Тема 3. Санаційний аудит

Тестові завдання

ТЕСТ 1. Основною метою санаційного аудиту є:

1. Визначення достовірності звітності підприємства, її повноти і відповідності чинному законодавству.

2. Формування висновків щодо реального фінансового стану підприємства.

3. Оцінка санаційної спроможності підприємства на основі аналізу фінансового-господарського діяльності та наявної санаційної концепції.

4. Розробка санаційної концепції підприємства.

5. Визначення повноти та правильності нарахування та сплати податкових платежів у бюджет.

ТЕСТ 2. Замовниками санаційного аудиту підприємства, яке знаходиться у фінансовій кризі можуть бути:

1. Позикодавець (наприклад, банківський консорціум) - якщо вирішується питання про надання санаційного кредиту.

2. Підприємство-боржник - якщо воно виходить з пропозицією про укладання мирової угоди та проведення санації в ході провадження справи про банкрутство.

3. Державна комісія з цінних паперів та фондового рику - у разі емісії цінних паперів.

4. Потенційний санатор - якщо вирішується питання про санацію підприємства шляхом його реорганізації (злиття, приєднання).

5. Консалтингова фірма - у разі розробки плану санації.

ТЕСТ 3. Підприємство вважатиметься неплатоспроможним ...

1. Якщо наявних активів у ліквідній формі недостатньо для задоволення в установлений строк вимог, пред’явлених до підприємства кредиторами.

2. Якщо коефіцієнт абсолютної ліквідності є меншим за 0,2.

3. Якщо коефіцієнт покриття дорівнює 1.

4. За надто низького значення показника фінансового лівериджу.

5. За наявності в арбітражному суді позову кредиторів.

ТЕСТ 4. В ході діагностики сильних та слабких місць на підприємстві, а також потенційних ризиків та додаткових шансів використовуються такі методи:

1. СОФТ-аналіз.

2. Бенчмаркінг.

3. Нуль-базис бюджетування.

4. Вартісний аналіз.

5. СВОТ-аналіз.

ТЕСТ 5. Знайти відповідності:

А) Коефіцієнт зносу ... 3

Б) Коефіцієнт придатності …1

В) Коефіцієнт оновлення... 4

Г) Коефіцієнт вибуття ...2

1. ...відображає частку вартості основних засобів, що залишилася до списання в наступних періодах

2. ...показує, яка частина основних засобів, з котрими підприємство почало діяльність у звітному періоді, вибула з причин зносу та з інших причин

3.... характеризує частку зношених основних засобів у загальній їх вартості

4. ...відображає, яку частину наявних на кінець звітного періоду основних засобів становлять нові основні засоби

ТЕСТ 6. Знайти відповідності:

А) Коефіцієнт абсолютної ліквідності... 2,7

Б) Коефіцєнт покриття...1,5

В) Коефіцієнт проміжної ліквідності...4,1

Г) Коефіцієнт "кислотного" тесту.. .4,1

Д) Коефіцієнт загальної ліквідності... 1

Ж) Коефіцієнт швидкої ліквідності... 4,1

3) Коефіцієнт поточної ліквідності...1,5

1) ...визначається відношенням поточних активів до поточних зобов'язань...

2) ...визначається відношенням грошових коштів до поточних зобов'язань...

3) .. .визначається множенням поточних активів на поточні зобов'язання...

4…визначається відношенням поточних активів за вирахуванням запасів до поточних зобов'язань...

5) …визначається відношенням власного капіталу до поточних зобов'язань...

6) .. .визначається відношенням власного капіталу до всієї суми капіталу...

І) ... та має нижню межу показника - 1.

II) ... та має нижню межу показника - 0,3.

III) ... та має верхню межу показника - 1 .

IV) ... та має нижню межу показника - 0,5.

V) ... та має нижню межу показника - 2.

VI) ... та має верхню межу показника - 1.

VII) ... та має. нижню межу показника - 0,2.

ТЕСТ 7.

Знайти відповідності:

А) Коефіцієнт фінансової незалежності відноситься до групи показників...5

Б) Коефіцієнт заборгованості відноситься до групи показників...5

В) Коефіцієнт зносу відноситься до групи показників... 1

Г) Показник операційної рентабельності продажу відноситься до групи показників... 7

Д) Рентабельніть акції відноситься до групи показників...6

Е) Період окупності власного капіталу відноситься до групи показників... 7

Ж) Тривалість обороту дебіторської заборгованості відноситься до групи показників...4

3) Коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості відноситься до групи показників...4

І) Показник фінансового лівериджу відноситься до групи показників... 5

К) Коефіцієнт маневрування функціонуючого капіталу відноситься до групи показників...2

Л) Коефіцієнт маневрування власного капіталу відноситься до групи показників...2

1)…оцінки майнового стану

2) ...ліквідності і платоспроможності

3) ... фінансової стійкості і стабільності

4) .. .ділової активності

5) ... фінансової стійкості і структури капіталу

6) ... ринкової активності

7) ... прибутковості

8) ...показників акціонерного капіталу

9) ... рентабельності.

ТЕСТ 8.

Знайти відповідності:

А) Показник тривалості операційного циклу... 12

Б) Показник тривалості фінансового циклу... 13

В) Показник тривалості обороту запасів… 8

Г) Показник тривалості обороту дебіторської заборгованості... 2

Д) Показник тривалості обороту кредиторської заборгованості...5

1) .. .розраховується шляхом ділення виручки на середню дебіторську заборгованість

2) .. .розраховується шляхом ділення тривалості звітного періоду на коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості

3) …розраховується шляхом ділення коефіцієнту обертання дебіторської заборгованості на тривалість звітного періоду

4) ... розраховується шляхом ділення витрат на виробництво продукції на середню кредиторську заборгованість

5) ...розраховується шляхом ділення тривалості звітного періоду на коефіцієнт обертання кредиторської заборгоаваності

6) … розраховується шляхом ділення коефіцієнту обертання кредиторської заборгованості на тривалість звітного періоду

4. .. .розраховується шляхом ділення витрат па виробництво продукції на середню величину запасів

5. …розраховується шляхом ділення тривалості звітного періоду на коефіцієнт обертання запасів

9) …розраховується шляхом ділення коефіцієнту обертання запасів на тривалість звітного періоду

10) …розраховується шляхом підсумовування показників тривалості звітного періоду та тривалості фінансового циклу

11).. .розраховується шляхом підсумовування показників тривалості обороту дебіторської заборгованості та тривалості обороту кредиторської заборгованості

12) ...розраховується шляхом підсумовування показників тривалості оборогу запасів та тривалості обороту дебіторської заборгованості

13) …розраховується шляхом вирахування з показнику тривалості операційного циклу показника тривалості обороту кредиторської заборгованості

14) ...розраховується шляхом вирахування з показнику тривалості фінансового циклу показника тривалості обороту дебіторської заборгованості

ТЕСТ 9.

Знайти відповідності:

А) Показники оцінки майнового стану...8

Б) Показники ділової активності...2

В) Показники ринкової активності...3

Г) Показники рентабельності...5

Д) Показники ліквідності і платоспроможності...4

Е) Показники фінансової стійкості і стабільності...1

ї) .. .характеризують структуру капіталу підприємства та його залежність від зовнішніх інвесторів та кредиторів

2) …-дозволяють оцінити, наскільки ефективно підприємство використовує свої кошти

3) .. .характеризують положення підприємства на ринку цінних паперів

4) .. .відображають можливість підприємства своєчасно розрахуватись за своїми борговими зобов'язаннями

5) ... дозволяють оцінити прибутковість діяльності підприємства

6) .. .відображають, наскільки швидко кошти підприємства обертаються в процесі його господарської діяльності

7) .. .характеризують спроможність підприємства акумулювати необхідний прибуток в процесі сіюєї

господарської діяльності

8} .. .характеризують стан основних засобів підприємства

Приклади задач

Задача 3.

Аналізуючи в процесі здійснення санаційного аудиту динаміку коефіцієнтів абсолютної ліквідності по кварталах, аналітик помітив, що на 1.04.2001 року. Кабс. ліквідності був більший за Кабс.ліквідності на 1.01.2001 року у 1,5 рази.

Порівнюючи коефіцієнти на 1.07.2001 року та 1.04.2001 року стає очевидним, що сума грошових коштів зросла у 2 рази при майже тій самій сумі короткострокових зобов'язань. Кабс.ліквідності на 1.10.2001 року = Кабс.ліквідності на 1.07.2001 року. Кабс.ліквідності на 1.01.2002 рік зменшився у 3 рази порівняно з таким на 1.10.2001 року і становив нижню межу нормативу показника.

Яким був Кабс.ліквідності на 1.01.2001 року? Зробіть необхідні розрахунки.

Задача 4.

За даними балансу на 1.01.2002 року підсумок І розділу пасиву становив 1 000 000 грн., а сума підсумків II , III , IV і V розділів пасиву баланса складав 4 000 000 грн.

Чи буде достатньо за рік збільшити суму власного капіталу у 2 рази, щоб підприємство стало привабливим для потенційних санаторів-інвесторів з точки зору фінансової стійкості? Чому?

Чи буде достатньо за рік збільшити суму власного капіталу у 4 рази, щоб підприємство стало привабливим для потенційних санаторів-інвесторів з точки зору фінансової стійкості? Чому? Зробіть розрахунки.

Задача 5.

Чи достатнім буде збільшення суми грошових коштів в національній та іноземній валюті, а також поточних фінансових інвестицій станом на 1.01.2002 у порівнянні з 1.01.2001 року у 3 рази при збільшенні короткострокових зобов'язань у 1,5 рази задля того, щоб коефіцієнт абсолютної ліквідності відповідав нормативу, якщо грошові кошти підприємства станом на 1.01.2001 року становили 40 000 грн., а поточні зобов'язання були у 10 разів більші? Чому?

Задача 6.

Як змінилась ефективність використання обігових коштів, якщо обсяг реалізованої продукції в звітному році становив 100 000 грн. проти 50 000 грн.в минулому, а середні залишки нормованих обігових коштів зросли в 4 рази? Як такі зміни характеризують фінансовий стан підприємства? Який показник аналізує аудитор?

Задача 7.

Як змінилась ефективність використання оборотних коштів, якщо сума прибутку від реалізації продукції збільшилась у звітному році порівняно з минулим у 1,5 рази, а середні залишки оборотних коштів зросли у 2,5 рази? Як такі зміни характеризують фінансовий стан підприємства? Який показник аналізує аудитор?

Задача 8.

На основі форм річної звітності обчислити : коефіцієнт незалежності , коефіцієнт концентрації позиченого капіталу, показник фінансового лівериджу, коефіцієнт заборгованості, коефіцієнт фінансової стабільності . Дати трактування змінам показників в динаміці, визначити, до якої групи показників оцінки фінансового стану належать показники.

Задача 9.

На основі форм річної звітності обчислити : ресурсовіддачу, фондовіддачу, коефіцієнт оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості , період інкасації , тривалість операційного та фінансового циклу. Дати трактування змінам показників в динаміці, визначити , до якої групи показників оцінки фінансового стану належать показники.

Задача 10.

На основі форм річної звітності обчислити : величину чистого функціонуючого капіталу, коефіцієнти абсолютної та загальної ліквідності, показник «кислотного тесту». Дати трактування змінам показників в динаміці, визначити , до якої групи показників оцінки фінансового стану належать показники.

Задача 11.

На основі форм річної звітності обчислити коефіцієнти рентабельності : всього капіталу, реалізації 1, операційну рентабельність продажу, власного капіталу і основної діяльності . Дати трактування змінам показників в динаміці, визначити , до якої групи показників оцінки фінансового стану належать показники.