Положение о земельном налоге

(в ред. Решений

Рязанского городского Совета

от 13.04.2006 N 221-III, от 16.05.2006 N 311-III,

от 13.09.2007 N 673-III, от 31.01.2008 N 6-III,

Решений Рязанской городской Думы

от 03.04.2008 N 18-I, от 17.04.2008 N 55-I,

от 26.06.2008 N 262-I, от 09.10.2008 N 676-I,

от 22.10.2009 N 542-I, от 27.05.2010 N 229-I,

от 14.10.2010 N 500-I, от 29.11.2010 N 688-I,

от 28.04.2011 N 121-I, от 11.08.2011 N 265-I,

от 22.03.2012 N 63-I, от 25.10.2012 N 403-I)

Статья 1. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается земельный налог на территории города Рязани, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Абзац исключен. - Решение Рязанской городской Думы от 14.10.2010 N 500-I.

2. Земельный налог на территории города Рязани устанавливается и вводится в действие с 1 января 2006 года.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база земельного налога определены соответственно статьями 388, 389, 390 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, согласно пункту 2 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,13 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду), а также земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;

2) 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

Решением Рязанской городской Думы от 24.10.2013 N 64-II пункт 3 статьи 2 дополнен абзацем, действие которого распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.

3) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства;

предоставленных для жилищного строительства;

занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

(абзац введен Решением Рязанской городской Думы от 25.10.2012 N 403-I)

4) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

2. Исключен. - Решение Рязанской городской Думы от 29.11.2010 N 688-I.

3. Налог подлежит уплате:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода в следующие сроки: за первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года соответственно не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября календарного года (налогового периода);

2) налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, а также садоводческими, огородническими и дачными некоммерческими объединениями авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не уплачиваются

3) исключен. - Решение Рязанской городской Думы от 29.11.2010 N 688-I.

5. Сумма налога исчисляется в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности. Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода указанные налогоплательщики исчисляют как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

7. Налогоплательщикам - физическим лицам, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется налоговыми органами.

8. Налоговые декларации представляются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 4. Льготы по земельному налогу

1. Налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, применяются в полном объеме.

2. Установить, что от уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

а) бюджетные и казенные учреждения, созданные органами государственной власти и (или) органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, содержание которых полностью или частично финансируется из областного и (или) городского бюджета, и (или) бюджета Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования;

б) организации, осуществляющие пассажирские перевозки внутри города и субсидируемые из бюджета города;

в) исключен. - Решение Рязанской городской Думы от 29.11.2010 N 688-I;

г) законодательные и исполнительные органы государственной власти субъекта РФ, органы местного самоуправления;

д) организации, оказывающие населению услуги по водоснабжению, водоотведению, теплоснабжению по тарифам, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что объем указанных услуг в натуральном выражении за соответствующий налоговый период составит более 70%;

е) негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие предоставление всем учащимся бесплатного среднего (полного) общего образования по основным образовательным процессам, а также оказывающие иные образовательные услуги на безвозмездной основе;

ж) организации, осуществляющие социальную адаптацию и реабилитацию лиц, страдающих психическими расстройствами;

(пп. "ж" введен Решением Рязанской городской Думы от 17.04.2008 N 55-I)

з) автономные учреждения, осуществляющие в соответствии с заданием учредителя деятельность, связанную с выполнением работ, оказанием услуг, финансовое обеспечение которой осуществляется из городского и (или) областного бюджетов;

(пп. "з" введен Решением Рязанской городской Думы от 26.06.2008 N 262-I)

и) организации и физические лица за земельные участки, находящиеся у них на праве собственности и (или) постоянного (бессрочного) пользования в случаях, если на таких участках расположены здания, используемые под размещение образовательных учреждений, которые полностью финансируются за счет городского или областного бюджета;

(пп. "и" введен Решением Рязанской городской Думы от 09.10.2008 N 676-I)

к) организации и физические лица, передавшие здания, строения и сооружения в безвозмездное пользование бюджетным учреждениям, созданным для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, содержание которых полностью или частично финансируется из областного и (или) городского бюджета и (или) бюджета Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования на основе сметы доходов и расходов, за земельные участки, на которых расположены данные объекты недвижимости;

(пп. "к" введен Решением Рязанской городской Думы от 27.05.2010 N 229-I)

л) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны - за земли, занимаемые жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

(пп. "л" введен Решением Рязанской городской Думы от 28.04.2011 N 121-I)

3. Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 50% от налоговой базы для налогоплательщиков, обладающих на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, занятыми индивидуальными и коллективными гаражами и хозяйственными блоками.

4. Установить не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика за земли, занимаемые жилым фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:

а) пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

б) граждане - члены семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет;

в) сироты - учащиеся общеобразовательных учебных заведений и сироты - студенты высших, средних специальных, профессионально-технических учебных заведений дневной формы обучения, а также несовершеннолетние дети-сироты;

г) родители и супруги военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных и муниципальных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

5. При расчете налога за земельные участки, используемые объединениями граждан на праве общей или коллективной собственности, постоянного (бессрочного) пользования, установить не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на каждого члена объединения, относящегося к категории граждан, определенной пунктом 4 настоящей статьи, в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, дачными и садоводческими объединениями граждан, а также коллективными гаражами и хозяйственными блоками.

Статья 5. Представление документов, подтверждающих право на налоговые льготы (на уменьшение налоговой базы)

1. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы, а также на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Исключен. - Решение Рязанской городской Думы от 29.11.2010 N 688-I.

3. Межрайонные инспекции ФНС по Рязанской области ежеквартально направляют в администрацию города Рязани сведения о фактических суммах предоставленных льгот по земельному налогу налогоплательщикам, указанным в пункте 2 статьи 4 настоящего Положения.