Лекция 4 – Финансовое планирование и прогнозирование

1 Содержание, значение и задачи финансового планирования

2 Методы финансового планирования

3 Финансовое прогнозирование, сфера его применения

1

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование направлено на достижение следующих целей:

1. определение объема предполагаемых поступлений денежных ресурсов исходя из намечаемого объема производства;

2. определение возможностей реализации продукции с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

3. обоснование предполагаемых расходов на соответствующий период;

4. определение результативности финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов.

Систему финансового планирования можно разделить на 3 составляющие:

1. разработка финансовой стратегии предприятия;

2. текущее финансовое планирование;

3. оперативное финансовое планирование.

К основным задачам финансового планирования можно от­нести:

1. определение объема финансовых ресурсов по каждому ис­точнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;

2. определение объема и направлений использования финан­совых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств;

3. обеспечение сбалансированности материальных и финан­совых ресурсов, экономного и эффективного использования фи­нансовых ресурсов;

4. создание условий для укрепления устойчивости организа­ций, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

5) определение экономически обоснованного размера фи-п пк овыхрезервов, что позволяет предупреждать возникновение ми пропорций при переходе от перспективного к текущему пла­нированию, от прогнозов — к планам.

2

В финансовом планировании используется ряд методов планирования финансовых показателей:

1. расчетно-аналитический;

2. метод оптимизации плановых решений;

3. балансовый;

4. нормативный;

5. метод экономико-математического моделирования (ЭММ).

Расчетно-аналитический метод применяется, когда взаимосвязь между показателями устанавливается не прямым способом, а косвенно на основе изучения их динамики за ряд периодов.

Метод оптимизации плановых решений сводится к разработке нескольких вариантов расчетов, из которых выбирают один.

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления.

Нормативный метод основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана.

Метод экономико-математического моделирования содержание этого метода в планировании финансовых показателей заключается в том, что этот метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовым показателем и факторами, влияющими на величину этого показателя.

3

Финансовое прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем, научно обоснованное предполо­жение об объемах и направлениях использования финансовых ресур­сов на перспективу. К основной цели финансового прог­нозирования, осуществляемого для научного обоснования показа­телей финансовых планов и способствующего выработке кон­цепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспе­чения деятельности субъектов хозяйствования, органов государ­ственной власти и местного самоуправления.

Задачами финансового прогнозирования являются:

1. увязка материально-вещественных и финансово-стоимост­ных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;

2. определение источников формирования и объема финан­совых ресурсов;

3. обоснование направлений использования финансовых ре­сурсов.

Из множества подходов к прогнозированию наибольшее распространение на практике получили 3 подхода, в основе которых:

1. методы экспертных оценок;

2. методы обработки пространственных, временных и пространственно-временных совокупностей;

3. методы ситуационного анализа и прогнозирования.

Прогноз представляет собой предсказание, основанное на определенных данных. Финансовые прогнозы являются составной и, как правило, определяющей частью любых прогнозов.

По масштабу прогнозирование выделяют:

- макроэкономические (народнохозяйственные);

• межрегиональные и межотраслевые прогнозы;

• прогнозы отраслевые;

- региональные .

По времени упреждения прогнозы подразделяются на:

• оперативные (период упреждения до одного месяца);

• краткосрочные (период упреждения от одного месяца до года);

• среднесрочные (период упреждения от года до 5 лет);

• долгосрочные (период упреждения от 5 до 15-20 лет);

• далънесрочные (период упреждения свыше 20 лет).

В зависимости от характера исследуемых объектов выделяют следующие виды:

• экономические,

• природные ресурсы,

• научно — технические,

• демографические,

• социальное развитие.

Литература к теме:

1. Деева А. И. Финансы и кредит: учебное пособие / А. И. Деева. – М.: КНОРУС , 2009. – 544 с.

2. Журналы: «Финансы», «Финансы и кредит», «Финансы, деньги, инвестиции»

3. Загородников С.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / под. ред. С.В. Загороднева–2-е изд., стереотипное. – М.: Омега – Л, 2008. – 288 с.

4. Ковалева А.М. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 2009. – 384 с.

5. Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учебник/Е.М. Четыркин. – М.: Дело, 2008. – 400 с.

6. Нешитой А.С. Финансы: учебник / А.С. Нешитой - М.: Дашков и К, 2007.- 512с.

7. Романовский М.В., Врублевская О. В.Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник для вузов / под ред. М.В Романовского – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2010. – 720 с.