговый период
- •2. Объекты налогообложения
- •3. Необлагаемый размер совокупного годового дохода
- •4. Ставки налога
- •5. Налоговый период
- •6. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Доход работника
- •§ 2. Доход физического лица от налогового агента
- •§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов
- •§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
- •§ 5. Стипендии
- •§ 6. Доход по договорам накопительного страхования
- •7. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Имущественный доход
- •§ 2. Доход частных нотариусов и адвокатов
- •§ 3. Доход индивидуального предпринимателя
- •§ 4. Прочие доходы
- •8. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
- •Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц
- •2. Резиденты
- •3. Нерезиденты
- •4. Постоянное учреждение нерезидента
- •5. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
- •Тема 12. Социальный налог
- •2. Объект налогообложения
- •3. Ставки налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •4. Порядок исчисления социального налога
- •Налоговый период и налоговая декларация
- •5. Налоговый период
- •Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей
- •4. Ставки рентного налога на экспорт
- •5. Налоговый период
- •6. Сроки уплаты
- •Тема 13. Налогообложение недропользователей
- •7. Отношения, регулируемые настоящим разделом
- •8. Специальные платежи и налоги недропользователей включают
- •Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков
- •Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. Фиксированный налог
- •4. Налоговый период
- •Фиксированный налог
- •5. Плательщики
- •6. Объектом налогообложения фиксированным налогом являются:
- •7. Ставки фиксированного налога
- •8. Налоговый период
- •Тема 15. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса
- •Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •Специальный налоговый режим на основе патента
- •Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
- •Тема16. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских кооперативов
- •Другие обязательные платежи
- •Тема 18. Сборы, пошлины и платежи
- •1. Понятие сборов и теоретические основы платежей в современной налоговой системе
- •2. Сущность и значение пошлин для экономики государства
- •1. Понятие сборов и теоретические основы платежей в современной налоговой системе
- •2. Сущность и значение пошлин для экономики государства
9. Порядок исчисления и уплаты налога
1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 августа налогового периода по месту нахождения объекта налогообложения независимо от места жительства налогоплательщика путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.
2. Если объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев в течение налогового периода, налог на имущество, подлежащий уплате, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев нахождения объекта налогообложения на праве собственности.
3. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
4. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, исчисление налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно.
5. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.
6. При возникновении у налогоплательщика в течение налогового периода права на освобождение от уплаты налога перерасчет суммы налога производится с первого числа месяца, в котором возникло это право.
7. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября отчетного налогового периода.
8. В случае передачи в течение налогового периода прав собственности на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период реализации прав собственности на имущество.
Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим права собственности, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав собственности. При этом первоначальному плательщику предъявляется сумма налога, исчисленная с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает право собственности. Последующему плательщику в уведомлении об исчисленной сумме налога на имущество, направляемом налоговым органом, указывается сумма налога, исчисленная за период с начала месяца, в котором у него возникло право собственности.
Годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласованию) при государственной регистрации прав собственности на объект налогообложения. В последующем указанные суммы налога вторично не уплачиваются.
9. В случае, когда на момент государственной регистрации (за исключением первоначальной регистрации) прав на недвижимое имущество и сделок с ним стоимость объектов налогообложения уполномоченным государственным органом не определена, налог уплачивается исходя из суммы налога, исчисленного в предыдущем налоговом периоде.
10. Налоговый период
1. Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса (календарный год).
2. При уничтожении, разрушении, сносе объектов налогообложения физических лиц в расчет налогового периода включается месяц, в котором произошел факт уничтожения, разрушения, сноса объектов налогообложения.
Вопросы для самоконтроля:
Экономическое содержание налога на имущество?
Особенности исчисления налога на имущество физических и юридических лиц, ИП?
Особенности уплаты налога на имущество физических и юридических лиц, ИП?
Сроки уплаты налога на имущество физических и юридических лиц, ИП?
Рекомендуемая литература:
1. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (налоговый кодекс) от 12 июня 2001 г. № 209- II ЗРК
2. Идрисова Э.К. Налог на недвижимое имущество: основы построения и проблемы оптимизации // Налоговый эксперт, №6-7 (7-8), 2000
3. Д. Р. Полтушева О налоге на имущество // Налоговый эксперт , №2 (15), 2001
4. Прохоров Е. Финансово- правовое понятие налога //Вестник Министерства юстиции 1996.- №11.- с. 35-39
5. Саутбаева С. Из истории налогообложения в Казахстане // Мысль. №9. 2001. с.78-79.