- •Тема 1. Облік зобов'язань
- •1.1. Облік кредитів банку
- •Журнал-ордер № 2 с.-г.
- •1.2. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Завдання 1
- •2. Заповнити Журнал-ордер № 3 с.-г за рахунком 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
- •Журнал реєстрації господарських операцій з обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками
- •Журнал-ордер № 3 в с.-г. Та відомість аналітичного обліку
- •1.3. Облік розрахунків за податками
- •Журнал реєстрації господарських операцій пп "Деркул"
- •1.4. Облік розрахунків за виплатами працівникам та відрахувань на соціальні заходи
- •Журнал-ордер № 5 б с.-г.
- •Розрахунково платіжна відомість №_______
- •Тема 2. Облік формування і змін власного капіталу
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •2. Заповнити Журнал-ордер №7 с.-г.По рахунках 40-48
- •Відомість 7.2 аналітичних даних рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"
- •Відомість 7.4 аналітичних даних інших рахунків обліку власного капіталу 40, 43, 45, 46
- •Тема 3. Облік доходів, витрат та фінансових результатів діяльності
- •Завдання для виконання
- •Головна книга
1.3. Облік розрахунків за податками
1. Відобразити господарські операції з обліку товарів у роздрібній торгівлі.
Пор № |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Одержані товари від постачальника |
|
|
30000,0 |
2 |
Відображено ПДВ |
|
|
? |
3 |
Продані товари за продажною вартістю |
|
|
48000,0 |
4 |
Відображено собівартість реалізованих товарів |
|
|
39000,0 |
5 |
Нараховано ПДВ на реалізовані товари |
|
|
? |
6 |
Сплачено податок на додану вартість за реалізованими товарами |
|
|
? |
7 |
Списується дохід від реалізації товарів |
|
|
? |
8 |
Списується собівартість реалізованих товарів |
|
|
? |
9 |
Визначено фінансовий результат від реалізації товарів |
|
|
? |
2. На поточний рахунок ПП "Деркул" надійшов від СТОВ "Агро" аванс за майбутні поставки комбікорму на суму 10000 грн (ПДВ 2000 грн), всього 12000 грн. фактична собівартість комбікорму 6000 грн. відобразити зазначені операції ПП "Деркул" та ТОВ "Агро"
Журнал реєстрації господарських операцій СТОВ "Агро"
Пор № |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Проведена оплата комбікорму |
|
|
|
2 |
Відображено податковий кредит з ПДВ на комбікорм |
|
|
|
3 |
Оприбутковано комбікорм |
|
|
|
4 |
Списано суму раніше нарахованого ПДВ на комбікорм |
|
|
|
5 |
Відображено залік заборгованості |
|
|
|
Журнал реєстрації господарських операцій пп "Деркул"
Пор № |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Відображена оплата комбікорму |
|
|
|
2 |
Відображено податкове зобов'язання з ПДВ на комбікорм |
|
|
|
3 |
Списано комбікорм |
|
|
|
|
Відображено контрактну вартість комбікорму |
|
|
|
4 |
Відображено розрахунки з ПДВ |
|
|
|
5 |
Відображено залік заборгованості |
|
|
|
3. СТОВ «Агро» надана у тимчасове користування земельна ділянка в розмірі 2560,4 га на підставі договору оренди землі від 18 грудня 2008 р. № ХР 24-13-003247 на термін 50 років, починаючи з 01.01.2009 р. Зробити розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП). Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції по нарахуванню і розподілу ФСП.
Грошова оцінка землі:
№ п/п |
Вид земель |
Розмір площі, га |
Грошова оцінка 1 га, грн. |
1 |
Рілля |
1920,4521 |
4024,25 |
2 |
Сіножаті |
174,5024 |
1930,91 |
3 |
Пасовища |
445,0589 |
925,32 |
4 |
Багаторічні насадження |
20,4001 |
739,45 |
|
Разом |
|
х |
Розрахунок з Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку
Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками, гривні - з двома десятковими знаками
№ з/п |
Категорія земель |
Площа земельної ділянки |
Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки |
Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки) |
Річна сума податку (к. 3 х к. 4 х к. 5 / 100) |
Січень (к. 6 х 10/100/3) |
Лютий (к. 6 х 10/100/3) |
Березень (к. 6 х 10/100/3) |
Квітень (к. 6 х 10/100/3) |
Травень (к. 6 х 10/100/3) |
Червень (к. 6 х 10/100/3) |
Липень (к. 6 х50/100/3)
|
Серпень (к. 6 х50/100/3) |
Вересень (к. 6 х 50/100/3) |
Жовтень (к. 6 х 30/100/3) |
Листопад (к. 6 х 30/100/3) |
Грудень (к. 6 х 30/100/3) |
|
к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 50/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 30/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т. ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті) |
|||||||||||||||||
1.17 |
рілля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.27 |
сіножаті |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.37 |
пасовища |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.47 |
багаторічні насадження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Землі водного фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Нараховано на 20__ рік, усього (сума р. 1 - 2 к. 7 - 18) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
48 |
Нараховано на 20__ рік за даними раніше поданої декларації (р. 3 декларації, що уточнюється) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
58 |
Нараховано до збільшення податкового зобов'язання на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 3 - р. 4)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
68 |
Розмір заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
78 |
Нараховано до зменшення податкового зобов'язання на 20___ рік (позитивне значення (р. 4 - р. 3)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
88 |
Розмір завищення податкового зобов'язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
98 |
Сума штрафу (колонки 7 - 18 рядка 6 х 3 % або 5 %) |
|
||||||||||||||||
109 |
Сума пені |
|
||||||||||||||||
118 |
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності |
на |
|
арк. |
||||||||||||||
12 |
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України |
на |
|
арк. |
||||||||||||||