26. Налоговая политика рф

Налоговая политика (НП) - курс действий, система взаимосвязанных мер, проводимых гос-вом в области налогов и налогообл-я, направленных на реализацию тактических и стратегических соц.-эконом.их целей, на достижение стабильности и прогресса в экономике.

Осн. задачи определяются функциями налогов:Обеспечение поступления необходимого кол-ва налогов в доходы бюджета (фискальная ф-я налогов); Поддержание стабильно функционирующей эк-ки, развитие приоритетных отраслей и форм бизнеса (регулирующая ф-я).

Цель : улучш всеобщего благосост-я, построение эффективной и оптимальной налог системы. Цели м/б стратегич-го хар-ра, тактич-го хар-ра. Тактич-е цели: изменение законод-ва, стр-ры налогов, порядка расчета налог-й базы, методов. При ее разраб-ке гос-во опред-ет тактич и стратегич цели. Она реализ-ся посредством принятия опред-х законод-х и норм-х актов

Реализуется налоговая политика через нал. механизм. Налоговый механизм – это совокупность законодат.ых и нормативных актов по налогообложению.НП гос-ва формируется с учетом осн. принципов налогообл-я: Опред.ость; Экономность; Удобство уплаты; Справедливость. Осн. задача НП гос-ва – сформировать справедливую, эффективную и оптимальную налоговую систему.

Типы НП:1. Политика максимальных налогов – характеризуется определением «взять, что можно». Такая политика проводится во времена кризисов, войн, реформ. В РФ такая политика – 90-е гг. Для нее характерны: высокая налоговая нагрузка, массовое укрывательство от налогов.

2. Политика разумных налогов – начала проводится в РФ с 2002 г. Эта политика ЭКОНОМ. развития. Характеризуется постепенным снижением налогового бремени на экономику и в то же время снижением соц. программ. Постепенно бюджет становится профицитным, устанавливается постоянная система налогов, снижается налоговая нагрузка, у гос-ва поя-я возможность финансирования соц.-значимых ГОС. программ. В наст. время по данным МФ налог. нагрузка – 28%.

3.Политика максимальных налогов, но при проведении соц.-значимых программ (соц.-значимая налоговая политика). Характерна для развитых государств, где осн. доля налогов – это прямые имуществ.ые налоги, но налоговая нагрузка достигает 50-55% (Норвегия, Швеция, Финляндия).

Инструменты НП:1.)Налоговая ставка (ст.53). Повышая или понижая ставки, государство не меняя налогового законодательства может изменить суммы налоговых поступлений бюджета, а также воздействовать на определенные виды деятельности.

2.)Налоговая льгота (ст.56) –- уст-ся гос-вом когда необх-мо стимулировать опред-е отрасли эк-ки или виды предприним деят-ти. (освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков; освобождение отдельных видов деятельности; применение льготных режимов налогообложения в особых экономических зонах; предоставление отсрочек, рассрочек по уплате налога; предост-е инв. нал. кредита сроком до 5 лет (предост-ся по налогу на прибыль, рег. и местным налогам).

3.) Налоговая база (ст.53) - от нее зависит увелич или уменьш налоговый доход и бюджет.

Виды налоговой политики: Фискальная (налогово-бюджетная) политика (ФП) — правительственная политика, один из основных методов вмешательства гос-ва в экономику с целью уменьш. колебаний бизнес - циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами ФП являются Д и Р государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. ФП в стране проводит правительство гос-ва. Цели ФП: — стабилизация уровня ВВП и, соотв-но, совок. спроса; необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен. Под влияние ФП попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.

Либеральная  модель н.п. характеризуется относительно низким уровнем нал. бремени экономики, определяемом бременем государства, стоимостью реализаций,  взятых на себя функций. Власти ограничивают свое участие и вмешательство в сфере экономики, а финансирование социальной политики осуществляется в значительной мере бизнесом и за счет средств граждан.

Социально-ориентированная модель налоговой политики характеризуется высоким уровнем налогового бремени экономики, благодаря которому в бюджетной системе государства аккумулируются от 40% до 55% ВВП (Швеция, Дания, Германия, Италия и др.). В таких странах на финансирование социальной политики (образование, здравоохранение, культура и искусство, физическая культура и спорт, социальное обеспечение) расходуется две трети и более консолидированного бюджета.