Тема 12. Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

1. Содержание, значение и задачи финансового планирования и прогнозирования.

2. Объекты, принципы и методы финансового планирования и прогнозирования.

3. Порядок разработки годового финансового плана на предприятии.

4. Оперативное финансовое планирование.

5. Перспективное планирование на предприятии.

1. Содержание, значение и задачи финансового планирования и прогнозирования

Финансовое планирование и прогнозирование – это процесс научного обоснования и прогнозирования движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений на предприятии.

Сущность финансового планирования можно определить как процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и капитала, т.е. как процесс обоснования формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и капитала предприятия.

Главная цель этого процесса – это согласование намеченных расходов по социальному, производственному, финансовому, инвестиционному развитию предприятия с его финансовыми возможностями.

Основной продукт финансового планирования – финансовый план или прогноз.

Финансовый план – документ, отражающий объемы поступлений и расходов денежных средств и фиксирующий баланс между доходами предприятия и направлениями расходования. Прогноз – план, построенный на вероятностных предположениях.

Финансовое прогнозирование рассматривается в экономической литературе с различных позиций: как функция управления финансами, как метод вероятного планирования, как оценка наиболее вероятной финансовой ситуации, результатов деятельности и ожидаемого движения наличности в будущем.

Суть прогноза заключается в предвидении неопределенного будущего, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях.

Основные задачи финансового планирования и прогнозирования:

1. Определение предполагаемых поступлений денежных средств;

2. Обоснование рационального использования всех видов финансовых ресурсов;

3. Обоснование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов на различные нужды;

4. Определение результативности каждой крупной финансово-хозяйственной операции с точки зрения конечных финансовых результатов.

Финансовое планирование при общности целей и задач отличается приемами организации, методами планирования, спецификой в зависимости от отраслевой принадлежности, формы собственности, квалификации кадров и т.д.

2. Объекты, принципы и методы финансового планирования и прогнозирования

Финансовое планирование осуществляется по следующим принципам:

1. Принцип единства: финансовое планирование должно иметь системный характер, т.е. представлять собой совокупность взаимосвязанных планов;

2. Принцип координации: планирование деятельности каждого подразделения должно осуществляться во взаимосвязи с другими;

3. Принцип участия: каждый специалист участвует в планировании;

4. Принцип непрерывности: заключается в систематическом осуществлении планирования;

5. Гибкость: изменения в планах при возникновении непредвиденных обстоятельств;

6. Точность: планы должны быть конкретизированы в той степени, в которой позволяет информация;

7. Принцип платежеспособности: финансовое планирование должно обеспечить платежеспособность предприятия;

8. Принцип рентабельности: выбор наиболее выгодных способов вложения капитала и использование финансовых ресурсов;

9. Принцип сбалансированности рисков: оптимизация рисков, воздействующих на предприятие в процессе составления плана и поиск источников их финансирования;

10. Принцип приспособленности к потребителям рынка: планы должны учитывать конъюнктуру рынка и зависимость от внешних источников финансовых ресурсов.

Финансовое планирование может быть основано на следующих методах:

1. Расчетно-аналитический: основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущее. Используется когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а связь между показателями является косвенной.

2. Нормативный: потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их формирования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов (по оборотным средствам, амортизационным отчислениям, ставкам налогов и сборов, банковская ставка процента).

3. Балансовый: имеющиеся у предприятия финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них.

4. Метод оптимизации плановых решений: составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе определенных критериев (минимальные затраты, максимальный доход).

5. Экономико-математическое моделирование: основан на количественной оценке между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них. Взаимосвязь выражается через ЭММ с точным описанием экономических процессов с помощью математических приемов. Модель обычно базируется на функциональной и корреляционной зависимости.

6. Метод экстраполяции;

7. Метод прямого счета;

8. Укрупненный метод планирования;

9. Метод опроса экспертов и т.д.

В качестве объектов финансовое планирование и прогнозирования могут выступать различные финансово-экономические показатели, условия деятельности. Финансовые планы в зависимости от планируемого периода делятся на:

1. Перспективные (3-5 лет);

2. Текущие (на год);

3. Оперативные (день, неделя, месяц, квартал).