- •Алматинская академия экономики и статистики Кафедра «Финансы»
- •5В050600 Экономика
- •5В050700 Менеджмент
- •Тематический план изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов очной и заочной форм обучения
- •Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов
- •Виды обязательных платежей Налог Пошлина Сбор Плата
- •2. Принципы налогообложения
- •3. Классификация налогов
- •4. Основные элементы налогообложения
- •Рекомендуемая литература:
- •Тема 2. Налоговая система рк: этапы становления, характеристика современного состояния
- •1. Налоговая система рк
- •2. Основные этапы налоговой реформы в рк
- •1. Налоговая система рк
- •Налоговая система
- •2. Основные этапы налоговой реформы в рк
- •Общегосударственные,
- •Общеобязательные местные налоги и сборы,
- •Местные налоги и сборы.
- •Особенная;
- •Налоговое администрирование.
- •Тема 3. Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм
- •Налоговая политика и ее основные задачи
- •Типы налоговой политики
- •Принципы налоговой политики
- •Понятие налогового механизма
- •Элементы налогового механизма
- •Структура налогового механизма Структура налогового механизма
- •Налоги на собственность
- •Тема 4. Налог на транспортные средства
- •2. Объекты налогообложения
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •3. Налоговые ставки
- •4. Сроки уплаты налога
- •Налоговый период и налоговая декларация
- •Тема 5. Налог на имущество Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Налог на имущество физических лиц
- •4. Плательщиками налога на имущество не являются:
- •2. Объект налогообложения
- •2. Не являются объектами налогообложения:
- •3. Налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •5. Налоговый период
- •6. Налогоплательщики (физические лица)
- •2. Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:
- •7. Объект налогообложения
- •8. Налоговые ставки
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога
- •10. Налоговый период
- •Тема 6. Земельный налог
- •3. Объект налогообложения
- •2. Не являются объектом налогообложения:
- •4. Налоговая база
- •5. Корректировка базовых налоговых ставок
- •6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами
- •7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами
- •Налоговый период и налоговая отчетность
- •8. Налоговый период
- •Налоги на потребление
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •2. Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:
- •Облагаемый оборот
- •3. Определение облагаемого оборота
- •Определение размера облагаемого оборота
- •4. Размер облагаемого оборота
- •5. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •6. Облагаемый импорт
- •7. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •8. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •9. Счет-фактура
- •10. Порядок исчисления и уплаты налога
- •11. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
- •Тема 8. Акцизы
- •2. Ставки акцизов
- •3. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в республике казахстан
- •4. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Налоги на доходы
- •Тема 9. Корпоративный подоходный налог
- •2. Объекты налогообложения
- •Налогооблагаемый доход
- •3. Налогооблагаемый доход
- •§ 1. Совокупный годовой доход
- •4. Совокупный годовой доход
- •§ 2. Вычеты
- •5. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •6. Фиксированные активы
- •§ 4. Инвестиционные налоговые преференции
- •7. Инвестиционные налоговые преференции
- •§ 5. Производные финансовые инструменты
- •8. Общие положения
- •§ 6. Корректировка доходов и вычетов
- •9. Общие положения
- •Уменьшение налогооблагаемого дохода и освобождение от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков
- •10. Уменьшение налогооблагаемого дохода
- •11. Убытки
- •Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога
- •12. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога
- •Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты
- •13. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •14. Ставки налога
- •15. Налоговый период
- •2. Объекты налогообложения
- •3. Необлагаемый размер совокупного годового дохода
- •4. Ставки налога
- •5. Налоговый период
- •6. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Доход работника
- •§ 2. Доход физического лица от налогового агента
- •§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов
- •§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
- •§ 5. Стипендии
- •§ 6. Доход по договорам накопительного страхования
- •7. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Имущественный доход
- •§ 2. Доход частных нотариусов и адвокатов
- •§ 3. Доход индивидуального предпринимателя
- •§ 4. Прочие доходы
- •8. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
- •Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц
- •2. Резиденты
- •3. Нерезиденты
- •4. Постоянное учреждение нерезидента
- •5. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
- •Тема 12. Социальный налог
- •2. Объект налогообложения
- •3. Ставки налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •4. Порядок исчисления социального налога
- •Налоговый период и налоговая декларация
- •5. Налоговый период
- •Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей
- •4. Ставки рентного налога на экспорт
- •5. Налоговый период
- •6. Сроки уплаты
- •Тема 13. Налогообложение недропользователей
- •7. Отношения, регулируемые настоящим разделом
- •8. Специальные платежи и налоги недропользователей включают
- •Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков
- •Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. Фиксированный налог
- •4. Налоговый период
- •Фиксированный налог
- •5. Плательщики
- •6. Объектом налогообложения фиксированным налогом являются:
- •7. Ставки фиксированного налога
- •8. Налоговый период
- •Тема 15. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса
- •Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •Специальный налоговый режим на основе патента
- •Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
- •Тема16. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских кооперативов
- •Другие обязательные платежи
- •Тема 18. Сборы, пошлины и платежи
- •1. Понятие сборов и теоретические основы платежей в современной налоговой системе
- •2. Сущность и значение пошлин для экономики государства
- •1. Понятие сборов и теоретические основы платежей в современной налоговой системе
- •2. Сущность и значение пошлин для экономики государства
4. Сроки уплаты налога
1. Юридические лица производят уплату налога в бюджет по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода, если иное не установлено настоящей статьей по транспортным средствам, находящимся на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления на 1 июля.
2. В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство, состоявшее на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
3. Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.
Уплата налога производится по месту регистрации объектов обложения.
В случае прохождения регистрации, перерегистрации или государственного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий в порядке, установленном настоящим Кодексом.
4. (п.4 ст.369 исключен ЗРК от 16.11.2009 N 200-IV)
5. Уплата налога на транспортные средства лицом, владеющим транспортным средством на праве доверительного управления собственностью, от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.
(В ст.369 внесены изменения ЗРК от 16.11.2009 N 200-IV)
Налоговый период и налоговая декларация
5. Налоговый период для исчисления и уплаты налога на транспортные средства определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса (календарный год).
Налоговая отчетность
Плательщики — юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Вопросы для самоконтроля:
1.Каково экономическое содержание налога на транспортные средства?
2.Что не является объектом налогообложения?
3.Особенности исчисления налога на транспортные средства и сроки уплаты для юридических и физических лиц?
Рекомендуемая литература:
Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (налоговый кодекс) от 12 июня 2001 г. № 209- II ЗРК
Идрисова Э.К. Налог на недвижимое имущество: основы построения и проблемы оптимизации // Налоговый эксперт, №6-7 (7-8), 2000
Д. Р. Полтушева О налоге на имущество // Налоговый эксперт , №2 (15), 2001
Прохоров Е. Финансово- правовое понятие налога //Вестник Министерства юстиции 1996.- №11.- с. 35-39
Саутбаева С. Из истории налогообложения в Казахстане // Мысль. №9. 2001. с.78-79.
Тема 5. Налог на имущество Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
План:
1. Налогоплательщики
2. Объект налогообложения имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
3. Налоговые ставки
4. Порядок исчисления и уплаты налога
5. Налоговый период для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей