- •1. Силлабус по дисциплине Налоговое право рк
- •Капсалямова Сауле Серикпаевна, кандидат юридических наук, доцент.
- •Налоговое право рк
- •Пререквизиты дисциплины
- •Характеристика учебной дисциплины:
- •Задачи изучения дисциплины:
- •5.4 Содержание учебной дисциплины
- •5.5 План изучения учебной дисциплины
- •6 Список основной и дополнительной литературы:
- •6.1 Основная литература:
- •6.2 Дополнительная литература:
- •7.Контроль оценки результатов обучения
- •8) Политика учебной дисциплины
- •2. Глоссарий
- •3. Лекционный комплекс
- •Понятие налога и его сущность.
- •Признаки налога и их характеристика.
- •Элементы налога.
- •2. Налог существует только в правовой форме.
- •3. Налог - это одностороннее установление государства.
- •4. Установление налога порождает налоговое обязательство.
- •5. Налог носит принудительный характер.
- •6. Осуществляемое посредством уплаты налога изъятие денег носит правомерный характер.
- •Налог является безэквивалентным платежом.
- •1. Понятие налогового обязательства.
- •2. Классификация налогового обязательства.
- •1. Корпоративный подоходный налог: сущность и характеристика.
- •2. Индивидуальный подоходный налог.
- •3. Налог на добавленную стоимость: понятие и характеристика.
- •1. Акцизы. Налогообложение недропользователей.
- •2. Социальный налог. Земельный налог.
- •3. Налог на транспортные средства. Налог на имущество.
- •Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
- •Субъекты малого бизнеса.
- •Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
- •1. Регистрационные сборы.
- •2. Лицензионные и иные сборы.
- •1. Плата за пользование: понятие и характеристика.
- •2. Государственная пошлина.
- •3. Таможенные платежи.
- •1. Государственное принуждение.
- •2. Юридическая ответственность в сфере налогообложения.
- •Налоговые правонарушения: понятие и характеристика.
- •Состав налогового правонарушения.
- •Финансово-правовая ответственность.
- •Административно-правовая ответственность.
- •3. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •1. Современная налоговая система Казахстана.
- •2. Правовые основы налогового планирования.
- •Список обязательной и дополнительной литературы и источников
- •4.1 Основная литература:
- •4.2 Дополнительная литература:
- •5. Вопросы и/или задания для контроля
- •Вопросы для итогового контроля
- •6. Задания для самостоятельной работы обучающегося с указанием трудоемкости
- •Внеаудиторная самостоятельная работа (сро)
- •Методические рекомендации по подготовке и написанию письменных работ (контрольных, рефератов и т.Д.).
- •Методические рекомендации по сро
- •Разработка форм и содержания сроп
- •Планы проведения семинарских (практических) и/или лабораторных занятий Методические рекомендации
- •Материалы для текущего, рубежного и итогового контроля Рекомендации студенту для эффективной организации
- •Перечень и содержание видов cро по дисциплине «Налоговое право рк»
- •I. Умения и навыки планирования учебной деятельности:
- •II. Умения и навыки организации своей учебной деятельности:
- •III. Умения и навыки восприятия информации, работа с различными источниками информации (коммуникативные):
Налоговые правонарушения: понятие и характеристика.
Состав налогового правонарушения.
Налоговое правонарушение – это противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), выразившееся в ненадлежащем исполнении участком налогового отношения обязанностей, которые установлены нормами налогового законодательства, и за которое установлена юридическая ответственность.
Налоговое правонарушение имеет свой состав или элементы. Состав налогового правонарушения – это совокупность предусмотренных нормами права элементов, при наличии которых деяние признается налоговым правонарушением, являющимся основанием для применения к виновному мер юридической ответственности.
Элементами налогового правонарушения являются:
субъект правонарушения (физические и юридические лица);
объект правонарушения (налоговая система государства)
субъективная сторона налогового правонарушения – это психическое отношение правонарушения к своевременному им деянию и его последствиям. При совершении правонарушения основными формами вины являются умысел и неосторожность. Налоговое законодательство предусматривает, что вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействия) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.
объективная сторона налогового правонарушения – признаки, характеризующие внешний акт противоправного деяния. Оно может совершаться в форме действия (искажения данных налогового учета с целью избежания уплаты налогов) или бездействия (неуплата налога к установленному сроку). Важно учесть, что при отсутствии хотя бы одного из этих элементов деяние не может быть признано налоговым правонарушением.
В зависимости от направленности противоправных деяний выделяются следующие правонарушения:
правонарушения против материальных интересов государства (неуплата или несвоевременная уплата налогов, не удержание налога и источника выплаты, незаконное освобождение от уплаты налогов);
правонарушения против прав и законных интересов налогоплательщиков (незаконное установление налогов, незаконное взимание налогов либо его удержание у источника выплаты, незаконное воспрепятствование хозяйственной деятельности налогоплательщика, разглашение налоговой тайны);
правонарушения, препятствующие нормальному функционированию налоговой системы (не постановка или несвоевременная постановка налогоплательщика на учет, ведение налогового учета с нарушением установленных правил);
правонарушения, препятствующие осуществлению функций налоговой службы (невыполнение законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц, не предоставление органам налоговой службы документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и др.);
правонарушения против обязанностей по уплате налогов;
правонарушения против порядка ведения, составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Тема лекционного занятия № 14. Финансово-правовая, административно-правовая, уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.
Цель: Рассмотреть финансово-правовую, административно-правовую, уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства.
План: