3. Понятие и виды банковских счетов

Банковский счет - счет юр или физ лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.

Все операции по банк. счетам осуществляются по системе двойной записи.

По характеру детализации:

1) аналитические счета, т.е. лицевые (открываются по каждому клиенту: лицевой расчетный счет, лиц. ссудный счет (по каждому виду кредита), лицевой счет - по виду валют). На лиц. счетах отражаются все банковские операции на основании первичных документов.

2) синтетические счета – это счета на которых обобщается определенная информация из счетов аналитического учета

По характеру отражения операций:

1) активные счета, здесь отражаются средства и размещение средств (касса, кор/счет банка откр.в РКЦ, предост.кредиты, приобретенные банком ц.б, расх.банка, убыток)

2) пассивные счета, здесь отражаются сформированные фонды банка и привлеченные источники (УК, фонд банка, р/с клиентов, счета по вкладам, по привлеченным кредитам ЦБ и др. комм. банков (кредитный ресурс), размещение ц.б., доходы банка, прибыль)

А-П счетов в банке нет, но есть парные счета – это счета с одинаковыми названиями, но с разными характеристиками

В зависимости от назначения:

1) внутрибанковские счета – отражают операции самого банка (з/пл, командировочные)

2) счета по основным лицензируемым операциям, они составляют основную группу.

-) счета, связанные с привлечением денежных средств: - р/счета, открыв. организациям, - счета по депозитам юр.лиц, - счета по депозитам физ.лиц, - текущие счета в руб. или инвалюте для определенного вида операций (валютные счета, бюджетных организаций, транзитные вал. счета)

-) счета по размещению средств: - ссуды физ.лицам, - ссуды юр.лицам, - межбанковский кредит (одна из сторон является банк)

Каждый банк осуществляет платежи как ч/з платежную систему Банка России, так и ч/з корр. счета, открытые в банках резидентах и нерезидентах, поэтому существуют следующие виды корр. счетов:

1) корр.счет открыт.в РКЦ.

2) счет ЛОРО – это счет банка-корреспондента открыт.в конкретном коммерч. банке по которому операции совершаются по поручению открывшего счет банка., т.е. «их счет у нас».

3) счета НОСТРО – «наш счет у них», т.е. счет открыт в банке-корреспонденте.

В зависимости от видов предоставленных кредитов ссудные счета также различаются:

- )простые ссудные счета

-) счета по овердрафту, если предоставление овердрафта предусматривается договором

-) счета по кредитным линиям

Выделяют следующие виды счетов хозяйствующих субъектов:

расчетный; текущий; депозитный (вкладной); валютный; аккредитивный; бюджетный; ссудный; карточный (специальный карточный счет) и др. Наиболее часто используемыми видами банковского счета являются расчетный и текущий. В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств бюджета органов федерального казначейства Министерства финансов РФ. Основными счетами кредитных организаций являются корреспондентские субсчета. Расчетные счета открываются коммерческим организациям (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, и т. д.). Они используется для:

-зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;

-зачисления сумм полученных кредитов;

-расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

-расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

-платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств о счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

-других расчетных операций.

Текущие-открываются: - общественным организациям;

- учреждениям;

- обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам).

Валютный счет открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте.

Вкладной (депозитный) счет предназначен для хранения временно свободных денежных средств.

Таким образом кредитная организ:

-хранит переданные ей клиентом денежные средства;

-выплачивает по ним проценты

-обязуется выдать денежные средства вкладчику в срок, оговоренный сторонами в оговоре

• вкладчик: передает кредитной организации денежные средства на хранение; вправе требовать возврата своих денежных средств в любой момент

Овердрафт – краткосрочный кредит, предоставляемый банками, по которому доверенный клиент банка имеет возможность рассчитываться чеками сверх остатка на своем текущем счете. О. действует при определенных условиях, по которым определяются пределы превышения и срок покрытия образовавшегося долга, а также процент отчислений банку за предоставление О. Обычно в счет погашения О. направляются все суммы, посту

пающие на текущий счет клиента.